ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Об амортизации ОС для целей налога на прибыль Иконка Иконка Иконка
Кодекс предоставляет право налогоплательщикам уменьшать налогооблагаемую прибыль (налоговую базу) на фактически понесенные затраты на приобретение (создание, модернизацию) основных средств в виде амортизационных отчислений, осуществляемых в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса, до полного списания стоимости основных средств.
Формирование в целях налогового учета амортизационных отчислений на основании восстановительной стоимости, определяемой в результате переоценки основных средств, по мнению ФНС России, приведет к искажению реальных налоговых обязательств налогоплательщиков.
Письмо ФНС России от 23.12.2016 N СД-4-3/24772@
О предоставления отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ налоговому агенту Иконка Иконка Иконка
В письме ФНС России от 14.11.2016 N ГД-4-8/21446@ указано на отсутствие правовых оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц.
Если АО стало ПАО, оно вправе применять льготу по налогу на имущество Иконка Иконка Иконка
Юрлица, которые созданы до 1 сентября 2014 года и приводят свои учредительные документы и наименование в соответствие с ГК РФ, не лишаются указанной льготы по налогу на имущество для движимых объектов.

Письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-05-05-01/71247

Как правильно выставить корректировочный счет-фактуру на пересортицу Иконка Иконка Иконка
С учетом нового разъяснения Минфина, у поставщика есть два варианта оформления корректировочного счета-фактуры к одному первоначальному:

выставить один корректировочный счет-фактуру, увеличив количество одних товаров и уменьшив количество других;
выставить два корректировочных счета-фактуры. В первом увеличить количество товаров, которых было отгружено больше, чем требовалось. Во втором уменьшить количество тех товаров, которых поставщик привез меньше.

Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-09/67407

Повод для отказа налоговикам- истребование документов (информации) без поручения Иконка Иконка Иконка
Требование должен подписывать исключительно заместитель начальника инспекции или сам начальник. Об этом четко написано в пункте 5 Порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, утвержденного приложением № 18 к приказу ФНС России от 08.05.15 № ММВ-7-2/189@. Если документ подписал кто-то другой, его можно не исполнять.
Налог на прибыль при передаче образцов товара покупателям Иконка Иконка Иконка
Компания передает образцы продукции, чтобы расширить рынок сбыта, заключить договоры на ее реализацию. Эти расходы экономически обоснованны и направлены на получение прибыли (п. 1 ст. 252 НК РФ).
НДС при передаче образцов товара покупателям Иконка Иконка Иконка
Компания передает право собственности на образцы другим лицам, а значит, должна начислить НДС (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ). Налоговая база равна рыночной стоимости передаваемого имущества (без учета НДС) (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). Если компания и потенциальные покупатели невзаимозависимы, то рыночной можно признать цену, которую компания укажет в первичных учетных документах на отгрузку (абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина России от 04.10.12 № 03-07-11/402).
Налог на прибыль и потери от порчи товара Иконка Иконка Иконка
Потери от порчи товаров можно учесть только в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при транспортировке (подп. 2, 3 п. 7 ст. 254 НК РФ). Сверх норм расходы тоже можно учесть, если виновные в недостаче лица не установлены (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Но факт отсутствия виновных лиц придется документально подтвердить актом уполномоченного ведомства — полиции.
Восстановление НДС при недостаче или утрате товара Иконка Иконка Иконка
Налоговый кодекс не требует восстанавливать НДС ни в случае списания товаров из-за порчи (сч. 94), ни когда истек срок годности (сч. 91). Организация должна восстанавливать НДС, только когда это прямо требует пункт 3 статьи 170 НК РФ. Списание товаров в связи с истечением срока годности, утраты имущества в случае хищения при отсутствии виновных лиц, пожара, порчи и т. п. в этом пункте не упомянуто. Налог восстанавливать не нужно.
Штрафа не будет, если в декларации по НДС не хватает ИНН контрагентов Иконка Иконка Иконка
Налоговики не вправе штрафовать, если компания не вписала ИНН контрагентов в разделе 9 декларации по НДС.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.16 № Ф08-9002/2016