Список критериев приведен в Концепции планирования выездных проверок и включает:
Низкий уровень налоговой нагрузки.
Убытки.
Темпы роста расходов значительно выше темпов роста доходов.
Признаки «зарплат в конвертах».
Не оформление трудовых отношений.
Неоднократное приближение показателей, при которых можно применять специальные налоговые режимы, к предельному значению.
Суммы расходов от предпринимательской деятельности близки к суммам доходов.
Заключение сделок через «цепочки контрагентов» - однодневок без указания объективных причин.
Неоднократные снятие с учета и постановка на учет в налоговых инспекциях из-за смены адреса.
Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности в этой сфере деятельности по данным статистики.
Ведение деятельности с высоким налоговым риском.