ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Реконструкция или ремонт Иконка Иконка Иконка
Расходы на ремонт компания вправе списать сразу, а затраты на реконструкцию — постепенно через амортизацию. При реконструкции компания улучшает характеристики основного средства или придает ему новые качества (п. 2 ст. 257 НК РФ). Цель ремонта — устранить неисправности. Но что такое ремонт, в кодексе не сказано. Поэтому любые улучшения в основном средстве налоговики считают модернизацией или реконструкцией.

Чтобы оспорить решение, используйте определения из других законов (п. 1 ст. 11 НК РФ). По строительным нормам капитальный ремонт — это замена или восстановление инженерных систем отопления, водоснабжения, строительных конструкций, кроме несущих (п. 14.2 ч. 1 ст. 1 Градостроительного кодекса).
Если вы проводили техническую экспертизу, должно быть заключение о том, что несущие конструкции не требуют замены. Это главный аргумент, который поможет победить в споре (определение ВС РФ от 02.06.16 № 41-АПГ16-2).
Как отправить в налоговую копии документов Иконка Иконка Иконка
Представлять электронные копии надо по формату, который утверждает ФНС (ст. 93 НК РФ). Сейчас действуют форматы для 11 видов документов. Они перечислены в таблице 4.9 формата (утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/465@). Например, передать по интернету можно товарные накладные и договоры. Для внутренних документов компании форматов нет. Если вы направите их скан-копии, налоговики могут посчитать, что документы не представлены (письмо ФНС России от 03.11.16 № ЕД-4-15/21002).

С 30 мая начнет действовать универсальный формат для передачи сканированных копий документов (приказ ФНС России от 18.01.17 № ММВ-7-6/16@). Это значит, вы сможете направить в налоговую копии любых документов в электронном виде. А пока сдайте их на бумаге.
Ошибки по НДС в 2017 Иконка Иконка Иконка
С 2017 года компании не смогут заявить вычет со стоимости билетов на поезд и нужно восстанавливать налог с субсидий из всех бюджетов. При этом можно будет быстрее возместить НДС, если заключить договор поручительства.

Пояснения об ошибках в декларации надо будет представлять через интернет. При этом инспекторы оштрафуют компанию, если она вовремя не сдаст пояснения по НДС. Пени за просрочку налогов и взносов больше месяца вырастут в два раза.
ФСС признает безнадежным долг по взносам на травматизм Иконка Иконка Иконка
С 29 мая действует новая форма, по которой ФСС признает безнадежным долг по взносам на травматизм
Приказ Минтруда России от 06.03.2017 · № 246н
Когда продавцов алкоголя нельзя штрафовать за неприменение ККТ Иконка Иконка Иконка
Минфин пояснил, что продавцов алкоголя нельзя штрафовать за неприменение ККТ, если заключен договор поставки фискального накопителя:
‒ в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ;
‒ до предельного срока возможности его использования.
В любом из этих случаев наказания быть не должно, считает Минфин.

Письмо Минфина России от 21.04.2017 N 03-01-15/24314.

После переезда в расчете по налогу на имущество ставьте ОКТМО по старому адресу Иконка Иконка Иконка
С 1 июля продавцы алкоголя на ЕНВД и патенте должны применять онлайн-кассы Иконка Иконка Иконка
Минфин в письме от 21.04.2017 № 03-01-15/24314 указал, что обязательность продавцам алкоголя применять ККТ была установлена 31 марта 2017 года. Применять онлайн-кассы они должны с 1 июля.

Штраф за неприменение онлайн-кассы составит процент от выручки. Минимальный штраф - 30 тысяч рублей.

Это касается только продавцов алкогольных напитков. В общем же порядке вмененщики обязаны будут перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года.
Не надо уточнять 6-НДФЛ, если сотрудник попросил вычет в середине года Иконка Иконка Иконка
Компания вправе предоставить имущественный вычет с января, даже если работник принес заявление в середине года. В этом случае налоговый агент пересчитает НДФЛ с начала года и вернет деньги «физику» по заявлению (письмо Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201). Ранее компания уже показывала этот НДФЛ как удержанный, поэтому не ясно, уточнять ли отчетность за прошлые периоды.
В письме № БС-4-11/6925@ ФНС пояснила, что уточнять 6-НДФЛ не надо. В прошлых периодах ошибки нет, компания считала все по правилам. А уведомление на вычет - новое обстоятельство, которое нужно учесть в расчете за текущий период.
Вычет, на который компания уже успела уменьшить налог, отразите в строке 030 расчета. В строке 090 покажите НДФЛ, который вернули на счет работника. При этом удержанный налог в строке 070 на этот НДФЛ не уменьшайте.
Резерв по сомнительным долгам формируется с учетом встречных долгов Иконка Иконка Иконка
Если с контрагентом есть встречные долги, учесть при создании резерва по сомнительным долгам можно только разницу между дебиторкой и кредиторкой. Об этом Минфин сообщил в письме от 17.04.2017 № 03-03-06/1/22608.
Согласно пункту 1 статьи 266 НК РФ, сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в части, превышающей указанную кредиторскую задолженность перед этим контрагентом. Налогоплательщик вправе сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности в той ее части, которая превышает любую кредиторскую задолженность налогоплательщика перед тем же контрагентом, независимо от даты ее возникновения. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности в соответствии с пунктом 4 статьи 266 НК РФ.

.
Как в счете-фактуре ставить реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП Иконка Иконка Иконка
Реквизитами свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя для подтверждения (доказательства) факта такой регистрации для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 января 2017 года, являются данные Листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП.

Письмо Минфина России от 27.04.2017 · № 03-07-09/25676