ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Счет фактура при расчете с физичесими лицами Иконка Иконка Иконка
Компания вправе не заполнять Ф. И. О. и ИНН каждого «физика», которому продала товары (письмо Минфина России от 20.06.14 № 03-07-09/29630). На реализацию за весь месяц можно составить один сводный счет-фактуру и записать в нем в качестве покупателей «Физические лица».
Корректировочные и исправленные счета-фактуры Иконка Иконка Иконка
Исправленный счет-фактуру продавец оформляет, если допустил ошибки в документе. Например, неверно заполнил ИНН, стоимость товара и т. п.
Если стороны после отгрузки изменили условие договора — количество или стоимость товара, необходим корректировочный документ (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Путаница с документами может привести к тому, что инспекторы снимут вычеты. Иногда защитить их не удается даже в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.16 № А56-36436/2014).
Социальные вычеты предложили увеличить Иконка Иконка Иконка
Социальный вычет на обучение детей предлагают повысить с 50 до 100 тыс. рублей. Проект с такими поправками поступил в Госдуму – № 1106041-6.

Сумму вычета в 50 тыс. рублей установили еще в 2007 году. Сейчас реальная стоимость обучения в 2-3 раза больше, сообщают авторы проекта в пояснительной записке.

Также авторы предлагают ввести налоговый вычет на аренду жилья, если студент не получил место в общежитии. Сумма вычета – 200 тыс. рублей.

Общий вычет на лечение и обучение планируют повысить со 120 до 200 тыс. рублей

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/news/22837-qqqm6y16-sotsialnye-vychety-predlojili-uvelichit#ixzz4D5k0FmP8
Правила розничной торговли ужесточаются Иконка Иконка Иконка
За дополнительные услуги, например, за выкладку товара на полках, торговые сети смогут брать с поставщиков не более 5 процентов от стоимости контракта. Сейчас максимальная плата – 10 процентов. При этом торговой сетью будут считаться любые магазины с одним владельцем или под одним брендом.
Изменят сроки оплаты товара. Продукцию со сроком годности меньше 10 дней торговые сети будут обязаны оплатить поставщику не позднее 8 дней со дня, когда их получили. Товары со сроком годности 30 дней – не позднее 40 дней.
Законопроект № 704631-6,
принят в третьем чтении.

Новое письмо ФНС про нулевой 6-НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Если компания не начисляет зарплату, сдавать 6-НДФЛ она не обязана. К такому выводу пришла ФНС в письме от 8 июня 2016 г. № ЗН-19-17/97.
Чиновники не первый раз сообщают, что 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты. Аналогичный вывод есть в письмах от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901, от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928.
Но на практике инспекторы блокируют расчетные счета за несдачу нулевых деклараций.
У инспекторов нет сведений, действительно ли компания не является агентом или забыла подать расчет. Замораживать счет за нулевой 6-НДФЛ проверяющие не вправе.
Рискованно нарушать срок уплаты НДФЛ с зарплаты Иконка Иконка Иконка
Организация обязана удержать начисленную сумму налога только при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет собственных средств раньше срока недопустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). Компания вправе вернуть досрочно уплаченную сумму НДФЛ (зачесть ее нельзя). При этом в установленные сроки надо перечислить НДФЛ, фактически удержанный из доходов физлиц.
Если НДФЛ не перечислен после выплаты доходы, то ФНС признает доначисление и пени правомерными.
С 1 июля вычеты НДС при экспорте можно заявлять по-новому Иконка Иконка Иконка
С 1 июля есть два изменения, если компания продает товары в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). Во-первых, в счетах-фактурах надо заполнять код вида товара по товарной номенклатуре (решение Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54). Во-вторых, экспортеры обязаны составить счет-фактуру при отгрузке товаров, не облагаемых НДС.
Правительство пока не успело изменить сам бланк счета-фактуры. Поэтому ставить код продукции некуда. В аналогичной ситуации Минфин разрешал не заполнять код валюты, пока не изменят бланк (письмо от 12.10.2010 № 03-07-09/46). Но если компания хочет, то может добавить сведения.
Чтобы внести в счет-фактуру код по товарной номенклатуре, можно записать код в графе 1 после названия товара или добавить отдельную графу после подписей директора и главбуха.
Если компания не выставит счет-фактуру по необлагаемым товарам, возможен штраф в 10 тыс. рублей по статье 120 НК РФ. А если компания не выставляла документы несколько кварталов подряд - до 30 тыс. рублей
Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов Иконка Иконка Иконка
1 августа ФНС начнет вести на своем сайте nalog.ru реестр малых и средних предприятий (п. 6 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2015 № 408-ФЗ). Все основные данные в реестр (наименование организации, ИНН, адрес и др.) внесут сами налоговики.
Создание реестра освободит компании от обязанности подтверждать свой статус (среднее, малое или микропредприятие). Кроме того, общедоступный реестр позволит исключить малые компании из планов неналоговых проверок на 2016-2018 годы (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ). Ресурс покажет, есть ли у компании право на субсидии, на участие в госзакупках по квоте для малого бизнеса и т. д.
С 1 июля 2016 года налоговики могут заблокировать счет Иконка Иконка Иконка
С 1 июля 2016 года вступают в силу изменения в статью 76 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ.

В частности, поправками расширен перечень оснований для блокировки счета налоговой. Теперь появился срок, в течение которого надо подключиться к оператору, - 10 рабочих дней. Их считают с момента, как у компании возникнет обязанность сдавать электронные декларации (п. 5.1 ст. 23 НК РФ, в ред. Федерального закона от 01.05.16 № 130-ФЗ). Если нарушить срок, инспекторы заморозят счет. Для этого у налоговиков есть 10 рабочих дней с даты, когда они выяснят, что компания не подключилась к оператору.
Подписи на накладных подделаны, но заверены печатью покупателя Иконка Иконка Иконка
Подписи на накладных подделаны, но заверены печатью покупателя - получение товара доказано
Удостоверение подписей на накладных подлинной печатью покупателя, по мнению суда, подтверждает принятие товара. То, что подписи представителей фирмы были сфальсифицированы, не имеет значения. О подделке оттисков печати или ее утрате компания не заявила, документы первичного бухучета не представила.
Постановление АС Северо-Западного округа от 08.06.2016 по делу N А56-36076/2013