Списание просроченной дебиторки допускается и в текущем периоде, при этом уточненка не потребуется (определение Верховного суда от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988).
Кодекс дает право исправлять ошибки в периоде, когда эта неточность была обнаружена (п. 1 ст. 54 НК РФ). Поэтому если из-за компания переплатила налог из-за того, что были сделаны ошибки в предыдущих годах, то скорректировать базу можно в текущем периоде.