ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как исправить ошибку в поле 107 платежки по НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Налоговая служба впервые подтвердила, что исправить ошибку в поле 107 можно через уточнение платежа (письмо ФНС от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20365).
В поле 107 платежки по НДФЛ ставьте код того месяца, за который начислили доход и удержали налог. Например, в платежке по НДФЛ с зарплаты за ноябрь укажите «МС.11.2016».
Если бухгалтер поставил в поле 107 код года или неверный месяц, то программа налоговиков не сможет сопоставить начисленный налог из 6-НДФЛ с уплаченным и начислит пени.
Чтобы исправить ошибку, подайте заявление об уточнении платежа в произвольной форме. К нему приложите копии платежек с ошибкой в поле 107.
Можно ли подтвердить расходы выцветшим чеком Иконка Иконка Иконка
Делайте копии чеков, когда сотрудник приносит авансовый отчет (письмо Минфина от 17 сентября 2008 г. № 03-03-07/22). Заверяйте копии надписью «копия верна», печатью компании и подписью руководителя или другого уполномоченного сотрудника. Ведь если в чеке невозможно прочитать обязательные для первички реквизиты, он не подтверждает расходы.
НДФЛ с декабрьской зарплаты до конца месяца Иконка Иконка Иконка
Минфин считает, что до конца месяца компания не вправе удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты. Такой вывод следует из письма от 28 октября 2016 г. № 03-04-06/63250.

Зарплата становится доходом сотрудника в последний день месяца, за который начислена – пункт 2 статьи 223 НК РФ. До конца месяца дохода у сотрудника не возникает, поэтому до 31 декабря исчислить и удержать НДФЛ нельзя, считает Минфин. Аналогичную позицию чиновники озвучивали год назад в письме от 27 октября 2015 г. № 03-04-07/61550. ФНС отправила это письмо инспекторам на местах (письмо от 29 апреля 2016 г. № БС-4-11/7893).

Но есть и другая позиция. Некоторые компании удерживают НДФЛ в день выдачи досрочной зарплаты, а перечисляют на следующий день. Письмо ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106 доказывает, что это допустимо.
Как признаются безнадежные долги Иконка Иконка Иконка
Порядок признания безнадежной дебиторской задолженности рассмотрен в письме Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66459.
Нарушения при работе с онлайн-кассами не подлежат уголовному преследованию Иконка Иконка Иконка
С 2017 года онлайн-кассы станут необходимостью для тысяч налогоплательщиков. ФНС в письме от 9 ноября 2016 г. № АС-2-20/1136@ подтвердила, что недопустимо применять уголовную ответственность за нарушения правил работы с новыми ККТ.
Условия для учета лицензионных платежей в базе налога на прибыль Иконка Иконка Иконка
Покупка права пользования лицензионными продуктами относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. В письме Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66442 рассмотрены условия для включения лицензионных платежей в базу налога на прибыль.
с 1 июля 2018 года ККТ придется применять тем, кто сейчас ее не применяет Иконка Иконка Иконка
Минфин России ответил на вопрос относительно возможности осуществления наличных расчетов и расчетов с использованием электронных средств платежа без применения ККТ. В частности, разъяснено, что с 1 июля 2018 года контрольно-кассовую технику придется применять организациям или ИП, которые не применяли ее до вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ. Такая обязанность появится в том случае, если осуществляемые ими виды деятельности и оказываемые услуги не поименованы в пункте 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ.
Письмо Минфина России от 02.11.2016 N 03-01-15/64226
Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ а расчете по форме НДФЛ-6 Иконка Иконка Иконка
Если налоговый агент в соответствии со статьей 231 НК РФ производит в 2016 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ из его дохода, полученного в 2015 году, то такая сумма должна быть отражена по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года. В разделе 2 расчета данная операция не отражается. При этом налоговый агент должен представить в ИФНС уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2015 год.
Письмо ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@
Компенсация за досрочное расторжение договора не облагается НДС Иконка Иконка Иконка
Финансовое ведомство пояснило, что объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ и услуг). При этом налоговая база по НДС увеличивается на полученные суммы, связанные с их оплатой (ст.162 НК РФ). Если же полученные средства не связаны с оплатой реализованных товаров, то в налоговую базу по НДС они не включаются. Соответственно при получении компенсации за досрочное расторжение договора исчислять НДС не нужно.
Письмо Минфина России от 19.10.2016 N 03-07-11/60859
Отчетность в ПФР в 2017 году: сколько отчетов придется сдавать Иконка Иконка Иконка
С 1 января 2017 года в связи с передачей страховых взносов в ФНС страхователям необходимо сдавать:

Расчет по страховым взносам - в налоговую инспекцию, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом;
СЗВ-М – в ПФР, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем;
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц – в ПФР, ежегодно не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным годом;
Реестры застрахованных лиц, при условии уплаты за них дополнительных страховых взносов - не позднее 20 дней со дня окончания квартала;
Уточненные расчеты по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
За нарушение способа сдачи сведений предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. Сведения на 25 и более человек следует направлять в ПФР в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью.

Штраф за СЗВ-М по-прежнему составит 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. Также введен новый административный штраф для должностных лиц в размере 300-500 рублей.

Сдать РСВ-1 За 4 квартал 2016 года в ПФР надо в старом порядке.