ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
На упрощенке не всегда можно списать расходы на покупку ККТ Иконка Иконка Иконка
Учитывать стоимость оборудования в расходах на общем режиме и упрощенке можно было и раньше. Например, об этом говорил Минфин еще в 2016 году (письмо от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772). Покупку можно учесть как материальные расходы и списать сразу после оплаты.

Непонятной оставалась ситуация, когда бизнесмен работал в 2017 году на ЕНВД и купил новую кассу. А затем в 2018 году перешел на УСН. Не ясно, может ли сейчас такой ИП списать затраты на ККТ.

Минфин разъяснил, что предприниматель списывать в расходы кассу, которую купил в 2017 году во время работы на ЕНВД, сейчас не может. Ведь расходы компании и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" признают в момент фактической оплаты.
Налоговики снимают вычеты НДС из-за сотрудников контрагента Иконка Иконка Иконка
Обычно перед заключением следки компании проверяют, состоит контрагент в саморегулируемой организации (СРО). Самый простой способ сделать это - воспользоваться сервисом на fedresurs.ru. Для этого достаточно ввести ИНН или название контрагента.

Налоговики усилили контроль над сделками с участниками СРО. Инспекторы проверяют, подают ли они 2-НДФЛ на сотрудников, которых назвали в документах для вступления в СРО. Если компания не подавала справку на специалиста, то он работает фиктивно. А значит, организация незаконно вступила в СРО. Налоговики рассказали, что по этой причине снимают расходы и вычеты у клиентов такой организации.

Компания в отличие от налоговиков не сможет проверить по 2-НДФЛ, действительно ли специалисты работают у контрагента. Но есть выход. Запросите у подрядчика список специалистов, которых он передавал в СРО. Если контрагент - строительная организация, то можно попросить идентификационный номер сотрудника. По нему вы сможете проверить, есть ли сотрудник в национальном реестре специалистов.

Также стоит попросить актуальные СЗВ-М и 2-НДФЛ по этим сотрудникам. Учтите, что контрагент вправе не давать вам такую информацию, ссылаясь на неразглашение персональных данных. Если он вам откажет, то попросите письменно подтвердить, что специалисты работают в организации. Документ не даст гарантии, что сотрудники и правда работают. Риск лишиться расходов и вычетов НДС все равно останется. Но бумага подтвердит, что компания проверяла контрагента - проявляла должную осмотрительность.
В Кодексе нет минимальной суммы недоимки, которую можно не платить Иконка Иконка Иконка
Перед тем, как передать долги приставам, налоговики выставляют компании требование об уплате копеечной недоимки. Организации считают, что такую недоимку необязательно погашать. Но в кодексе нет минимальной суммы недоимки, которую можно не платить. Поэтому, если компания не перечислит долг, то инспекторы вправе обратиться к приставам (ст. 47 НК).

Если пришло уведомление от приставов, заплатите недоимку в течение пяти рабочих дней (ч. 12 ст. 30 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Если заплатите позже, приставы взыщут минимум 10 тыс. руб. исполнительского сбора.

Чтобы проверить, есть ли у компании недоимка, закажите справку о состоянии расчетов. Для этого обратитесь в свою ИФНС. Если сверка покажет недоимку - безопаснее срочно погасить долг, даже если он составляет всего одну копейку.
УПФР разъяснили, что сверят в СЗВ-СТАЖ и расчете по страховым взносам Иконка Иконка Иконка
Там должны совпадать данные сотрудников, их Ф. И. О., СНИЛС. Также одинаковый период работы. Если будут несоответствия, то штрафовать пока не будут
Подтвердить вид деятельности в ФСС в 2018 году Иконка Иконка Иконка
Организации-страхователи обязаны ежегодно подтверждать вид деятельности в ФСС. От этого зависят назначенный класс риска и тариф по взносам на травматизм. Чем опаснее деятельность, тем выше ставка.

Срок подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году - 16 апреля (перенос с 15 апреля). В 2018 году 15 апреля выпадает на воскресенье - выходной день. Поэтому крайний срок для подачи документов в ФСС переносится на ближайший рабочий день. Фонд подтвердил это в письме от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827.

Штрафов за неподтверждение в срок для организаций и ИП не предусмотрено. Однако, если до 16 апреля 2018 года фонд не получит заявление и справку, то самостоятельно определит основной род деятельности страхователя на этот год. В этом случае фонд вправе присвоить наивысший класс риска из всех кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ (постановление Правительства РФ от 17.06.16 № 551).
По какой форме сдавать 3-НДФЛ за 2017 год Иконка Иконка Иконка
Декларация 3-НДФЛ поменялась с отчетности за 2017 год (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@). Поправки начали действовать не с начала года, а только с 18 февраля.

ФНС разрешила сдавать декларацию и по новой, и по старой форме (письмо от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@). Мы спросили инспекторов Москвы и Подмосковья, на каком бланке они примут 3-НДФЛ.
Примут ли отчетность по неверной форме Иконка Иконка Иконка
Если компания представляет неактуальный бланк отчета на бумаге, то инспекторы чаще всего отказываются принимать декларации по устаревшей форме и блокируют счет за непредставление отчетности. Признать блокировку незаконной получается только в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.10.2014 № Ф05-12046/14).
На упрощенке не надо платить НДС, если сумма налога выделена в договоре Иконка Иконка Иконка
Финансисты разъясняют, что по правилам обязанность заплатить НДС лежит на продавце, применяющего УСН, только в том случае, если он выставил счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога. Поэтому, продавец на упрощенке не обязан платить НДС, если не выставлен счет-фактура.

Платить налог на добавленную стоимость не надо, даже если в договоре стоимость работ и услуг установлена с НДС, а в платежке покупатель выделил сумму налога.
Когда зарплата может быть ниже МРОТ Иконка Иконка Иконка
Первый случай - заработок меньше МРОТ может быть установлен для работников, которые трудятся в режиме неполной занятости. Также меньше минималки зарплата может быть у совместителей.

Второй случай - если заработная плата включает кроме оклада компенсации, различные надбавки и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ), то без учета этих сумм оклад может быть ниже, чем МРОТ.
Банки обязали информировать владельцев карт о сумме кредита и задолженности Иконка Иконка Иконка
Сейчас в соответствии с законом "О национальной платежной системе" оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о каждой операции смс-сообщением или по электронной почте. При этом оператор не обязан информировать о задолженности и остатке лимита по кредитной карте.

Согласно принятым изменениям в закон "О национальной платежной системе", банки обязаны будут после совершения заемщиком каждой операции по кредитной карте информировать его о размере задолженности, о доступной сумме потребительского кредита и сумме кредита с лимитом кредитования. Такую информацию заемщики также будут получать смс-сообщением или на электронную почту.

Поправки вступят в силу через 180 дней после дня официального опубликования закона.