Вычеты с авансов. Входной налог с авансов откладывать нельзя: кодекс не предусматривает такой возможности. НДС, ранее исчисленный с полученных авансов, заявляйте к вычету на дату отгрузки (п. 6 ст. 172 НК). С выданных — в квартале, в котором перечислили деньги поставщику (п. 9 ст. 172 НК).

Компания может заявить НДС с аванса позже, если поставщик опоздает со счетом-фактурой. Не важно, поступил документ до сдачи декларации или позже. Правило об опоздавших счетах-фактурах не касается авансов (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-07-09/17203). Но поздний вычет может вызвать вопросы у инспекторов. Поэтому подготовьте подтверждение, что документ поступил после окончания квартала, в котором компания перечислила деньги. Если счет-фактура бумажный, дату получения подтвердит конверт.