С момента отмены моратория на валютный контроль в конце 2023 года налоговые органы начали активно проверять операции с участием иностранных граждан. Основные аспекты:
ФНС фокусируется на сделках с нерезидентами, особенно тех, что проводились с использованием наличных средств.
Согласно части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", расчеты между резидентами РФ (физическими лицами) и нерезидентами должны осуществляться через банковские счета, имеющие соответствующее разрешение.
Данные для проверок поступают из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), реестра транспортных средств ГИБДД, а также из налоговых деклараций, где требуется указывать доходы от продажи имущества с приложением договоров купли-продажи.
За нарушения валютного законодательства предусмотрены штрафы в размере 20–40% от суммы операции. Однако если штраф оплачивается в течение 20 дней после вынесения постановления, его размер сокращается вдвое.
Налоговые органы и суды подчеркивают, что ответственность за определение статуса контрагента (резидент или нерезидент) лежит на гражданине России.