Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Уточненка после проверки ФСС Иконка Иконка Иконка
Верность заявленных расходов на выплату страхового обеспечения определяет ФСС [п. 8 ст. 431 НК]. Если пособия не подтверждены документами, фонд принимает решение об отказе в зачете [ч. 4 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ]. Решение ФСС передает компании, а копию документа направляет в налоговую.

Так как из-за незачтенных пособий организация занизила взносы к уплате, нужно уточнить расчет за период, в месяце которого компания выплатила пособия [ст. 81 НК]. А также за все последующие отчетные периоды нарастающим итогом.
Зачет переплаты по страховым взносам Иконка Иконка Иконка
Компания вправе вернуть переплату по страховым взносам, в том числе пенсионным. Для этого нужно подать в инспекцию заявление [приказ ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@]. Но налоговики смогут вернуть деньги, только если ПФР еще не успел зачислить платежи на индивидуальные лицевые счета работников [п. 3 ст. 8, п. 6, 6.1, 14 ст. 78 НК].

Фонд зачисляет взносы на лицевые счета ежеквартально после того, как налоговики передают в ПФР информацию о платежах. Если фонд успел учесть взносы, переплату компании не вернут. Однако ее можно зачесть.Кодекс позволяет зачитывать переплату только в счет платежей по тому же виду взносов. То есть пенсионные взносы можно зачесть только в счет будущих платежей по этим же взносам [п. 1.1 ст. 78 НК].
С каких выплат больше нельзя удерживать алименты Иконка Иконка Иконка
Правительство поменяло правила о расчетах по алиментам после того, как о них высказался Конституционный суд. Нельзя удерживать алименты с компенсаций, которые сотрудник получает от компании за эксплуатацию его личного авто (постановление № 388).

Конституционный суд запретил работодателям удерживать алименты с выплат сотруднику за износ его авто (постановление от 01.02.2019 № 7-П). От взысканий приставов освободили суммы, которыми компания компенсирует расходы на запчасти, ГСМ и др. Но только в случае, когда работник использует имущество для служебных целей.

По мнению судей, алименты можно удерживать только с реальных доходов. Плата за использование автомобиля к ним не относится. Ведь для владельца машины это не прибыль, а лишь компенсация износа имущества. Но для этого типа выплат не делали исключения в перечне видов дохода, из которых приставы вправе требовать алименты (подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства от 18.07.1996 № 841). Теперь компенсации за авто – исключение из правил (постановление № 388).
Главбух вправе расписаться в счете-фактуре как за себя, так и за директора. Иконка Иконка Иконка
Нормами Кодекса и постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не установлено запрета на подписание счета-фактуры одним лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности, как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации.
Письмо Минфина России от 24.07.2019 · № 03-07-11/55067



Доначислят налоги за формальный документооборот Иконка Иконка Иконка
Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения индивидуальному предпринимателю, который занижал доходы от своей деятельности путем составления формального документооборота с подконтрольной организацией.
Информация ФНС России от 26.08.2019 · № б/н

Как защитить деловую репутацию компании Иконка Иконка Иконка
Информацию можно признать недостоверной, если известно, кто ее распространял (постановление от 27.06.2019 № Ф07-5548/2019).
Если информация в интернете недостоверная.значит, требования компании о компенсации обоснованные. Судьи удовлетворили иск (постановление от 11.12.2018 № Ф07-14460/2018).
ФНС ждет налог с неотделимых улучшений арендованного офиса Иконка Иконка Иконка
Компания обязана отчитываться и платить налог, если провела неотделимые улучшения арендованного имущества. Например, установила вентиляционную систему в арендованном помещении. Причем объект числится на балансе арендатора.
Платить налог придется до тех пор, пока капвложения числятся на балансе. Например, считайте налог, пока не передали их владельцу офиса. Налог рассчитывайте исходя из среднегодовой стоимости, даже если с недвижимости собственник платит его по кадастровой стоимости (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-05-05-01/27085, 09.01.2019 № 03-05-05-01/52).

Показатели расчета отражайте в разделе 2.1 декларации, где по строке 010 пропишите код номера недвижимости. Если присвоили ей инвентарный номер и адрес на территории муниципалитета, ставьте код 3. Без адреса — 4. По строке 020 покажите инвентарный номер неотделимых вложений, а по строке 030 — адрес арендованного офиса. Такую строчку заполняйте, только когда по строке 010 проставили код 3. В строке 040 укажите код по ОКОФ, к которому относится арендованный объект. Ведь капвложения неотделимо с ним связаны (п. 6.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).
письмо ФНС от 15.08.2019 № АС-4-21/16183@
Об отпуске главбуха сообщите в банк Иконка Иконка Иконка
Подготовьте приказ о том, кто будет выполнять обязанности на время вашего отпуска. Чтобы заместитель мог провести платежи, впишите его данные во временную банковскую карточку (п. 7.13 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И). Тогда сотрудник сможет оформить бумажные платежки.Оставлять заместителю свою подпись опасно. Что бы он ни подписал, посчитают, что документ составили вы.
Отправьте в банк сведения о сотруднике, который остается за вас на время отпуска. Иначе есть риск, что банкиры не сразу переведут деньги по поручению незнакомого представителя компании.

Если специалисты банка усомнятся в полномочиях и заподозрят, что перед ними мошенник, то вправе приостановить платежную операцию на два рабочих дня (п. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).

Уведомление в банк составьте в произвольной форме. Сообщите даты отпуска главбуха и данные сотрудника, который вправе временно проводить платежи . Приложите к письму копию доверенности для работника.
Памятка бухгалтеру: какие выписки и справки выдавать сотрудникам Иконка Иконка Иконка
Если будете выдавать сотрудникам документы вовремя – избежите штрафов. Документы можно поделить на три группы.
Без заявления от сотрудника:
Расчетный листок, Справка о доходах, если нет возможности удержать налог
По заявлению сотрудника:
Трудовая книжка c записями о работе в организации, ее копия или выписка из нее
Копии приказа о приеме на работу, переводе, увольнении,Cправка о доходах и суммах удержанного НДФЛ,Другие документы, связанные с работой,Выписка из СЗВ-М,Копия раздела 3 Расчета по страховым взносам, Копия СЗВ-СТАЖ.
При увольнении:
Трудовая книжка c записью об увольнении,Справка о сумме заработка,,Выписка из СЗВ-М,Копия раздела 3 Расчета по страховым взносам, Копия СЗВ-СТАЖ.,Уведомление – если в день увольнения выдать трудовую книжку и другие документы невозможно,Уведомление при сокращении штата,Предложение другой работы при сокращении штата,Справка для пособия по безработице.



Вычет по НДФЛ на медикаменты Иконка Иконка Иконка
Чтобы получить соцвычет на лечение, связанный с приобретением медикаментов, нужен правильно оформленный рецепт. Согласно порядку, утвержденному когда-то очень давно Минздравом и МНС совместно, на рецепте нужен штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Кроме того, рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения, указала ФНС.
Наличие такого штампа является обязательным для вычета, подчеркнула ФНС.
Однако ФНС не против предоставления вычета, если слова "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" сразу напечатаны на рецептурных бланках (а не посредством штампа), при этом рецепт снабжен подписью и личной печатью врача и печатью учреждения здравоохранения (письмо от 8 мая 2019 г. N БС-4-11/8737).