ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Что делать с просроченной кредиторкой Иконка Иконка Иконка
Во внереализационных доходах учитывается долг компании, которую она не может погасить (подп. 18 п. 1 ст. 250 НК). Но только если задолженность стала безнадежной. В частности, истек срок исковой давности (письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43511).

Срок давности составляет три года, но его надо отсчитывать заново, если стороны признали долг. Максимальный срок для продления исковой давности составляет 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК).
Зарплата на время испытательного срока Иконка Иконка Иконка
Закон запрещает трудовую дискриминацию (ст. 3 ТК). Если сотрудники на одинаковых должностях будут получать разные зарплаты, это случай дискриминации. Ведь сотрудник, который получает меньший доход, находится в худшем положении. За это трудинспекторы вправе оштрафовать компанию на 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). Судьи также считают, что устанавливать меньшую зарплату на время испытательного срока нельзя (определение Верховного суда от 19.08.2019 № 18-КГ19-77).

Гонорар успеха для исчисления налога на прибыль Иконка Иконка Иконка
Судьи действительно против того, чтобы проигравшая сторона компенсировала гонорар успеха. Считается, что компания выплатила такой гонорар, если вознаграждение юриста зависело от суммы иска (постановление Конституционного суда от 23.01.2007 № 1-П). Например, стоимость услуг установлена как процент от выигранной суммы.

В случае, сели вознаграждение установлено в твердой сумме, то сумма дополнительного вознаграждения не зависела от суммы иска. В таком случае судьи считают, что инспекторы обязаны возместить расходы (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.08.2019 № Ф04-3074/2018).
Ка заполнять РСВ, если с физлицом несколько видов договоров Иконка Иконка Иконка
Раздел 3 расчета по страховым взносам заполните в общем порядке на каждое застрахованное лицо. Сделайте это независимо от того, в каких отношениях с работодателем состоит сотрудник – как основной работник, внутренний совместитель или он работает по гражданско-правовому договору. Заполнять отдельные разделы 3 в зависимости от вида дохода физлица Порядком не предусмотрено (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).


Какой код ОКВЭД указывать в расчете 4-ФСС, если выручка не по основному виду Иконка Иконка Иконка
Указывайте код ОКВЭД по основному виду деятельности, если именно его подтвердили в ФСС.
Размер страхового тарифа, который установили до 15 апреля текущего года в ФСС, действует весь календарный год (приказ Минздравсоцразвития от 21.01.2006 № 55). При подаче указали именно основной вид деятельности, по которому получали больший доход в удельном весе выручки за прошедший год (п. 11 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713). Если в течение года дополнительный вид деятельности стал приносить основной доход, то подтвердите его как основной на следующий год.


Реализация прочего имущества в декларации по налогу на прибыль Иконка Иконка Иконка
Прочее имущество для расчета налога на прибыль – это любое имущество, кроме амортизируемого имущества, ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров и имущественных прав. Это следует из пункта 1 статьи 268 НК, а также из формы декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. У прочему имуществу относятся земельные участки; не введенные в эксплуатацию внеоборотные активы; сырье, материалы, инвентарь, комплектующие; излишки, выявленные в ходе инвентаризации; Имущество, полученное при демонтаже ликвидированных основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации имущества; спецодежда, реализованная сотрудникам; макулатура.
Реализацию прочего имущества отразите в приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Выручку от реализации покажите по строке 014. Расходы, связанные с реализацией, а также цену приобретения или создания имущества укажите в приложении № 2 к листу 02 по строке 060. Так предусмотрено пунктами 6.1 и 7.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.


Как ИП может остаться без личного счета в банке Иконка Иконка Иконка
Индивидуальному предпринимателю могут заблокировать не только «рабочие» счета, но и личные. То есть те, которые открыты не для ведения предпринимательской деятельности. Право налоговиков приостанавливать операции по счетам не ограничено только счетами, открытыми для предпринимательской деятельности (письмо ФНС от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606).
Финансисты обратили внимание, что, во-первых, налог нельзя взыскать с депозитного счета, если не истек срок действия депозитного договора. При этом налоговики могут дать банку поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет после того, как срок депозитного договора истечет. Если, конечно, к этому времени обязательства по налоговым платежам не будут погашены (п. 5 ст. 46 НК).

Какая ошибка в счет-фактуре оставит покупателя без вычета Иконка Иконка Иконка
Если продавец применил не ту ставку НДС, выставленный им счет-фактура не даст покупателю права на вычет НДС (письмо Минфина от 02.08.2019 № 03-07-11/58375).
О том, что счет-фактура с неправильной ставкой не соответствует требованиям подпунктов 10 и 11 пункта 5 статьи 169 НК и потому не может быть основанием для вычета НДС, Минфин говорил в письмах от 05.02.2019 № 03-07-08/6650, от 25.04.2011 № 03-07-08/124, от 12.04.2007 № 03-07-08/76.



Налог на имущество с фонтана Иконка Иконка Иконка
У фонтана нет самостоятельного хозяйственного назначения, он выполняет обслуживающую функцию и относится к элементам благоустройства территории. Поможет проектная документация, по которой фонтан не является объектом капитального строительства, не имеет фундамента, а относится к гидротехническим сооружениям и выполняет декоративные функции. Наличие монолитного, железобетонного днища чаши фонтана, водоснабжения и электрификации не означает безусловного отнесения сооружения к недвижимым. А значит, налогом фонтан не облагается [постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2016 № А07-7987/2016].
От чего можно отказаться при применении ККМ Иконка Иконка Иконка
Налоговикам больше не нужны первичные учетные документы на обычные кассовые машины. Большинство компаний и ИП уже перешли на онлайн-кассы. Информацию о пробитых такими кассами чеках, возвратах или коррекции инспекторы получают через интернет от операторов фискальных данных. Эти сведения продавец сможет в любой момент распечатать из памяти кассы.
Новый порядок не требует от компаний и предпринимателей ежедневно вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату (С КМ 1- по КМ 9).
С онлайн-кассой или без нее компания и ИП не вправе отказаться от кассовой книги, приходных и расходных ордеров. Кассовая книга должна быть в каждом подразделении компании. Магазины должны передавать копию листа своей книги в головной офис.
Кроме того, компания вправе оформлять возврат товаров по операционной ККТ, даже если клиент вернулся не в день покупки. В конце рабочего дня на все возвраты можно оформить общий расходный ордер, а на всю выручку — один приходник.