Вопрос аудитору

Компания исполнила обязанность по оплате налогов или взносов в момент, когда подала в банк платежку. Конечно, если на счете было достаточно средств (п. 3 ст. 45 НК РФ). Сверьтесь с налоговиками, если деньги зависли в проблемном банке, составьте письмо. Попросите, чтобы налоговики зачли платеж

Госдума приняла закон об онлайн кассах. И как следует из закона, бланки строгой отчетности (БСО) продавцы должны выдавать только в электронном виде. Замена на бумажные БСО невозможна.

К 1 июля 2018 года надо перейти на новые правила (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). После этой даты выдавать клиентам потребуется только электронные БСО. То есть оформлять бланки придется через специальную автоматизированную систему, которая отправит данные о наличных расчетах в режиме онлайн в налоговую инспекцию. Заполнять бланки строгой отчетности от руки на типографских бланках будет запрещено

Минфин России выпустил очередное письмо по вопросам применения контрольно-кассовой техники (от 01.03.2017 № 03-01-15/11622). Чиновники указывают на то, что в случае возврата товара в кассовом чеке должен присутствовать признак расчета. А при получении аванса, предоплаты – признак способа расчета.

При возврате покупки на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак «возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода».

Случаи аванса и предоплаты минфиновцы опишут в специальных методических рекомендациях, которые будут размещены на сайте налоговой службы. Для этого уже разработан Приказ ФНС России «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

С 1 июля 2017 года инспекторы оштрафуют компании и предпринимателей, которые обязаны применять онлайн-кассы, но продолжают работать на старых кассовых аппаратах. Также возможны штрафы и за другие нарушения.

Из закона неясно, на сколько оштрафуют компанию, которая после 1 июля будет применять старую кассу. Первый вариант — это штраф, как за неприменение ККТ. Он составляет от 75 до 100% суммы расчета, но не меньше 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Второй вариант — штраф за применение ККТ, которая не соответствует требованиям закона, — от 5000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Налоговики полагают, что нужно применять первый штраф (письмо ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

Верховный суд в определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 пришел к выводу, что ИП на УСН могут платить личные страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. за вычетом расходов. Аналогичное мнение, правда, относительно бизнесменов на общей системе, изложено в постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П, на которое и опирались «верховные» судьи. Ведь база по «упрощенному» налогу рассчитывается так же, как и база по НДФЛ.

Напомним: Минфин против расчета допвзносов с учетом расходов (письмо от 17.03.2017 № 03-15-06/15590). Поэтому, если спорить с контролерами вы не готовы, рассчитывайте взносы только с доходов, превышающих 300 000 руб. Без учета каких-либо трат.

Единый расчет сдают все работодатели вместо РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям.

Первый отчет подается за 1 квартал в ФНС не позднее 2 мая. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и 18 мая ФНС не только выпишет штраф, но и заблокирует расчетные счета работодателя.

Компания вправе не начислять взносы на доплату некурящим. Такой вывод сделал суд. Компания выдавала сотрудникам бонус за отказ от курения в рабочие часы. Выплаты компания считала по ставкам: дневная — 95,24 руб., за каждый час — 11,36 руб. На выездной проверке фонд посчитал, что доплата облагается взносами. Решение контролеров компания оспорила в суде. Она заявила, что бонусы за отказ от перекуров — это социальные выплаты, не связанные с работой. Все работники отказались от курения независимо от должности и зарплаты. А компенсацию они получали одинаковую. Судьи признали решение фонда незаконным.

Источник: постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.04.17 № Ф04-566/2017

Ведомство указало, что уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса ИП. Данная обязанность действует до момента исключения из ЕГРИП. То есть, ИП, который не осуществляет деятельность, должен сняться с учета.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Одновременно Минфин выступил против отмены обязанности по уплате страховых взносов ИП-пенсионеров. По мнению чиновников, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации ИП на пенсионеров.

Организации на УСН, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, имеют право на применение пониженных тарифов по взносам.
Для них установлен тариф в размере 20% до 2018 года включительно.
При этом пониженные страховые взносы для вмененщиков не предусмотрены. Фирмы и ИП на ЕНВД, занимающиеся техобслуживанием и ремонтом автомобилей, не могут применять льготы по взносам.

Чтобы вернуть деньги за покупку квартиры, учебу, лечение или получить вычеты за детей, надо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок сдачи за 2016 год - не позднее 2 мая 2017 года.

Форму 3-НДФЛ можно отправить в налоговую со своего компьютера, заполнив бесплатно на сайте Налоговой службы nalog.ru