Как отразить отпускные в 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

29.10.2018 21:08:00
Ответ от эксперта : отразите отпускные в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

В расчет 6-НДФЛ компания включает доходы, которые «физик» уже получил. Дата дохода для отпускных – день выплаты. Поэтому не важно, когда сотрудник идет отдыхать (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Деньги вы выдали в сентябре. Значит, выплата попадет в отчет за девять месяцев. Заполните строку 020 с учетом суммы отпускных, НДФЛ с выплаты отразите в строках 040 и 070.

Раздел 2 компания заполняет в периоде, на который приходится дата в строке 120. Здесь отражайте крайний срок уплаты НДФЛ. Для отпускных это последний день месяца, в котором компания выдала деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК). В 2018 году 30 сентября приходится на выходной. Значит, срок уплаты НДФЛ переносится на 1 октября. Этот день приходится уже на 4 квартал. Поэтому в разделе 2 выплату отражайте в отчете за год (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@).