ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Онлайн-касса, заводской номер Иконка Иконка Иконка
С 1 февраля можно поставить на учет только онлайн-кассу. Зарегистрировать кассу можно через кабинет ККТ или в инспекции. Большинство компаний выбирают личный кабинет на nalog.ru. С первого раза поставить на учет ККТ получается не у всех.

Для регистрации онлайн-кассы надо заполнить в заявлении заводской номер фискального накопителя. Это номер на корпусе устройства.

Заводской номер накопителя состоит из 16 цифр. При его вводе возникают ошибки: в номер попадает одна лишняя цифра, компании вводят номер неполностью.
Если ввести неверный номер, то зарегистрировать кассу после заполнения других полей в заявлении не получится. Тогда вернитесь к строке с заводским номером и исправьте ошибку.
Не нужно платить НДФЛ с банковских комиссий Иконка Иконка Иконка
Не удерживайте НДФЛ с комиссии, которую банк взял за перевод денег на карту сотрудника. Такое выгодное разъяснение выпустил Минфин (письмо от 13 февраля 2017 г. № 03-04-06/7825).

Работник получил от компании заем на личную карту. За перевод денег банк списал со счета компании комиссию. С этой суммы не надо исчислять НДФЛ, ведь она не является доходом работника.

Чиновники рассуждали так. Для НДФЛ доходом признают экономическую выгоду в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). В договоре займа было условие, что деньги переводят на карту работника. За перевод банк берет комиссию. Ее списывают со счета компании. Работник же не получает выгоды от того, что организация оплатила комиссию. Значит, это не доход и удерживать НДФЛ не надо.
Новый показатель для трудовых проверок: чем он выше – тем чаще вас будут проверять Иконка Иконка Иконка
В целях применения при осуществлении федерального государственного надзора в сфере труда риск-ориентированного подхода деятельность работодателей - юридических лиц и работодателей - физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее соответственно - юридические лица, индивидуальные предприниматели), подлежит отнесению к определенной категории риска в соответствии с Правилами отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска или определенному классу (категории) опасности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 2016 г. № 806 "О применении риск-ориентированного подхода при организации отдельных видов государственного контроля (надзора) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации".
Постановление Правительства РФ от 16.02.2017 · № 197
Переплату по НДФЛ можно зачесть в другие федеральные налоги Иконка Иконка Иконка
Годовую премию списывайте в расходы в том периоде, в котором начислили Иконка Иконка Иконка
Страховые взносы нужно учитывать на счете 69 Иконка Иконка Иконка
Взносы нужно учитывать на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Из-за того что взносы перешли к налоговикам, они не перестали быть платежами на социальное страхование. Поэтому не перекидывайте их на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». На счете 69 организуйте раздельный учет разных видов взносов. Стоит раздельно учитывать платежи за 2017 год и более ранние периоды. Для этого откройте субсчета второго порядка «Взносы за периоды до 2017 года» и «Взносы за периоды с 2017 года».
Как зачесть взносы в счет налогов или между собой Иконка Иконка Иконка
Переплату можно зачесть только в счет будущих платежей по тому же виду взносов, пеням или штрафам по ним (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Зачитывать взносы в счет налогов нельзя. Кодекс установил даже более строгие плавила. Раньше компании могли зачитывать между собой взносы разных видов, которые контролировал один фонд. Например, пенсионные в счет медицинских. Сейчас сделать такой зачет не получится.
Старховые взносы можно платить заранее Иконка Иконка Иконка
Взносы можно перечислить досрочно. Даже за несколько месяцев вперед. Кодекс устанавливает только крайний срок уплаты взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за их начислением (п. 3 ст. 431 НК РФ). Налоговики запрещают перечислять заранее НДФЛ. Этот налог нельзя платить за свой счет, его надо удерживать из доходов. Взносы организация не удерживает, а начисляет на доходы. То есть всегда платит из своих средств. Поэтому ограничений в кодексе нет. Досрочные взносы налоговики зачтут самостоятельно. Подавать заявление на зачет не требуется.
Три ошибки в 6-НДФЛ, которые ищут инспекторы Иконка Иконка Иконка
Чаще всего инспекторы находят в 6-НДФЛ такие ошибки:
— неверная дата фактического получения дохода;
— НДФЛ с аванса;
— отрицательные суммы.
В 2-НДФЛ безопаснее ставить новые коды Иконка Иконка Иконка
Компаниям надо сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов.
Компании сдают 2-НДФЛ дважды. По неудержанному налогу надо отчитаться не позднее 1 марта. По доходам, с которых компания удержала налог, — не позднее 3 апреля, так как 1 апреля выпадает на субботу (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ утвердил приказ ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@.

Теперь в справках иначе нужно отражать премии: трудовые (код 2002) и нетрудовые за счет прибыли и целевых средств (код 2003).

Коды детских вычетов тоже изменились. Теперь суммы для родителей (усыновителей) и для приемных родителей (опекунов, попечителей) отличаются и показывать их надо с разными кодами (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого налоговики установили 24 новых кода детских вычетов.