Вопрос аудитору

Внести изменения в суммовые показатели декларации на основании пояснений нельзя. Для этого нужна уточненка. Пояснениями можно убрать только технические ошибки, например в номере счета-фактуры.

Налогоплательщиков начнут штрафовать, если они отправят в ответ на требование электронное пояснение не по формату ФНС (утв. приказом от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). Сейчас ФНС признает штрафы незаконными (решение от 13.09.17 № СА-4-9/18214@). Пока пояснения можно сдавать и не по формату, главное чтобы они были электронными. Налоговики вправе считать непредставленными только пояснения на бумаге и за это могут оштрафовать компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК). Но в 2018 году планируют внести изменения в кодекс — тогда ответы в электронном неформализованном виде тоже не зачтут.

Налоговики просят пояснения, если сомневаются, что компания правильно рассчитала налог. В ответ можно сдать либо уточненку, либо пояснения. И то и другое представлять не нужно. Уточненку надо направить, только если компания занизила налог (п. 1 ст. 81 НК). Если сумма верная, то компания может подать уточненку по собственному желанию. В любом случае она заменит пояснения (п. 3 ст. 88 НК).

Индивидуальные предприниматели должны перечислить фиксированную часть взносов до окончания года. А 1 % в Пенсионный фонд с дохода сверх 300 тыс. руб. - не позднее 1 июля следующего года. Это правило работает с 1 января 2018 года и распространяется на платежи за 2017 год (пункт 2 статьи 432 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

До поправок срок для перечисления дополнительной суммы взносов был короче - не позднее 1 апреля следующего года.

Соответственно, срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год сверх лимита - не позднее 1 июля 2018 года.

Повышение МРОТ коснется не только служащих государственных и муниципальный учреждений, но и работников малых и средних компаний, и часть работающих пенсионеров. Также от него считается пособие по беременности и родам и временной нетрудоспособности.

Планируется постоянная индексация. "С этого момента МРОТ не будет опускаться ниже прожиточного минимума", - заключил президент.

Сейчас МРОТ составляет 9489 рублей, а прожиточный минимум - 11 136 рублей. Соответственно, с 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда могут повысить до на 1647 рублей. Рост по сравнению с январем составит 17,5%. Проект в ближайшеее время подготовит Минтруд.

В 2018 году компании узнают больше о своих контрагентах. Информацию о доходах, расходах, численности, задолженности компаний ФНС опубликует в едином сервисе. Приказом от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@ установлены сроки открытия сервиса - лето 2018 года.

Новая база о контрагентах позволит проверить добросовестность контрагента. Данные о задолженности и нарушениях не попадут в базу, если погасить ее до 1 мая 2018 года.

Мы составили алгоритм проверки будущего поставщика. Чем больше источников вы исследуете, тем надежнее защитите компанию от доначислений и мошенников.

Чтобы работать с электронными больничными, компании нужно получить доступ к сайту gosuslugi.ru. Для этого директор должен получить на себя как на «физика» логин и пароль. Эти данные компания использует для входа в личный кабинет на сайте ФСС cabinets.fss.ru. То есть бухгалтерия и кадровики будут использовать персональные данные руководителя.

Надо проверить, что к работе с персональными данными доступ имеют только сотрудники, которые имеют на это право. Список таких работников нужно утвердить. Иначе компания нарушит закон. За это ее могут оштрафовать на 50 тыс. рублей, а руководителя или главбуха - на 10 тыс. рублей (ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ).

Сотрудников, которые вправе работать с персональными данными, следует ознакомить с положением. Если документа в компании нет, издать его и описать правила, которые должны соблюдать работники, которые используют чужие персональные данные.

Исправить ошибку можно двумя способами. Первый способ - нечаянную переплату по пеням зачесть в счет налога. Но при этом налог считается перечисленным в день, когда инспекторы приняли решение о зачете (п. 3 ст. 45 НК). Получится, что компания все равно опоздала с платежом. За время, которое прошло со дня ошибки до решения о зачете, потребуется перечислить пени.

Второй способ - уточнить платежку. В этом случае инспекторы будут считать, что компания выполнила обязательства в день, когда банк исполнил ошибочное поручение (п. 7 ст. 45 НК). Значит, нет оснований начислять пени за просрочку со дня платежки.

Теперь в личном кабинете физлица можно восстановить свой пароль от сервиса без посещения налоговой инспекции, через электронную почту. Кроме того, можно бесплатно получить усиленную неквалифицированную электронную подпись и выбрать разные способы ее хранения.

В сервисе также можно подать заявление на документы, которые подтверждают статус налогового резидента РФ и уведомление о том, что документы нужны на бумажном носителе. Такие изменения ввел приказ ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@.

Декларацию и авансовые расчеты по налогу на имущество компании предстоит сдавать по новым формам. Новый бланк и формат отчета ФНС утвердила приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Документ вступил в силу 13 июня 2017 года, а применять его нужно с декларации за 2017 год.
В формах декларации и расчета теперь есть новый раздел 2.1, а в разделе 3 изменения.
В новом разделе 2.1 отражают недвижимость, по которой платят налог из среднегодовой стоимости. В строке 010 раздела 2.1 - кадастровый номер здания. В строке 020 0 его условный номер из ЕГРН. Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполнять надо инвентарный номер объекта в строке 030.

В строке 040 компания заполняет код из классификатора основных фондов ОК013-2014 (утв. приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст).