Вопрос аудитору

Если в заявлении о возврате налога указано только название кредитной организации, то этого недостаточно для ее идентификации. Обязательно нужно отразить также БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет. Этот вывод можно сделать, проанализировав письмо ФНС, касающееся заявления о возврате НДФЛ.
Письмо ФНС России от 25.04.2016 N БС-3-11/1859@

По международным договорам об избежании двойного налогообложения можно признать налоговым резидентом РФ физлицо, если в России у него есть постоянное жилище или центр жизненных интересов.
Согласно НК РФ в целях расчета НДФЛ резидентами являются физлица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако ФНС пришла к выводу, что при меньшем сроке автоматически такой статус не утрачивается. Минфин запретил применять письма, в которых изложена эта позиция, поскольку она противоречит налоговому законодательству.
Письмо Минфина России от 21.04.2016 N 03-08-РЗ/23009

Письмо ФНС России от 14.03.16 № ГД-4-14/4182@

Письмо Минфина России от 24.03.16 № 03-04-06/16416

Распоряжение Правительства РФ от 19.04.16 № 724-р

Минфин России в письме от 28.03.16 № 03-03-06/1/17056 утверждает, что организация обязана подтверждать затраты на перевозку грузов сторонней компанией транспортной накладной по утвержденной Правительством РФ форме.

Транспортная накладная необходима для подтверждения заключения договора о перевозке груза, а ее установленная форма содержится в приложении № 4 к Правилам перевозки грузов автомобильным транспортом (утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272). Также транспортная накладная является первичным документом, подтверждающим перевозку груза в целях налогообложения прибыли.

В строке 120 6-НДФЛ компания отражает крайний срок, когда должна перечислить НДФЛ. Если налог перечислен позже, то инспекторы примут расчет. Но в ходе проверке сверят сроки из строки 120 с фактическими датами платежей. Эти даты отражены в карточке расчетов с бюджетом. Если компания перечислила налог не вовремя, то инспекторы сначала запросят пояснения. А затем начислят пени и штраф - 20 % от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ).

Привлечь внимание может такая ситуация. Клиент погашает только аренду и коммуналку, нет других регулярных платежей, в том числе по налогам и взносам, и за месяц он списывает до 3 миллионов руб. А потом внезапно начинает активно использовать счет. Не понравится банку даже то, что учредитель, директор и бухгалтер предприятия – это один человек, а адрес компании ФНС считает массовым.
Чтобы разблокировать интернет-банкинг, директору понадобится лично обратиться в банк и предоставить сведения о себе, компании, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, а также удержанном недавно НДФЛ. Придется объяснить, чем вызвана такая активность на счете, и показать новые договоры.

Методические рекомендации
о повышении внимания кредитных организаций
к отдельным операциям клиенто от 13.04.16 № 10-МР

В перечень среди прочего вошли ноутбуки, бумага для печати, легковые автомобили, а также некоторые виды услуг (например, по ремонту компьютеров). Документом должны руководствоваться получатели средств федерального бюджета.
Авансовые платежи нельзя предусмотреть, если срок поставки товаров, включенных в перечень, превышает 30 дней со дня заключения контракта. Это правило касается и контрактов на оказание услуг. Запрет не действует, когда контракт заключают по Закону N 44-ФЗ с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией.
Распоряжение Правительства РФ от 21.04.2016 N 737-р
Вступил в силу 21 апреля 2016 год

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов производится по федеральным налогам. Это правило применяется в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов.
Письмо Минфина России от 25.03.2016 N 03-02-07/1/19163