ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Продаете кредиторку: ставить ли НДС к вычету Иконка Иконка Иконка
Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 155 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
В то же время вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей передачи имущественных прав, нормами Кодекса не предусмотрены.

Таким образом, указанные суммы налога к вычету при исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, не принимаются и подлежат зачету (возврату) в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса.
Письмо Минфина России от 27.09.2017 · № 03-07-11/62601
Минтруд уточнил, какие выплаты исключить из аванса за октябрь Иконка Иконка Иконка
Исключите из аванса стимулирующего выплаты, такие как, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздники.

По мнению чиновников, размер аванса складывается:

из оклада (тарифной ставки) сотрудника за отработанное время;
надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом - компенсации за работу в ночное время, надбавки за стаж и т.д.

Аванс — это заработная плата за первую половину месяца. Зарплата зависит от количества, качества, условий труда. Ее нельзя выплачивать в фиксированном размере
Кто из родителей получит льготу по НДФЛ с матпомощи Иконка Иконка Иконка
Других ограничений нет, но при этом в Налоговом кодексе РФ не сказано, могут ли воспользоваться льготой оба родителя. В Минфине России долгое время считали, что льгота достанется одному из родителей (письма от 15 июля 2016 № 03-04-06/41390, от 1 июля 2013 № 03-04-06/24978). Теперь чиновники поменяли позицию и разрешили льготу для обоих родителей (письмо от 26 сентября 2017 № 03-04-07/62184). Это разъяснение доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 5 октября 2017 № ГД-4-11/20041.
Должна ли компания платить за загрязнение окружающей среды Иконка Иконка Иконка
Нет, платить надо только за стационарные источники. С 2015 года закон требует, чтобы компании и бизнесмены платили за выброс вредных веществ только от стационарных источников (ст. 28 Федерального закона от 04.05.
Чем опасно выплачивать директору материальную помощь Иконка Иконка Иконка
Если выплатить материальную помощь директору без согласия учредителей, то они могут подать на директора в суд и потребовать вернуть деньги.

Матпомощь директору платите на основании приказа. Но предупредите руководителя, что он должен получить одобрение учредителей. Это надо сделать, даже если директор – один из собственников компании.

Директор вправе сам принимать решения о выплатах, только если они касаются других работников. Любые же доплаты в свою пользу нужно согласовывать с владельцами бизнеса. Чтобы они не потребовали возврат денег через суд, можно оформить разрешение в протоколе собрания учредителей. Это делать не придется только в одном случае – в уставе есть условие, что директор вправе выплачивать себе матпомощь.
Поставщик должен оформлять счет-фактуру со строкой 8 Иконка Иконка Иконка
Поставщик должен оформить счет-фактуру со строкой 8, даже если сделка не госконтракт. Иначе у покупателя могут быть проблемы с вычетом. Такой вывод следует из письма Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57881. При этом строку 8 можно оставить пустой либо сделать в ней прочерк (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).
К концу года число дней по больничным приближается к лимиту Иконка Иконка Иконка
Компания вправе не оплачивать дни больничного по уходу сверх лимита, а к концу года они приближаются к предельным значениям.Надо правильно посчитать лимит и оплатить дни в его пределах.

Например, если у сотрудника двое детей. Лимит считают по каждому ребенку в отдельности. Если у сотрудницы два ребенка, которым нет 7 лет, она вправе ухаживать за каждым из них 60 календарных дней. Дети могут болеть одновременно. Дни болезни, которые приходятся на один период, расходуют лимит на каждого ребенка.
Налоговики запутали страхователей с разделом 3 расчета по взносам Иконка Иконка Иконка
Раздел 3 нужно включать всех работников, которые были застрахованы с начала отчетного периода, то есть с начала года, пояснила ФНС в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859. Хотя в порядке заполнения сказано, что раздел 3 нужно заполнить на работников, которые были застрахованы в последние три месяца отчетного периода. Бывший сотрудник может быть застрахованным в этом периоде, только если компания начисляла ему выплаты и взносы в последние три месяца. Например, выдала премию.

Включите в расчет за 3 квартал бывших работников, которым начисляли доходы в июле-сентябре. Также запишите в расчет сотрудников, с которыми действует договор, но которые не получали выплаты. Например, находятся в отпуске за свой счет. На таких работников заполните только подраздел 3.1
Вносить исправления в договор, если деньги пришли с другого счета компании Иконка Иконка Иконка
Не обязательно вносить правки в договор только из-за реквизитов счета. Договор считается заключенным, если стороны сделки договорились обо всех существенных условиях — предмет, стоимость, сроки поставки и др. (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Если контрагент получил деньги, то вы исполнили свою обязанность по договору. Если партнера смущает, что деньги поступили с другого счета, то подпишите с ним соглашение о смене реквизитов.
При упрощенке полученные субсидии учитывайте в доходах Иконка Иконка Иконка
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определены в статье 251 Кодекса. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Субсидии, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в данном перечне не поименованы, в связи с чем учитываются налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Вместе с тем положениями абзаца 6 пункта 1 статьи 346.17 Кодекса определено, что при упрощенной системе налогообложения средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Данный порядок признания доходов, в соответствии с абзацем 7 пункта 1 статьи 346.17 Кодекса, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
Письмо Минфина России от 28.09.2017 · № 03-11-06/2/62961