Вопрос аудитору

Компания вправе не удерживать НДФЛ с досрочной зарплаты, потому что доход возникает только в последний день месяца
Письмо ФНС от 29.04.16 № БС-4-11/7893.

В форме СЗВ-М надо записать сотрудников, трудовые отношения с которыми продолжаются. В том числе тех, кто ушел в отпуск за свой счет. Эти работники являются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ).

Не включить бывшего работника в отчет СЗВ-М за июнь.
Компании не записывают в отчете за июнь сотрудников, которые уволились до отчетного периода. Хотя компания выдала в июне премии, к 1 июня она уже расторгла трудовой договор

С 1 июля есть два изменения, если компания продает товары в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). Во-первых, в счетах-фактурах надо заполнять код вида товара по товарной номенклатуре (решение Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54).
Во-вторых, экспортеры обязаны составить счет-фактуру при отгрузке товаров, не облагаемых НДС.
Правительство пока не успело изменить сам бланк счета-фактуры. Поэтому ставить код продукции некуда. В аналогичной ситуации Минфин разрешал не заполнять код валюты, пока не изменят бланк (письмо от 12.10.10 № 03-07-09/46).

С 1 июля вычеты по товарам, которые компания отгрузила на экспорт, можно заявлять как по поставкам внутри страны (п. 3 ст. 172 НК РФ, в ред. Федерального закона от 30.05.16 № 150-ФЗ). То есть сразу, как только компания приняла эти товары на учет и получила от поставщика правильно оформленные счета-фактуры и первичку.

Поправка не касается экспорта сырьевых товаров.

В книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур с 1 июля нужно ставить только новые коды операций. Они утверждены приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. Новые коды попадут в декларацию за третий квартал. Если в декларацию за третий квартал попадут старые коды, инспекторы затребуют пояснения.
В списке теперь 24 кода, а не 26. Например, исчезли отдельные коды для посредников: 05 — для авансов, 04 — для отгрузки. Вместо них используйте общие коды — 01 и 02

Определение КС РФ от 06.06.2016 N 1170-О

Согласно принятому закону, статья 217 НК РФ дополнена новым пунктом 68. Он предусматривает освобождение от НДФЛ доходов в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет средств или оплаты товаров и услуг российскими и иностранными организациями, полученных при участии в программах с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, с которых начисляются бонусы или баллы.

Работодатели направляют сотрудников на обучение, чтобы они соответствовали профстандартам. Если компания платит сразу за год, списать можно в целях исчисления налога на прибыль только часть расходов за месяцы обучения (письмо Минфина России от 16.03.15 № 03-03-06/13706).

Зависшие суммы компания вправе списать в целях исчисления налога на прибыль, когда долг станет безнадежным. А это возможно, когда банк ликвидируют (письмо Минфина России от 04.03.13 № 03-03-06/1/6313).