Законны ли запросы ИФНС в чужие компании

26.11.2019 9:55:00
Налоговики вправе просить информацию у контрагентов компании, когда ее проверяют, а также вне ревизии (п. 1 ст. 31, п. 1, 2 ст. 93.1 НК). Контролеры обязаны направить поручение в ИФНС по месту учета организации, которой они отправляют требование (п. 3, 4 ст. 93.1 НК). Тогда они отражают, почему и по какой компании возникла необходимость в документах (приложение 20 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628). Инспекция, которой поступило поручение, сама направит требование своему налогоплательщику. Иначе запрос незаконный.
Компания может получить документ от посторонней инспекции по ошибке либо потому, что у контролеров заканчивается срок проверки. Тогда у них нет времени соблюдать процедуру и они отправят запрос напрямую чужой компании. Но кодекс не обязывает исполнять незаконные требования, даже если ревизоры оформили его по форме ФНС. Но налоговики вправе напрямую требовать информацию от компаний только своей юрисдикции.