Признаком фиктивного дробления бизнеса посчитают работу компаний на одной территории. Но этого недостаточно, чтобы обвинить в схеме. Контролеры изучают техническую сторону деятельности организаций.

Налоговики проверят условия работы с банками. Если система дистанционного обслуживания контрагентов привязана к одному номеру телефона, то инспекторы докажут схему и доначислят налоги (определение Верховного суда от 14.12.2018 № 307-КГ18-20751). Еще один аргумент в пользу подозрений инспекторов: один и тот же IP-адрес компьютера, с которого организации входят в Клиент-банк (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2018 № Ф06-33040/2018).

Налоговики часто придираются к банковскому обслуживанию, когда контрагенты – соседи по офису. Особенно если у компаний счета в одном банке. Но судьи решают, что общий банк – это не основание, чтобы признать налоговую выгоду необоснованной (постановление ФАС Уральского округа от 30.06.2014 № Ф09-3919/14).