ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как в расчете по взносам отразить командировочные и компенсации Иконка Иконка Иконка
Командировочные и компенсационные выплаты покажите в приложении 1 и 2 к разделу 1 расчета по взносам, а в разделе 3 впишите базу для расчета пенсионных взносов за минусом этих выплат (письмо Минфина России от 23 октября 2017 г. N 03-15-06/69146).

Объектом для взносов являются все выплаты в пользу сотрудников, которые связаны с трудовыми отношениями, в том числе оплата командировки и компенсации за использование личной машины в служебных целях (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако такие выплаты не учитывают при определении базы для расчета взносов (ст. 422 НК РФ). Главное, чтобы компенсацию прописали в соглашении с сотрудником, суточные не превышали лимит в 700 и 2500 руб. и на командировочные расходы есть все подтверждающие документы.

Минфин предлагает так отражать суммы выплат на командировки и выплату компенсаций в расчете по взносам:

по строкам 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
по строке 020 Приложения 1 к разделу 1;
по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3.

Компенсацию и командировочные, которые не облагаются взносами, показывают так:

по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 Расчета;
по строке 030 Приложения 2 к разделу 1.

По строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета отражают базу для расчета пенсионных взносов без учета выплат по командировочным затратам и компенсаций за личную машину.
Лизинговые платежи включают в первоначальную стоимость основных средств Иконка Иконка Иконка
Компания учитывает лизинговые платежи за имущество, которое используют в строительстве основных средств, в первоначальной стоимости таких объектов (письмо Минфина России от 17 октября 2017 г. № 03-03-06/1/67755).

Налоговый кодекс содержит открытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. Среди них есть лизинговые платежи за имущество. Их списывают как прочие затраты, связанные с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Может быть ситуация, что компания взяла имущество в лизинг для строительства, реконструкции или модернизации своего актива. В таком случае лизинговые платежи надо включать в первоначальную стоимость объекта. Ведь для ее определения учитывают все расходы на покупку, сооружение, доставку и доведения до готовности к использованию основного средства (ст. 257 НК РФ).
С оплаты проезда при отзыве из отпуска удержите НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Удержите и заплатите НДФЛ с компенсации, которую выдаете сотруднику на проезд от места проведения отпуска до работы и обратно в случае отзыва из отдыха (письмо Минфина России от 20 октября 2017 г. № 03-04-06/68852).

В письме чиновники ссылаются на то, что в законодательстве у работодателя нет обязанности возмещать стоимость проезда из отпуска до работы и обратно, если сотрудника отозвали от отпуска.

От НДФЛ кодекс освобождает компенсации, которые устанавливает законодательство (п. 3 ст. 217 НК РФ). Раз оплаты проезда при отзыве из отдыха по служебной необходимости среди них нет, то налог надо удержать и перечислить.
В СЗВ-М за октябрь 2017 года надо проверить подрядчиков Иконка Иконка Иконка
Компания отражает в СЗВ-М сотрудников независимо от того, платила она им в отчетном месяце или нет. То есть в отчет попадают все работники, с которыми действует трудовой договор.
Компания обязана включать в отчет СЗВ-М работающих по договорам подряда, если на вознаграждения по таким договорам начисляются взносы, разъяснил ПФР в письме от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581. Работодатель ежемесячно представляет сведения о каждом физическом лице, которое застраховано (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Вопросов не возникает, если компания заключила трудовой договор. Всех сотрудников включают в СЗВ-М, даже если они получают только выплаты, освобожденные от взносов. С гражданско-правовыми договорами есть особенность. В отчет СЗВ-М включают физлиц, с которыми компания заключила "гражданско-правовые договоры, на вознаграждения по которым начисляются взносы". К таким договорам относятся авторские, договоры подряда или оказания услуг. Компании неверно поняли разъяснения и решили, что сдавать СЗВ-М надо лишь за тот период, когда выдавали вознаграждения физлицам. Ведь если нет выплат, то взносы не начисляются.
Как компании попадают в черный список банка Иконка Иконка Иконка
Черный список ведут Росфинмониторинг и Центробанк по данным, которые получают из банков. Кредитные организации передают данные о компании в Росфинмониторинг, если:
— организация провела сомнительную операцию;
— банк в одностороннем порядке расторг с компанией договор на обслуживание;
— банк отказал компании в заключении договора как подозрительному клиенту.
Сомнительными в первую очередь считаются операции из новых методичек ЦБ. А также переводы и поступления, которые перечислены в приложении к Положению, утв. Банком России 02.03.12 № 375-П. Например, платежи по сделке, которая, по мнению банка, не имеет экономического смысла.
Как сообщили банкиры, компания попадет под подозрение, если отвечает хотя бы паре признаков. Таким образом, формально в черный список могут попасть любые компании.
Банк попросит компанию пояснить сомнительную сделку (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ). Если не представить пояснения и документы либо ответ не устроит банк, он передаст сведения в Росфинмониторинг.
Когда Росифинмониторинг получает информацию от банков, то передает ее в Центробанк. Он в свою очередь распространяет списки «плохих» клиентов между всеми банками
Кроме общего черного списка у каждого банка есть свой перечень нежелательных клиентов. Составляют его банки по собственному регламенту и иногда даже обмениваются между собой. В списки могут попасть даже слишком добросовестные, но не выгодные банку клиенты. Список недоступен всем банкам, поэтому не вызывает таких проблем, как черный список ЦБ.
Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов Иконка Иконка Иконка
С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина
П. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД Иконка Иконка Иконка
Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года
П. 4 ст. 3 Закона от 2 октября 2012 г. № 161-ФЗ

