Представьте уведомление 5 февраля, если удерживали НДФЛ в период с 23 по 31 января. Речь идет именно об удержанном налоге. Если вы только исчислили налог на 31 января, но удержать его не успели, в уведомление такой НДФЛ не включайте.
Если вы не удерживали НДФЛ в отчетный период, уведомление не представляйте. Такая ситуация могла сложиться у компаний, которые выдают зарплату не позже 22-го числа. Например, 5-го и 20-го или 7-го и 22-го. В этом случае вы отражаете весь удержанный с зарплаты НДФЛ в первом уведомлении не позднее 25-го числа месяца. Второе уведомление понадобится, только если компания выдаст прочий доход, с которого удержит налог в период с 23-го числа по последний день месяца