ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
НДС не платят при продаже помещения по решению суда Иконка Иконка Иконка
Ведомство указало, что предприятия, которые занимаются реализацией конфискованного имущества, являются налоговыми агентами по НДС.

Однако, операции по реализации жилых помещений, а также долей в них подпадают под освобождение от НДС. Это прямо следует из ст. 149 НК РФ.

Следовательно, при реализации по решению суда жилых помещений, налоговые агенты, уполномоченные осуществлять реализацию такого имущества, НДС не платят.
Как отдыхаем в мае 2017 года: рабочие и выходные дни Иконка Иконка Иконка
В мае два праздника, в связи с которыми будем отдыхать больше, чем обычно.

1 мая – День труда, или Праздник Весны и Труда. По статье 112 ТК РФ считается нерабочим праздничным днем. В 2017 году это понедельник. Вместе с выходными, предшествующими празднику, получится три дня отдыха - 29 и 30 апреля (суббота и воскресенье) плюс 1 мая. Но 28 апреля - обычный рабочий день, не сокращается на час, так как не является предпраздничным.

9 Мая - второй праздничный день в мае - День Победы. Согласно Постановлению Правительства РФ от 04.08.2016 № 756, в 2017 году выходной день с субботы 7 января перенесен на понедельник 8 мая. Поэтому будем отдыхать четыре дня подряд - с 6 по 9 мая включительно.
Многие офомляют отпуск между майскими праздниками. В итоге зарплата за май у отпускников всегда меньше, чем в другие месяцы. Это связано с большим количеством выходных в мае.
Продлить сроки сдачи документов в налоговую можно только по утвержденной форме Иконка Иконка Иконка
Инспекторы вправе требовать у компании документы и информацию о сделках. На запросы во время выездной или камеральной проверки нужно отвечать за 10 рабочих дней. Если проходит встречная проверка, кодекс дает на подготовку бумаг всего пять рабочих дней. Компания может попросить, чтобы инспекторы продлили эти сроки (п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

С 3 августа 2016 года кодекс требует, чтобы компания подавала уведомление об отсрочке по утвержденной форме. До последнего времени поправка не работала, так как формы и формата уведомления не было. Компании подавали документ в свободном виде.

Приказ № ММВ-7-2/34@ с утвержденной формой и форматом действует с 15 апреля. С этой даты соблюдайте требования кодекса. Если компания не обязана отчитываться по электронке, документ можно сдать лично или по почте. Если отчитываетесь по интернету, сдайте уведомление через оператора или лично в инспекцию.

Если инспекторы проверяют компанию, подавайте уведомление не позже следующего рабочего дня после требования. Если налоговики просят бумаги по контрагенту, попросить об отсрочке можно в течение пяти рабочих дней. В уведомлении сообщите причину, по которой хотите получить отсрочку. Например, большой объем бумаг и др. Приложите к уведомлению документы и сообщите дату, когда представите бумаги.

Налоговики могут запросить документы, которых у компании нет. Уведомление подойдет и на этот случай. В бланке поставьте код причины - 20 и сообщите, почему нет бумаг.

Налоговики вправе отказать в отсрочке. Если не подготовите бумаги вовремя, инспекторы оштрафуют на 200 рублей за каждый документ компании или на 5000 рублей за бумаги на встречке. Если причины уважительные, оспорить штраф получится в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.07.2016 № Ф05-10096/2016).
Изменились платежные поручения за март Иконка Иконка Иконка
ЦБ обновил статус в поле 101 платежек по взносам. Поэтому платежные поручения за март заполняйте по новым правилам.
Кроме того, с 2017 года введены новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ. Отпускные, пособия и зарплату теперь указывают в отдельных платежных поручениях. Обратите внимание, что ошибки в платежках за январь налоговики исправили в автоматическом режиме без заявлений бухгалтеров. А вот заплатить взносы за февраль и март нужно без ошибок. .
Программа налоговиков автоматически выявит задержку НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Программа берет даты за период, в котором начало — строка 110, а окончание — строка 120. И проверяет, поступали ли от компании в это время деньги. Если нет, значит, есть недоимка. Поэтому опасно перечислять налог раньше, чем его удержали.
Инспекторы просят сообщить, есть ли долг по взносам Иконка Иконка Иконка
Налоговики получили от фондов информацию по остаткам старых взносов. И теперь пытаются выяснить, все ли суммы правильные. А делают это через бухгалтеров.

От вас потребуют пояснить, есть ли действительно у компании долги по старым взносам, и если есть, то сколько.
ФНС рассказала, как супругам платить НДФЛ при разводе Иконка Иконка Иконка
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 208 Кодекса в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом.Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.Сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, предусмотренной статьей 38 Семейного кодекса. Такая денежная сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно статье 217 Кодекса.Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившему меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.
Письмо Минфина России от 02.03.2017 · № 03-04-07/11811
О скором введении уголовной ответственности за неуплату взносов Иконка Иконка Иконка
РБК со ссылкой на материалы комиссии правительства РФ по законопроектной деятельности и слова одного из участников заседания сообщает, что комиссией одобрен законопроект, согласно которому следственные органы будут получать от налоговиков информацию о неуплате взносов в целях возбуждения уголовных дел. На сайте правительства, в том числе среди материалов названной комиссии, информация о законопроекте так и не появилась. Тем не менее, прессе проговорился министр труда Максим Топилин – его ведомство поддерживает введение уголовной ответственности за неуплату взносов.

