Вопрос аудитору

Для проверки контрагентов безопаснее запросить выписку из ЕГРЮЛ на бумаге. В электронной выписке с сайта egrul.nalog.ru нет записей о фиктивных данных. Об этом сообщила ФНС России в письме от 02.09.16 № ЕД-3-14/4045@ (ответ на частный вопрос).
С 2016 года инспекторы ставят в ЕГРЮЛ специальную отметку, если узнают, что данные компании недостоверны (ст. 11 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). Например, о фиктивном адресе, руководителе или учредителе. Поэтому безопаснее иметь актуальную выписку на контрагента.
Запросить выписку можно двумя способами — через сайт egrul.nalog.ru либо сделать письменный запрос в инспекцию. Компании чаще используют сайт — это экономит деньги и время. Ведь бумажная выписка стоит 200 рублей, а срочная — 400 рублей (постановление Правительства РФ от 19.05.14 № 462). Электронная выписка бесплатная, но неполная.

В реестр малого бизнеса попали ООО, доходы или средняя численность сотрудников которых за 2015 год соответствует лимитам. Об этом сообщила ФНС в письме от 23.08.16 № СА-4-14/15480@.

АО включили в реестр, если оно соответствует одному из дополнительных требований — использует результаты интеллектуальной деятельности, участник проекта «Сколково» и др. (письмо ФНС России от 23.08.16 № СА-4-14/15482@).

О выплате премий
Письмо Минтруда России от 23.08.16 № 14–1/В-800

Минимальный размер компенсации за задержку зарплаты работнику составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки вместо 1/300 ставки, то есть компенсации вырастут вдвое.
Например, при ключевой ставке 10,5% за задержку 50 тыс. рублей на один день надо будет заплатить 35 рублей (50 000 руб. × 10,5% × 1/150).
Рассчитать и заплатить компенсацию надо по требованию работника, которому задержали заработную плату и другие выплаты, непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей. Если этого не сделать, работник может обратиться в трудинспекцию или в суд. После компании могут грозить штрафы от 30 000 до 50 000 рублей.
Компенсация начисляется со дня, следующего за последним днем установленного срока выплаты зарплаты, и по день фактической выплаты (ст. 236 ТК РФ).
Также с 3 октября 2016 года меняется срок выплаты зарплаты. Изменения в ТК РФ и КоАП РФ внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Организация посчитала свое тяжелое финансовое положение смягчающим ответственность обстоятельством и попыталась через суд уменьшить штраф за неуплату налога.
Суд первой инстанции и апелляция снизили штраф в два раза, признав такое положение общества смягчающим обстоятельством. Они указали, что перечень смягчающих ответственность обстоятельств не исчерпывающий. Кроме того, в действиях юрлица не был найден умысел. То, что общество подало корректирующую декларацию, свидетельствует о его добросовестности.
Кассация отменила решения судов предыдущих инстанций. Налогоплательщик является коммерческой организацией, которая не имеет социальной значимости и не осуществляет деятельность в интересах государства и общества. Тяжелое финансовое положение этого юрлица не признается смягчающим обстоятельством.
Отметим, большинство судов считают иначе: тяжелое финансовое положение организации является обстоятельством, смягчающим ответственность за неуплату или неполную уплату налога.
Постановление АС Московского округа от 06.09.2016 по делу N А41-100873/2015

Победителю отказано в заключении госконтракта - можно заключить его со вторым участником
Вывод следует из разъяснений Минэкономразвития. Сходную позицию ведомство высказывало и ранее. Необходимо отметить, что данный вопрос не урегулирован Законом N 44-ФЗ. Он предусматривает: заказчик вправе заключить контракт, например, с участником аукциона, который предложил ту же цену, что и победитель, только если последний признан уклонившимся.
Письмо Минэкономразвития России от 22.06.2016 N Д28и-1708

Стороны условились: покупатель оплачивает товар после того, как получает деньги от третьего лица. Поставленный товар покупатель не оплатил, поскольку средства ему не поступили. Суд не согласился с тем, что срок оплаты установлен по правилу об обусловленном исполнении обязательства (ст. 327.1 ГК РФ), и взыскал долг. По мнению суда, это правило в данном случае не применяется: срок зависит от воли лица, которое не является стороной обязательства.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2016 по делу N А60-55566/2015

Аванс не прописан в договоре.
Если в договоре нет условия об авансе, то проверяющие снимут вычет. Такую позицию занимает Минфин России в письме от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.
Аванс заплатили наличными.
Вместе со счетом-фактурой инспекторы попросят платежки, которыми перечисляли аванс. Не будет платежного поручения – рискуете потерять вычет. Поэтому наличными аванс безопаснее не платить. Если другого выхода нет – не заявляйте вычет. Сделаете это после отгрузки. И не забывайте о лимите расчетов наличными между организациями и предпринимателями.
Перенесли вычет по авансам на будущее.
Вычеты можно переносить в течение трех лет после того, как товары, работы или услуги вы приняли к учету. Но для вычетов с авансов это правило не действует. Перенести их нельзя – вычет нужно заявлять в том же периоде, когда возникает на него право.

Постановление Правительства РФ от 6 сентября 2016 г. № 882.

Письмо ФНС России от 12 августа 2016 г. № ГД-4-11/14772.