ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
За 2017 год 1% взносов за себя ИП заплатят на три месяца позже Иконка Иконка Иконка
Индивидуальные предприниматели должны перечислить фиксированную часть взносов до окончания года. А 1 % в Пенсионный фонд с дохода сверх 300 тыс. руб. - не позднее 1 июля следующего года. Это правило работает с 1 января 2018 года и распространяется на платежи за 2017 год (пункт 2 статьи 432 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

До поправок срок для перечисления дополнительной суммы взносов был короче - не позднее 1 апреля следующего года.

Соответственно, срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год сверх лимита - не позднее 1 июля 2018 года.
С 1 мая МРОТ может вырасти до 11 136 рублей Иконка Иконка Иконка
Повышение МРОТ коснется не только служащих государственных и муниципальный учреждений, но и работников малых и средних компаний, и часть работающих пенсионеров. Также от него считается пособие по беременности и родам и временной нетрудоспособности.

Планируется постоянная индексация. "С этого момента МРОТ не будет опускаться ниже прожиточного минимума", - заключил президент.

Сейчас МРОТ составляет 9489 рублей, а прожиточный минимум - 11 136 рублей. Соответственно, с 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда могут повысить до на 1647 рублей. Рост по сравнению с январем составит 17,5%. Проект в ближайшеее время подготовит Минтруд.
В 2018 году проверять контрагента надо в новом сервисе ФНС Иконка Иконка Иконка
В 2018 году компании узнают больше о своих контрагентах. Информацию о доходах, расходах, численности, задолженности компаний ФНС опубликует в едином сервисе. Приказом от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@ установлены сроки открытия сервиса - лето 2018 года.

Новая база о контрагентах позволит проверить добросовестность контрагента. Данные о задолженности и нарушениях не попадут в базу, если погасить ее до 1 мая 2018 года.

Мы составили алгоритм проверки будущего поставщика. Чем больше источников вы исследуете, тем надежнее защитите компанию от доначислений и мошенников.
Надо утвердить план работы с персональными данными Иконка Иконка Иконка
Чтобы работать с электронными больничными, компании нужно получить доступ к сайту gosuslugi.ru. Для этого директор должен получить на себя как на «физика» логин и пароль. Эти данные компания использует для входа в личный кабинет на сайте ФСС cabinets.fss.ru. То есть бухгалтерия и кадровики будут использовать персональные данные руководителя.

Надо проверить, что к работе с персональными данными доступ имеют только сотрудники, которые имеют на это право. Список таких работников нужно утвердить. Иначе компания нарушит закон. За это ее могут оштрафовать на 50 тыс. рублей, а руководителя или главбуха - на 10 тыс. рублей (ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ).

Сотрудников, которые вправе работать с персональными данными, следует ознакомить с положением. Если документа в компании нет, издать его и описать правила, которые должны соблюдать работники, которые используют чужие персональные данные.
Можно уточнить платежное поручение, если вместо налогов заплатили пени Иконка Иконка Иконка
Исправить ошибку можно двумя способами. Первый способ - нечаянную переплату по пеням зачесть в счет налога. Но при этом налог считается перечисленным в день, когда инспекторы приняли решение о зачете (п. 3 ст. 45 НК). Получится, что компания все равно опоздала с платежом. За время, которое прошло со дня ошибки до решения о зачете, потребуется перечислить пени.

Второй способ - уточнить платежку. В этом случае инспекторы будут считать, что компания выполнила обязательства в день, когда банк исполнил ошибочное поручение (п. 7 ст. 45 НК). Значит, нет оснований начислять пени за просрочку со дня платежки.
Станет проще работать с личным кабинетом физлица Иконка Иконка Иконка
Теперь в личном кабинете физлица можно восстановить свой пароль от сервиса без посещения налоговой инспекции, через электронную почту. Кроме того, можно бесплатно получить усиленную неквалифицированную электронную подпись и выбрать разные способы ее хранения.

В сервисе также можно подать заявление на документы, которые подтверждают статус налогового резидента РФ и уведомление о том, что документы нужны на бумажном носителе. Такие изменения ввел приказ ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@.
Декларацию по налогу на имущество за 2017 год надо сдать по новой форме Иконка Иконка Иконка
Декларацию и авансовые расчеты по налогу на имущество компании предстоит сдавать по новым формам. Новый бланк и формат отчета ФНС утвердила приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Документ вступил в силу 13 июня 2017 года, а применять его нужно с декларации за 2017 год.
В формах декларации и расчета теперь есть новый раздел 2.1, а в разделе 3 изменения.
В новом разделе 2.1 отражают недвижимость, по которой платят налог из среднегодовой стоимости. В строке 010 раздела 2.1 - кадастровый номер здания. В строке 020 0 его условный номер из ЕГРН. Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполнять надо инвентарный номер объекта в строке 030.

В строке 040 компания заполняет код из классификатора основных фондов ОК013-2014 (утв. приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст).
Повышение зарплаты до нового МРОТ надо оформить в декабре Иконка Иконка Иконка
же в декабре надо издать приказ руководителя и подписать дополнительное соглашение с работниками, которым с 1 января 2018 года зарплата будет пересмотрена с учетом нового минимального размера оплаты труда в размере 9 489 рублей (см. МРОТ с 1 января 2018 года в России).

Сотрудник должен получить не меньше МРОТ за месяц, который отработал полностью. Причем не обязательно доводить до минималки оклад, если у работника есть другие стимулирующие выплаты. Главное, чтобы сотрудник получил за месяц с учетом оклада и премии не менее 9489 рублей.

Даже если работник часто ездит в командировки, не учитывайте суточные, когда будете назначать зарплату за месяц. Кроме того, в 9489 рублей нельзя включать подарки, материальную помощь и т. д. Эти доходы не относятся к зарплате.

Если компания будет платить сотрудникам меньше МРОТ, трудинспекторы выпишут штраф в 50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Кроме того, компания станет первым претендентом на комиссии по взносам и НДФЛ. Такие организации налоговики подозревают в конвертных схемах (письмо ФНС России от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@). Инспекторы вызовут руководителя на беседу и будут убеждать повысить зарплату.
До 20 декабря надо подтвердить право на освобождение от НДС Иконка Иконка Иконка
Чтобы подтвердить право на освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, в налоговую надо сдать выписки из баланса с указанием выручки (из книги учета доходов и расходов - для ИП) и из книги продаж за весь период освобождения.

Если не подать документы, право на освобождение от налога утрачивается с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить налог с пенями и штрафами.

В этот же срок надо уведомить налоговиков об использовании права на освобождение от налога в следующие 12 месяцев (начиная с июня 2017 года) или отказе от него.
Путевые листы с 15 декабря надо оформлять по-новому Иконка Иконка Иконка
С 15 декабря среди прочих обязательных реквизитов в бланке появился еще один - ОГРН. По новым правилам ОГРН надо внести в сведения о собственнике автомобиля Сейчас компания вносит в лист только свои название, организационную форму, адрес и номер телефона.
Специалисты Минтранса поясняют, что ОГРН нужен, чтобы идентифицировать компанию. Например, когда контролеры штрафуют за нарушения. Иначе сложно вычислить компанию только по адресу, если там зарегистрировались сразу несколько организаций.
Минтранс приказом № 476 также уточнил, что в листке обязательна отметка о техническом состоянии. Такой реквизит стал обязательным с 26 февраля. Теперь в приказе сказано, что ставить ее должны компании, которые проводят предрейсовый контроль по требованиям закона. Из-за этого некоторые коллеги решили, что отметка обязательна только для организаций, которые перевозят пассажиров и грузы.