Под налоговый контроль попадают сделки между взаимозависимыми или приравненными к ним лицами напрямую или через цепочку третьих лиц-посредников. А также сделки, одна из сторон которой зарегистрирована или проживает в офшорах. Плюс сделки импорта или экспорта товаров мировой биржевой торговли. Полный перечень контролируемых сделок содержится в статье 105.14 НК РФ.
Уведомления о контролируемых сделках за 2018 год нужно представлять налоговикам по установленной форме на бумажном носителе или электронной форме. Общие требования к форме и порядку заполнения уведомления о контролируемых сделках утверждены приказом ФНС от 27.07.12 № ММВ-7-13/524@.
За непредставление или несвоевременное представление указанного уведомления организацию оштрафуют в размере 5 000 рублей.