ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Налоговый агент не вправе получить отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ Иконка Иконка Иконка
На основании пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (пункт 5 статьи 226 Кодекса).
Письмо Минфина России от 22.12.2016 · № 03-02-07/1/77266
Какие компании сдадут два расчета 6-НДФЛ за 2016 год Иконка Иконка Иконка
В расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ компания заполняет ОКТМО и КПП по месту учета (приказы ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Но не ясно, какие коды ставить, если компания переехала в середине года и коды изменились.

После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ - с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому, чтобы не было недоимки, расчет 6-НДФЛ надо сдать по каждому ОКТМО. Тогда инспекция начислит налог по тому же коду, который компания заполняла в платежках по НДФЛ. КПП в отчетах единый - по новому адресу. Эти же правила относятся и к справкам 2-НДФЛ за 2016 год.

Если компания изменила адрес в 2016 году, сдайте за прошедший год два расчета 6-НДФЛ и две справки на каждого работника: до переезда с ОКТМО по старому месту учета и после переезда с ОКТМО по новому месту учета.
ФНС разъяснила, когда можно не сдавать 2-НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные налогоплательщиком в виде подарков от организаций или ИП, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому организация вправе не сдавать справки по форме 2-НДФЛ по доходам, полученным налогоплательщиками в виде подарков, если их стоимость менее 4000 рублей за налоговый период.

Обязанность по сдаче 2-НДФЛ возникает только тогда, когда стоимость подарка или нескольких подарков, врученных физлицу в течение года, превысила 4 000 рублей. Налог нужны заплатить с суммы превышения.

В справках 2-НДФЛ в 2017 году надо указывать новые коды доходов, утвержденные приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Приказ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.
С 6 февраля меняются реквизиты для уплаты налогов в Москве и Московской области Иконка Иконка Иконка
В Москве при заполнении платежек на уплату налогов, сборов и страховых взносов с 6 февраля 2017 года необходимо указывать следующие реквизиты:

Банк получателя - ГУ Банка России по ЦФО;
БИК банка получателя - 044525000;
Номер счета получателя - 40101810045250010041.

В Московской области компании с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут реквизиты:

Банк получателя - ГУ Банка России по ЦФО;
БИК банка получателя - 044525000;
Номер счета получателя - 40101810845250010102.

Случай, когда с престижного авто платят налог как с обычного Иконка Иконка Иконка
В силу пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2014 года сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей (далее - Перечень) размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Повышающий коэффициент к легковым автомобилям применяется согласно Перечню, размещенному на официальном сайте Минпромторга России. В случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне (в том числе с учетом типа и объема двигателя транспортного средства) или не соответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня, повышающий коэффициент применяться не должен.

На основании изложенного следует, что, если приобретенный легковой автомобиль отсутствует в Перечне, размещенном на официальном сайте Минпромторга России, транспортный налог по этому автомобилю следует исчислять без учета повышающего коэффициента.
Письмо ФНС России от 11.01.2017 · № БС-4-21/149
Расходы на рекламу в каталогах торговых сетей нормируются Иконка Иконка Иконка
На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений пункта 4 статьи 264 Кодекса.В соответствии с положениями пункта 4 статьи 264 Кодекса к расходам организации на рекламу в целях главы 25 Кодекса относятся в том числе расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации.По мнению Департамента, положения пункта 4 статьи 264 Кодекса не распространяются на случаи, когда организации оказываются услуги по размещению информации о производимом ею товаре в каталогах и брошюрах, выпускаемых третьими лицами.Таким образом, затраты налогоплательщика на оплату услуг по размещению в каталогах торговых сетей информации о производимой налогоплательщиком продукции могут быть признаны в составе расходов на рекламу, указанных в последнем абзаце пункта 4 статьи 264 Кодекса и учитываемых в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 Кодекса.

Письмо Минфина России от 23.12.2016 · № 03-03-06/1/77417
Зарплату можно выдавать чаще чем 2 раза в месяц Иконка Иконка Иконка
ТК РФ устанавливает требование выплаты заработной платы не реже, чем два раза в месяц. В связи с чем. работодатель локальным нормативным актом, трудовым договором может предусматривать положения о выплате заработной платы чаще, чем два раза в месяц.
Письмо Минтруда России от 28.11.2016 · № 14-1/В-1180
Письмо Минтруда России от 6 декабря 2016 г. № 14-1/В-1226
Юрлицо должно облагать НДС передачу вклада в имущество общества Иконка Иконка Иконка
Из разъяснения Минфина следует, что передача имущества в качестве вклада в имущество общества без изменения уставного капитала рассматривается как безвозмездная передача. Она в целях исчисления НДС признается реализацией. Свой подход ведомство объясняет тем, что передача имущества как вклад не упомянута в перечнях операций, которые:
не являются объектом обложения НДС;
освобождаются от обложения НДС.


Письмо Минфина России от 26.12.2016 N 03-07-08/77947

По каким услугам в командировках нельзя применить вычет НДС Иконка Иконка Иконка
Юрлицо не вправе принять к вычету НДС по услугам, которые оказаны командированным работникам, если такие услуги не указаны в НК РФ.
В НК РФ перечислены такие затраты: на наем жилья и проезд в командировку и обратно, включая плату за постельное белье. Вычет для услуг питания не предусмотрен.
Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@

Сколько НДФЛ можно удержать из зарплаты Иконка Иконка Иконка
Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.16 № БС-4-11/20405@ (ответ на частный вопрос).
Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ. Первый лимит — 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
Второй лимит — 20 процентов. Он действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.