Закон от 30 октября 2017 № 300-ФЗ
ФНС: как поступить, если при регистрации ККТ в личном кабинете нет адреса Иконка Иконка Иконка
ФНС советует обратиться в орган, который присваивает адреса, с просьбой внести адрес в государственный реестр. Затем напишите налоговикам, что вашего адреса нет в реестре (письмо ФНС России от 25.10.2017 г. № ЕД-4-20/21617).

Компании часто сталкиваются с ситуацией, что при регистрации кассы в личном кабинете на сайте ФНС в списке адресов нет нужного. Из-за этого завершить регистрацию нельзя. Ведь в заявлении должен быть адрес места установки (применения) контрольно-кассовой техники (ст. 4.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54). Чиновники разработали алгоритм для таких случаев.

ФНС сообщила, что личный кабинет связан с государственным адресным реестром. А информацию в него вносят специальный уполномоченные органы. Обычно это муниципалитет, но в Москве и Санкт-Петербурге может быть иначе. Например, в столице это департамент городского имущества.

Затем уведомите налоговиков, что сведений о вашем адресе нет в реестре. К этому сообщению приложите документы, которые подтверждают адрес места установки ККТ.

После этого у компании есть два варианта – дождаться обновления реестра или подать заявление о регистрации кассы на бумаге (утв. приказом ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484).
Без риска включайте эти штрафы в расходы Иконка Иконка Иконка
Командировка сотрудника сорвалась, и организация сдала неиспользованные авиабилеты. Часть денег авиакомпания вернула, а часть удержала в виде штрафа. Ту сумму, которую вернуть не удалось, вы вправе учесть в расходах (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-03-06/1/57890).

Налоговый кодекс разрешает списывать штрафы и неустойки, если компания-должник их признала (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это внереализационные расходы компании. Раз транспортная организация удержала часть денег и вы не возражаете, получается, что штраф признаете. Значит, эту сумму можно списать в налоговом учете.

Чтобы налоговики не прицепились к затратам, их нужно обосновать и подтвердить документами. Причина, из-за которой сорвалась командировка, должна быть уважительной. Например, сотрудник заболел, а выполнить служебное задание в поездке мог только он. Эти факты сможете подтвердить листком нетрудоспособности и приказом директора об отмене командировки.

Подтвердите и сами расходы. Условия возврата и размеры штрафов перевозчики часто печатают на билетах. Но если у вас такого нет, можно распечатать с сайта перевозчика информацию по тарифу, которому соответствовал билет. Либо попросить у транспортной компании справку о причине штрафа.
Новый профстандарт повысит положение главбухов, но добавит обязанностей Иконка Иконка Иконка
У компаний появится причина обновить должностные инструкции бухгалтеров. Минтруд впервые решил изменить профессиональный стандарт для них (приказ Минтруда России от 22.12.14 № 1061н). Проект есть на сайте regulation.gov.ru
Большинство компаний могут, но не обязаны использовать стандарт. Это необходимо, если закон устанавливает требования к знаниям и навыкам специалиста, как, например, для главбухов ПАО (ст. 195.3 ТК РФ, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).
Проект Минтруда вводит новые, более высокие должности для финансовых специалистов. В новом стандарте появятся 7-й и 8-й уровни квалификации. Сейчас есть только 5-й и 6-й.
Чем сложнее работа, тем выше квалификация. Если бухгалтер повысит свою категорию, он вправе попросить у работодателя повышения зарплаты (ст. 129 ТК РФ).
Проект также меняет обязанности бухгалтеров и требования к ним. Например, сейчас у рядового бухгалтера должен быть опыт работы, а по новому стандарту это необязательно. Зато повысить молодого специалиста можно не раньше чем через год. На это можно будет ссылаться, если новичок сразу начнет просить прибавки.
Стандарт предъявляет дополнительные требования к главбухам — высшее образование, регулярное повышение квалификации. У главбуха также появится обязанность пресекать коррупцию в своей компании