Налог на прибыль
Чтобы учесть производственную премию при расчете налога на прибыль, пропишите выплату во внутренних документах компании. Правила можно закрепить в Положении о премировании, тогда в трудовом договоре делают оговорку: «Работнику выплачиваются премии в размере, на условиях и в сроки, которые предусмотрены действующим у Работодателя Положением о премировании». Тогда выплаты вы можете включить в расходы.

Если же речь идет о выплатах только по приказу, такие премии не получится учесть при расчете налога на прибыль (ст. 252, п. 21 ст. 270 НК, письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-03-06/1/12061). Аналогичная ситуация и с непроизводственными премиями, скажем, к Новому году — такие выплаты никак не относятся к производственному процессу.
Однако, даже если выплата премий предусмотрена в локальных актах, налоговики хотят убедиться, выполнил ли работник условия для премирования и не завысили ли вы ее размер. Премия должна быть соразмерна трудовому вкладу работника, его окладу, финансовому положению компании и соответствовать внутренним документам. Наш совет: приложите к приказу расчет премий по каждому сотруднику. Он поможет обосновать выплаты.

Страховые взносы
Начислять взносы нужно на выплаты в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Чиновники настаивают, что любые премии подходят под это определение — не только производственные, но и не связанные с результатами труда, например к празднику (п. 2 письма Минфина от 14.12.2020 № 03-15-06/109203). Верховный суд с такой позицией не согласился (определение от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349). Судьи указали, что взносами не облагаются премии, если:
они не связаны с успехами в работе и не являются вознаграждением за труд;
не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий выполнения работы.

Если решите не начислять взносы с премий, учесть их при расчете налога на прибыль тоже не получится. Ведь тогда они не будут считаться трудовыми выплатами, их нельзя будет включить в расходы на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК). Посчитайте, что вам выгоднее: сэкономить на взносах или на налоге на прибыль. Для малых и средних выгоднее вариант с уменьшением налога на прибыль, ведь взносы с выплат сверх МРОТ они платят по пониженным тарифам. Крупным выгоднее вариант с экономией на взносах.

НДФЛ
С любой премии нужно удержать НДФЛ, но есть вопрос: в какой момент выплата признается доходом. Это важно для полей 110 и 140 формы 6-НДФЛ.
Премии за месяц учитывайте так же, как и зарплату. Дата дохода по ним — последний день месяца, за который начислена премия (письмо от 06.09.2021 № 03-04-06/71977). В отношении единовременных производственных премий и премий по итогам работы за квартал или год датой фактического получения дохода будет день их выплаты. Если сотруднику выплатили премию к юбилею, доход признают также на день выплаты (письмо Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028).