ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Когда компания обязана платить НДФЛ с аванса Иконка Иконка Иконка
Если компания перечисляет работникам аванс «начиная с 30-го числа текущего месяца». С аванса по зарплате надо платить НДФЛ, если доходы выплачиваются в последний день месяца. Ведь в этом случае налоговый агент может определить доход человека за этот месяц. Следовательно, работодатель обязан исчислить и удержать суммы НДФЛ с аванса по заработной плате – определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804:
Алгоритм будет таким:
на последний день месяца определяют сумму дохода работника;
на эту же дату рассчитывают НДФЛ;
налог удерживают и не позднее, чем через день, перечисляют в бюджет.
Как ответитьь на запрос ИФНС о переходе на новый ККТ Иконка Иконка Иконка
Формально инспекторы должны высылать требование в электронном обмене по утвержденной форме. В ней должны быть получатель и номер документа (приказ ФНС России от 08.05.15 № ММВ-7-2/189@). В ответ на электронные требования компании направляют квитанции о приеме, но в случае с простыми сообщениями сделать это не получится. Тем не менее игнорировать требование, отправленное не по формату, опасно. Налоговики разъясняют, что выслать требования в странном формате инспекторы могут по указанию ФНС.
ПФР разъяснил, как переформируют обязательства за периоды до 2017 года Иконка Иконка Иконка
По страховым взносам, рассчитанным исходя из 8 МРОТ, за периоды, истекшие до 01.01.2017, с учетом положений статьи 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"
Учитывая, что Законом N 212-ФЗ не предусмотрено право органа контроля за уплатой страховых взносов производить перерасчет обязательств, сформированных в соответствии с частью 11 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, полагаем, что у территориальных органов ПФР отсутствуют основания для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода и получения от налоговых органов соответствующих сведений о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ.

В случае если плательщиком страховых взносов сведения о доходах были представлены в налоговый орган до окончания расчетного периода, но не были переданы в территориальный орган ПФР налоговым органом, переформирование обязательств в отношении указанного плательщика страховых взносов считаем целесообразным.
Сколько хранить фискальные накопители Иконка Иконка Иконка
Обязанность по обеспечению сохранности использованного аппарата возложена п. 2 ст. 5 Федерального закона от 2.05.2003 № 54-ФЗ.

Фискальный накопитель должен храниться в течение пяти лет с даты окончания использования в контрольно-кассовой технике нового образца. Ответственность за это несут и организации и ИП.
В новых счетах-фактурах надо писать полный адрес покупателя и продавца Иконка Иконка Иконка
С 1 октября в счетах-фактурах потребуется указывать полный адрес покупателя и продавца. До этого времени в строках 2а и 6а указывают адреса, согласно учредительным документам. Как правило, это сокращенный адрес, который не содержит некоторых элементов.

С октября в эти строки следует вносить данные, указанные в ЕГРЮЛ. Так, потребуется указывать почтовый индекс, наименование региона, название города, улицы, номер дома, строения. В противном случае порядок составления счета-фактуры посчитают нарушенным.

С 1 октября применяется обновленная форма счета-фактуры. Форму дополнили новой графой для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС - графа 1а "Код вида товара". Напомним, в этом году форма счета-фактуры уже менялась - с 1 июля бланк дополнен новой строкой 8.
При расчетах по договорам займа кассу можно не применять Иконка Иконка Иконка
Минфин признал, что организации могут не применять онлайн-кассы при совершении расчетов по договорам займа. Закон рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование деньгами, в связи с чем расчеты по договорам займа не требуют применения ККТ.

Не является оказанием услуг пользование денежными средствами по договору займа, когда заимодавцем взимаются проценты, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). Следовательно, расчеты по договорам займа в любом случае не требуют применения ККТ.

При этом законом не предусмотрено особых условий применения ККТ при реализации заложенного имущества. Таким образом, при реализации такого имущества ККТ должна применяться.
С подарков работникам надо начислить НДС Иконка Иконка Иконка
Минфин признал, что безвозмездная передача сотрудникам подарков облагается НДС. Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, облагаются НДС на общих основаниях.

Суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, безвозмездно переданных работникам в качестве подарков, могут быть приняты к вычету. Заявить вычет можно после принятия этих подарков на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов.
Истекает срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных в августе Иконка Иконка Иконка
До 31 августа работодатели обязаны будут уплатить НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных в августе. Сроки уплаты НДФЛ регулируются пунктом 6 статьи 226 НК РФ
По общему правилу работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и в виде оплаты отпусков сроки уплаты НДФЛ другие. В этих случаях работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Как возвращать деньги покупателям после 19 августа Иконка Иконка Иконка
На сумму, которую вы возвращаете покупателю, пробейте на онлайн-кассе чек с признаком расчета «Возврат прихода» и выдайте его покупателю (письмо Минфина России от 24.05.17 № 03-01-15/31944). Раньше нужно было выписать покупателю расходный ордер, в котором бы он расписался. Сейчас компания вправе оформлять кассовые документы по ККТ в конце дня на основании фискальных отчетов.

Если клиент платил наличными, верните деньги из денежного ящика ККТ. Если покупатель платил картой, вернуть деньги можно только на карту (п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У). Иначе возможен штраф на компанию до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Срок на возврат безналичных денег — до 30 календарных дней.

Как правило, кассир возвращает деньги только на карту, с которой раньше была оплачена покупка. Но возврат возможен и на другую карточку. Например, если покупатель потерял карту, с которой оплатил товар, или она просрочена, а банк новую еще не выпустил.
Деньги для оплаты бензина можно перечислять на зарплатные карты Иконка Иконка Иконка
Письмо Минфина России от 21.07.2017 · № 09-01-07/46781
оложениями Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н, установлен порядок выдачи сотрудникам организаций расчетных (дебетовых) карт для оплаты расходов, связанных с деятельностью этих организаций, со счетов, открытых органам Федерального казначейства на счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116).

При этом согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, изложенным в совместном письме от 10 сентября 2013 г. N 02-03-10/37209_ 42-7.4-05/5.2-554 (далее - совместное письмо) денежные средства, выдаваемые организациями под отчет своим сотрудникам, могут перечисляться на банковские "зарплатные" карты этих сотрудников для осуществления операций, связанных:
с оплатой расходов организаций по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг;
с командировочными расходами;
с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов.
Учитывая, что приобретение горюче-смазочных материалов относится к поставке товаров, Минфин России считает возможным применение положений совместного письма при приобретении указанных материалов.