В конце прошлого года одобренный правкомиссией законопроект выносился на общественное обсуждение.

С 1 января 2017 года действует норма о том, что если в течение двух месяцев не уплачены налог (сбор, страховые взносы), указанные в требовании, составленном на основании решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, и если размер недоимки позволяет предполагать признаки преступления, то налоговые органы обязаны в течение 10 дней направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 – 199.2 Уголовного кодекса, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Поправки, включившие в пункт 3 статьи 32 НК (об обязанностях налоговиков) упоминание взносов, приняты законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ, которым ФНС передано администрирование взносов.

Законопроект расширит перечень статей УК, по которым в указанной ситуации может быть возбуждено уголовное дело – добавятся статьи 199.3 и 199.4 УК об уголовной ответственности за неуплату взносов физлицами и организациями. Данных статей пока нет в УК, законопроект об их введении прошел первое чтение в феврале прошлого года, однако дальше в направлении принятия пока не продвинулся.

"Решающее, второе чтение всего пакета планируется в нынешнюю весеннюю сессию работы Думы — до конца июля, говорится в материалах правкомиссии со ссылкой на информацию ответственных комитетов парламента (по законодательству и по труду)", – пишет РБК.

Издание сообщает, что законопроект-сателлит (одобренный комиссией кабмина) был доработан Минюстом. В частности, среди органов, которые будут общаться со следователями, появится также ФСС. Сведения о неплательщиках будут передаваться в следственные органы через два месяца после отсутствия реакции на требование ФСС, пишет РБК. Министерство также предлагает узаконить участие полиции в выездных проверках плательщиков взносов. Сейчас полицию могут приглашать только налоговики.

Напомним, что проектируемая находящимся в Госдуме "основным" законопроектом статья 199.3 УК будет предназначена для страхователей-физлиц, уклоняющихся от уплаты взносов путем занижения базы по ним, заведомо неправильного их исчисления, непредставления расчета или подачи расчета с недостоверными сведениями.

Если недоплата совершается в крупном размере, штраф по УК для физлица-работодателя составит до 200 тысяч рублей или до величины двухлетнего дохода осужденного. Как вариант, ему может грозить до 360 часов исправительных работ. За особо крупный размер неуплаченных взносов штрафы в полтора раза выше, а принудительные работы могут быть назначены на срок до года, вводится также альтернатива в виде лишения свободы на тот же срок. Крупный размер в данном случае от 600 тысяч рублей за три года (если на неуплаченные взносы приходится более 10% взносов, подлежащих уплате) или от 1,8 млн. Особо крупный – свыше 3 млн за тот же срок (при доле неуплаты свыше 20%) или от 9 млн.

Согласно проекту статьи 199.4 УК за то же деяние в отношении взносов с организации виновное лицо получит штраф от 100 до 300 тысяч или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Возможны будут также принудительные работы до года с лишением права на деятельность (должность) на срок до трех лет (или без такового), или лишение свободы до года. Это – за недоимку по взносам в крупном размере, который составит от 2 млн за 3 года (при доле неуплаты свыше 10%) или от 6 млн. То же деяние в особо крупном размере или совершенное группой лиц по сговору грозит штрафом 300-500 тысяч или в размере дохода за 1-3 года, или принудительными работами до 4 лет с возможным лишением права на должность, или камерой на срок до 4 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой. Особо крупный размер – свыше 10 млн за 3 года (при доле неуплаты свыше 20%) или от 30 млн.
Как заполнить новую форму 4-ФСС за 1 квартал 2017 при смене тарифа Иконка Иконка Иконка
Не позднее 17 апреля компании подтверждают основной вид деятельности в ФСС. Фонд сообщает компании о новом тарифе в течение двух недель. Если фонд изменил компании тариф по травматизму, взносы надо пересчитать с начала года. А затем отразить новый тариф в расчете 4-ФСС. Как именно это сделать, зависит от того, вырос тариф в уведомлении или уменьшился.

Если тариф повысился, пересчитать взносы с начала года. Разницу доплатиьб, но без пеней. Ведь взносы по старому тарифу до нового уведомления разрешает платить закон.

Если тариф снизился, компания вправе пересчитать взносы с начала года. После этого возникнет переплата. Ее можно зачесть или вернуть.
УСН в 2017 году -справочная информация по лимитам Иконка Иконка Иконка
79 млн рублей - максимум доходов за год, при котором компании на упрощенке вправе платить взносы по льготному тарифу 20 %. Если доходы выше лимита, надо пересчитать взносы по 30 % с начала года без пеней (подп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минтруда России от 21.04.2015 № 17–4/В-595)
112,5 млн рублей - предельная сумма доходов за январь-сентябрь 2017 года для компаний, которые хотят перейти на упрощенку с 2018 года. Перейти на спецрежим в 2017 году можно, если доходы за девять месяцев 2016 года не превышают 59,805 млн рублей (45 млн руб. × 1,329)
150 млн рублей - максимальный доход, который дает право оставаться на упрощенке в 2017 году. Такой же лимит для остаточной стоимости основных средств. Компания теряет право на спецрежим с начала квартала, в котором доходы или стоимость активов превысили максимум