ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Можно узнать безопасную налоговую нагрузку в своем регионе Иконка Иконка Иконка
ФНС России сформировала налоговые паспорта субъектов РФ за 2017 год. Посмотреть документ можно на сайте nalog.ru в разделе «Статистика и аналитика». Перейдите в подраздел «Налоговая аналитика», «Налоговые паспорта». В разделе 11 паспорта каждого региона можно узнать среднюю нагрузку по отдельным налогам. Если компания укладывается в показатель, это может стать дополнительным аргументом в пользу ее добросовестности на комиссии.
Как создать комиссию для СОУТ малым компаниям Иконка Иконка Иконка
Чтобы создать комиссию для спецоценки (СОУТ) в данной ситуации, нужно нанять специалиста по охране труда по гражданско-правовому договору и включить в состав комиссии для специальной оценки условий труда.

Освобождение от спецоценки не предусмотрено для микропредприятий. Провести ее обязаны все работодатели.

Для спецоценки надо создать комиссию и утвердить ее состав приказом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). В ней должно быть минимум три человека: руководитель, другой представитель компании и специалист по охране труда.

Если специалиста нет в штате малой компании, она вправе нанять его по гражданско-правовому договору (ч. 3 ст. 9 Закона № 426-ФЗ, письмо Минтруда от 11.11.2016 № 15–2/В-3673). Создайте комиссию во главе с руководителем из главбуха и специалиста по охране труда, нанятого со стороны.
Вычет НДФЛ за обучение не положен Иконка Иконка Иконка
Вычет НДФЛ за обучение не положен, если сотрудник платил не образовательной организации, а компенсировал расходы работодателю.
письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73029
Неиспользованные отпуска не пропадают Иконка Иконка Иконка
Неиспользованные отпуска не пропадают. При увольнении нужно выдать работнику компенсацию за все дни.

Постановление Конституционного суда от 25.10.2018 № 38-П
Агенты обязаны применять ККТ Иконка Иконка Иконка
Агенты обязаны применять ККТ, если принимают деньги за продажи от своего имени.
письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68639
Можно ли учесть убыток прошлых лет, если ранее его не отражали в декларациях Иконка Иконка Иконка
Компания лишила контролеров возможности проверить убыток, когда заявила прибыль в декларации. То, что компания располагает документами, подтверждающими убыток, не значит, что его можно не декларировать. У инспектора должен быть предмет проверки — декларация [п. 1 ст. 88 НК].

Срок, чтобы подать уточненную декларацию, не ограничен. Организация может исправить ошибки и неточности [п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК]. И уточненка еще не значит, что инспекторы придут с выездной проверкой. Налоговикам нужны веские причины для этого [Концепция, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@].

Не исключено, что инспекторы откажутся принять уточненную отчетность за период старше трех лет. Но в таких случаях иногда суды на стороне налогоплательщика [постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.10.2014 № Ф05-10735/14]. В НК не прописали ограничений по сроку, чтобы скорректировать декларацию. При этом компания обязана подтвердить убыток документами.
Налоговики сравнивают сумму убытка, который еще не списали в расходы, с суммами из деклараций за прошлые налоговые периоды. Например, такое контрольное соотношение предусмотрено в письме ФНС от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@.

Суммы убытка за прошлые годы компания прописывает в приложении 4 к листу 02 декларации. Именно его инспекторы и будут сравнивать с предыдущими отчетами. Если не хотите спорить с налоговиками, то вы вправе представить уточненку, в том числе на бумаге.

