Вопрос аудитору

Такой штраф предлагает установить МВД уже в 2017 году. Сейчас за иностранных работников без трудового договора наказание такое же, как за россиян. Максимальный штраф за первое нарушение — 100 тыс., за повторное — 200 тыс. рублей (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

В настоящее время для исчисления пенсии учитывается страховой стаж работника. Отметим, что когда речь идет о то, чтобы рассчитать пенсионный стаж довольно часто путают понятия трудового и страхового стажа. Этой связи требуются некоторые пояснения. Так совместно понятия трудовой стаж и пенсия применялись ранее. Сейчас для расчета пенсионных выплат принимается во внимание страховой стаж. Страховой стаж – это периоды работы по трудовому договору, в течение которых работодатель уплачивал за работника страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Такое определение представлено в Федеральном законе от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». В страховой стаж также включаются иные периоды, которые прямо перечислены в Законе № 400-ФЗ.
Трудовой стаж – это несколько иное понятие. Фактически – это общая продолжительность трудовой (и иной) деятельности работника. Трудовой стаж использовался для исчисления пенсии до 2002 года. Позднее стал учитываться именно страховой стаж. Однако трудовой стаж не утрачивал своей актуальности до конца 2014 года. Он применялся в отдельных конкретных ситуациях для исчисления разного вида пенсий: по старости, по инвалидности

Обращаем внимание! Право на включение период учебы в страховой стаж действует только в том случае, если на 01.01.2002 гражданин полностью выработал трудовой стаж, дававший право на пенсию по старости (15 лет).

Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015.

Увольнение в связи с выходом на пенсию – это увольнение по собственному желанию работника. Поэтому для документального основания расторжения трудового договора, надо получить заявление работника об увольнении по его инициативе

Выдавать подотчетные можно двумя способами: либо на основании заявления сотрудника, либо на основании приказа или распоряжения руководителя компании. Об этом ЦБ РФ сообщил в письме от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642).

С 19 августа действует новый кассовый порядок (Указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У). Новые правила рfзрешают заменять заявления приказами или распоряжениями директора. Но многие бухгалтера решили, что заявления отменили совсем. Поэтому Центробанк выпустил письмо, в котором указал, что заявление на выдачу подотчетных действует наравне с распорядительным документом.

При расчетах по НДС, начиная с 4 квартала 2017 года, надо будет применять новые формы счета-фактуры, новые книги покупок и книги продаж, дополнительных листов к ним.

Счет-фактура и корректировочный счет-фактура, в частности, дополнены новой графой "Кода вида товара" в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС. Данные в ней указывают для товаров, вывезенных из России в страны Евразийского экономического союза.

В книге продаж появились новые графы. Чиновники добавили поля 3а "Регистрационный номер таможенной декларации" и 3б "Код вида товара". Код нужно будет отразить организациям, которые показывают его в счете-фактуре. Остальные компании поле не заполняют.

В книге покупок и журнале счетов-фактур разработчики лишь уточнили названия граф. Правки минимальные, но из-за них всем компаниям нужно будет обновить формы с четвертого квартала.

Постановление изменило правила регистрации исправленных счетов-фактур. Их можно будет записывать в книгу покупок того периода, в котором пришел первичный счет-фактура. То есть в одном и том же квартале можно будет аннулировать неверную запись и внести правильную. Сейчас исправленный документ регистрируют в том квартале, когда получили его.

Командированные работники будут приносить в бухгалтерию багажную квитанцию по новой форме. Новый бланк Минтранс утвердил приказом от 10 августа (зарегистрирован в Минюсте 6 сентября 2017 года).

Электронная багажная квитанция содержит серию и номер, сведения о номере поезда, дате и времени его отправления, количестве мест багажа, его весе и объявленной ценности, а также информацию о пассажире, отправляющем этот багаж.

Багажная квитанция - это перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки багажа. Благодаря новой форме пассажирам необязательно будет обращаться в кассу, чтобы оплатить багаж.

Приказ с новой формой вступает в силу с 18 сентября 2017 года.

С 1 октября налоговики будут считать пени на долги компании по новой формуле. Если организация просрочит уплату налогов или взносов более чем на 30 дней, начиная с 31-го дня просрочки пени увеличатся до 1/150 ставки ЦБ. За опоздание на 30 дней и меньше пени те же - 1/300 ставки (п. 4 ст. 75 НК РФ, в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Новые правила распространяются только на долги, которые возникнут после 1 октября. А значит, может получиться, что новую недоимку выгоднее погасить раньше старого долга

Право на вычет не зависит от того, как ребенок получает образование: платно или за счет бюджета. Главное, чтобы форма обучения была очной. Это подтверждают в Минфине (письмо от 18.08.2017 № 03-04-05/53031). Поэтому предоставляйте сотруднику вычет в этом году, пока доходы сотрудника не превысят 350 тыс. рублей, и в следующем.
Сотрудники с детьми вправе получить вычет по НДФЛ: 1400 рублей - на первого и второго ребенка, 3000 рублей - на третьего и каждого следующего (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет положен сотруднику до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. А если ребенок поступил в вуз на дневное обучение, то вычет положен до ближайшей из дат: конца года, в котором ребенку исполнится 24 года, либо до момента, когда он закончит обучение

Бывают ситуации, когда за вторую половину месяца сотрудник ничего не зарабатывает. Например, из-за временной нетрудоспособности или отпуска за свой счет. В этом случае налог удержать не из чего. Чтобы предотвратить подобные случаи, бухгалтеры удерживают налог и с первой, и со второй части заработной платы.
Нужно ли платить НДФЛ с аванса? Не нужно и в этом случае. Налог должен поступить в бюджет только после того, как компания окончательно рассчитается с работниками. Но удержав налог заранее, компания ничем не рискует. На практике выбирают один из двух вариантов.

Во-первых, компания может выдавать первую часть заработной платы, уменьшив ее на сумму налога. По окончании месяца посчитать полный заработок и налог с него. А затем доплатить человеку с учетом всех начислений и удержаний.
В обоих случаях у чиновников не должно быть вопросов к тому, платится ли НДФЛ с аванса вовремя.

Дата, когда человек получает доход в виде оплаты труда, – последний день месяца, за который ему начислили сумму (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). При этом налог с заработной платы удерживают в момент выплаты (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В бюджет налог перечисляют не позднее следующего дня. Так зафиксировано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

До истечения месяца размер зарплаты определить нельзя. Вот почему с первой части зарплаты налог на доходы физлиц не удерживают – письма ФНС России от 29 апреля 2016 г. № БС-4-11/7893, Минфина России от 27 октября 2015 г. № 03-04-07/61550.

Если компания перечисляет работникам аванс «начиная с 30-го числа текущего месяца». С аванса по зарплате надо платить НДФЛ, если доходы выплачиваются в последний день месяца. Ведь в этом случае налоговый агент может определить доход человека за этот месяц. Следовательно, работодатель обязан исчислить и удержать суммы НДФЛ с аванса по заработной плате – определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804:
Алгоритм будет таким:
на последний день месяца определяют сумму дохода работника;
на эту же дату рассчитывают НДФЛ;
налог удерживают и не позднее, чем через день, перечисляют в бюджет.