ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Суд разрешил перепроверять решения по камералке Иконка Иконка Иконка
Инспекция вправе провести выездную проверку периода, по которому прошла камеральная проверка. И не важно, что на выездной проверке налоговики рассмотрят те же самые ситуации и аргументы. Объем исследования доказательств и полномочия налоговых органов при проведении этих проверок различен (ст. 88, 89 НК РФ). А значит, на выездной проверке происходит не дублирование, а более углубленный контроль. Выездная проверка может обнаружить нарушения, которые не были выявлены при камеральной.

Определение Конституционного суда РФ от 10.03.16 № 571-О.
Нельзя произвольно выбрать ставку НДС Иконка Иконка Иконка
Компания заявила вычет НДС, который поставщик начислил по ставке 18 процентов. Инспекция в вычете отказала. По ее мнению, оказанные услуги должны облагаться по ставке 0 процентов (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Вычет необоснован.

Налоговая ставка — это установленный элемент налогообложения. Налогоплательщик обязан применять его. Счета-фактуры с неправильной налоговой ставкой не могут быть основанием для вычета (п. 1, 2, подп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
В подобной ситуации компания вправе требовать от поставщика излишне уплаченный налог. После его возврата поставщик может возместить из бюджета уплаченную сумму НДС (п. 21 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33).
Определение Верховного суда РФ от 26.01.16 № 304-КГ15-18260.
Уточненку нужно успеть подать до решения налоговиков Иконка Иконка Иконка
Заявительный порядок вычета НДС дает налоговую выгоду за счет более раннего возмещения из бюджета НДС (ст. 176.1 НК РФ). Но в случае отказа в вычете инспекция выносит решение о возврате НДС в бюджет и уплате повышенных процентов (п. 10, 15, 17 ст. 176.1 НК РФ).
Спорные проценты — это компенсация потерь бюджета в связи с излишним возмещением налога. Налогоплательщик должен уплатить их, если инспекция отменила решение о возмещении налога. Оснований для отмены два:
- по результатам камеральной проверки (п. 15 ст. 176.1 НК РФ);
- в случае подачи уточненной налоговой декларации (п. 24 ст. 176.1 НК РФ).

Определения Верховного суда РФ от 27.06.16 № 303-КГ16-657, от 26.01.16 № 310-КГ15-18128.
Закон о торговле не влияет на налоги Иконка Иконка Иконка
Если бонус влияет на цену договора, то у покупателя уменьшаются вычеты ровно на ту же сумму, на какую у поставщика снижаются начисления. Для бюджета потерь нет.

Определение Верховного суда РФ от 22.06.16 № 308-КГ15-19017.
Куда и как платить страховые взносы за декабрь 2016 Иконка Иконка Иконка
Декабрьские взносы компании будут платить в январе в налоговую инспекцию по новым КБК. Минфин утвердит их к 1 декабря. Коды для разных фондов будут отличаться.
С передачей взносов ФНС сроки уплаты останутся прежними. Взносы за декабрь работодателям надо заплатить не позднее 16 января 2017 года, так как 15 января выпадает на воскресенье. Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы за 2016 год не позднее 9 января 2017 года. Срок передвигается с 31 декабря из-за праздников.

Если страхователь перечислит последний платеж за 2016 год заранее, до 1 января 2017 года, то деньги нужно отправлять по старым реквизитам, на КБК для взносов в фонды. После 1 января на эти КБК ничего отправить не получится, банк не примет платеж. Даже если деньги уйдут, они попадут в невыясненные, их можно будет только вернуть.
Минфин меняет правила заполнения платежек по налогам и взносам Иконка Иконка Иконка
С 1 января компании начнут платить взносы налоговикам. Поэтому платежки по взносам нужно будет заполнять так же, как по налогам (приложение 2 к приказу № 107н). Например, если взносы компания платит на основании требования инспекции, в поле «109» надо ставить его дату. Сейчас компании в полях 106–109 платежек по взносам ставят нули.

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 12.11.2013 · № 107н
Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации
ФНС предупредила о том, какие документы не примут через интернет Иконка Иконка Иконка
Недавно ФНС утвердила четыре новых формата. Первые два - для документов о передаче товаров, работ и оказании услуг (приказы от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@, № ММВ-7-10/552@). Вторые два - для универсального передаточного документа и универсального корректировочного (приказы от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@).
Форматы есть, но компании не могут отправить эти документы в xml-файле, так как еще не изменился формат описи, к которому организация прикладывает файлы.
ФНС утвердила формат описи приказом от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@.
Как сдавать отчетность по страховым взносам за 2016 год Иконка Иконка Иконка
В налоговую надо будет представлять отчетность по страховым взносам, начиная с 1 января 2017 года, в частности расчет по страховым взносам. За отчетные периоды 2016 года и до 2016 года отчитаться надо по действующим формам и правилам.
Так, форму РСВ-1 за 2016 год (в том числе уточненные расчеты) и индивидуальные данные по всем работникам в составе РСВ-1 надо будет сдать в Пенсионный фонд.
Сведения по форме СЗВ-М надо будет сдавать в ПФР, как и сейчас. Только в другие сроки - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форму 4-ФСС за 2016 год надо будет сдать по действуюшим правилам в отделение Фонда Соцстраха, но с учетом изменений, внесенных Приказом ФССот 04.07.2016 № 260. А за отчетные периоды с 1 января 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС.
ФСС будет контролировать только взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, проверять заявленные расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
В платежке на перечисление НДФЛ надо писать код «НС» Иконка Иконка Иконка
По правилам заполнения поручений в поле 110 надо поставить код в зависимости от типа платежа. Например, для налога установлен код «НС», для авансов по налогу «АВ» и т. д. Это следует из пункта 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 24.11.04 № 106н. Путаница возникла из-за того, что налоговым периодом по НДФЛ является год (ст. 216 НК РФ). Поэтому появилось мнение, что все ежемесячные платежи в течение года являются авансами и в поле 110 надо ставить код «АВ».

«О перечислении налога»
Письмо ФНС России от 02.11.12 № ЕД-4-3/18597
Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ, даже если документы фиктивные Иконка Иконка Иконка
Достоверность подтверждающих расходы документов вправе оценить только сама компания (постановление ФАС Московского округа от 12.11.09 № КА-А40/11969-09). Для освобождения подотчетных сумм от НДФЛ важно лишь то, что работодатель и работник не оспаривают факта их целевого использования и в достоверности документов не сомневаются. И даже если прибыль компании такие расходы не уменьшат, к НДФЛ это отношения не имеет.