Компания может отразить старые расходы по строке 301 приложения 2 к листу 02 декларации. В таком случае уточненка не понадобится, значит, у налоговиков не будет повода провести проверку за прошлый период.
Бывшие директора мстят главбухам Иконка Иконка Иконка
Бывшие работодатели нередко мстят главбухам после их увольнения. Рабочие конфликты становятся личными, из-за этого найти новую работу главбуху почти невозможно. Этого можно избежать, если пригрозить работодателю ответственностью

Один из способов отомстить главбуху - поместить его в черный список. Работодатели публикуют перечни на своих сайтах либо на открытых порталах blackjob, spiski.info и др. К порталам доступ открыт. Информацию в них может прочесть кто угодно: рекрутеры или HR-менеджеры. Кандидата с такими откликами вряд ли пригласят на собеседование. Бывшие работодатели не подбирают выражений, когда оставляют свои комментарии. Особенно если после увольнения главбуха у директора осталась обида. К примеру, на порталах встречаются такие высказывания: «работал главбухом 20 лет, но ничего делать не умеет», «бесконтрольно косячит в 1С», «создавала видимость работы, бухучет в 1С не вела!».

Как защитить себя. Без вашего согласия работодатель не вправе публиковать о вас информацию, в том числе о причинах увольнения (ст. 90 ТК, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ). Поэтому разъясните бывшему работодателю, что его оштрафуют, если он не удалит свои комментарии на сайте (ст. 13.11 КоАП, письмо Минтруда от 08.10.2018 № 14–2/В-803). Кроме того, бывший работник вправе подать иск с требованием компенсировать ему моральные страдания, которые причинил руководитель.
Налоговики примут расходы на ДМС, только если нет убытка Иконка Иконка Иконка
Отразите условие о медицинской страховке сотрудников в коллективном или трудовом договоре (п. 1 ст. 255 НК). Проверьте срок договора ДМС. Налоговики разрешают списать затраты на страховку работников, если договор заключили на срок более года, а затраты не превышают 6 процентов от расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК).

Подготовьте пояснения, если заявляете расходы на образование или переобучение работников. Например, аргументируйте расходы закупкой оборудования, с которым сотрудники раньше не работали.
Налоговики редко спорят с компаниями из-за расходов на работников. Но есть причины, по которым ревизоры точно заподозрят схемы. Например, если организация показывает убыток и при этом списывает крупные траты на ДМС. Также инспекторы просят обосновать затраты. Например, компания закладывает деньги на соцпакет, чтобы привлечь высококвалифицированных соискателей.
Расходы на замену брака Иконка Иконка Иконка
По закону если покупатель заменяет бракованный товар весом более 5 кг или у которого большие габариты, то расходы на возврат берет на себя продавец [п. 7 ст. 18 Закона от 07.02.1992 № 2300–1]. Следовательно, транспортные расходы в связи с заменой такого товара — обоснованные. Организация вправе их списать [ст. 252 НК]. На потери от брака можно увеличить прочие расходы [подп. 47 п. 1 ст. 264 НК]. У чиновников такое же мнение [письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-03-06/1/52985].
ПФР взыскал с компании штраф, но сам заплатил ей в четыре раза больше Иконка Иконка Иконка
ПФР уведомил компанию о выездной проверке и запросил у нее 731 документ. Представить их следовало в 10-дневный срок — до 26 апреля 2017 года. Но компания не успевала, в это время болел ее главбух. Поэтому она попросила об отсрочке до 25 мая. Фонд отказал, а затем оштрафовал компанию на 146 тыс. руб.

Компания оспорила штраф, судьи поддержали ее. Они снизили штраф в 10 раз и взыскали в ее пользу судебные издержки — 3 тыс. руб. Эта сумма компанию не устроила, в споре с фондом она потратила гораздо больше. Юристу она заплатила 70 тыс. руб., а за почтовые услуги — 205 руб. Компания обжаловала решение суда.

Судьи апелляции пересмотрели размер судебных издержек. Они заявили: раз штраф уменьшили в 10 раз, то на 90 процентов решение фонда было ошибочным. Значит, компания вправе возместить 90 процентов своих судебных расходов. В этом деле ПФР выиграл 14,6 тыс. руб. штрафа, а заплатил компании 63 тыс. руб. издержек.

Фонд пытался доказать, что судьи ошиблись. Компания проиграла дело, штраф не отменили. Но судей кассации довод не убедил.