Вопрос аудитору

Исключите из аванса стимулирующего выплаты, такие как, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздники.

По мнению чиновников, размер аванса складывается:

из оклада (тарифной ставки) сотрудника за отработанное время;
надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом - компенсации за работу в ночное время, надбавки за стаж и т.д.

Аванс — это заработная плата за первую половину месяца. Зарплата зависит от количества, качества, условий труда. Ее нельзя выплачивать в фиксированном размере

Других ограничений нет, но при этом в Налоговом кодексе РФ не сказано, могут ли воспользоваться льготой оба родителя. В Минфине России долгое время считали, что льгота достанется одному из родителей (письма от 15 июля 2016 № 03-04-06/41390, от 1 июля 2013 № 03-04-06/24978). Теперь чиновники поменяли позицию и разрешили льготу для обоих родителей (письмо от 26 сентября 2017 № 03-04-07/62184). Это разъяснение доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 5 октября 2017 № ГД-4-11/20041.

Нет, платить надо только за стационарные источники. С 2015 года закон требует, чтобы компании и бизнесмены платили за выброс вредных веществ только от стационарных источников (ст. 28 Федерального закона от 04.05.

Если выплатить материальную помощь директору без согласия учредителей, то они могут подать на директора в суд и потребовать вернуть деньги.

Матпомощь директору платите на основании приказа. Но предупредите руководителя, что он должен получить одобрение учредителей. Это надо сделать, даже если директор – один из собственников компании.

Директор вправе сам принимать решения о выплатах, только если они касаются других работников. Любые же доплаты в свою пользу нужно согласовывать с владельцами бизнеса. Чтобы они не потребовали возврат денег через суд, можно оформить разрешение в протоколе собрания учредителей. Это делать не придется только в одном случае – в уставе есть условие, что директор вправе выплачивать себе матпомощь.

Поставщик должен оформить счет-фактуру со строкой 8, даже если сделка не госконтракт. Иначе у покупателя могут быть проблемы с вычетом. Такой вывод следует из письма Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57881. При этом строку 8 можно оставить пустой либо сделать в ней прочерк (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).

Компания вправе не оплачивать дни больничного по уходу сверх лимита, а к концу года они приближаются к предельным значениям.Надо правильно посчитать лимит и оплатить дни в его пределах.

Например, если у сотрудника двое детей. Лимит считают по каждому ребенку в отдельности. Если у сотрудницы два ребенка, которым нет 7 лет, она вправе ухаживать за каждым из них 60 календарных дней. Дети могут болеть одновременно. Дни болезни, которые приходятся на один период, расходуют лимит на каждого ребенка.

Раздел 3 нужно включать всех работников, которые были застрахованы с начала отчетного периода, то есть с начала года, пояснила ФНС в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859. Хотя в порядке заполнения сказано, что раздел 3 нужно заполнить на работников, которые были застрахованы в последние три месяца отчетного периода. Бывший сотрудник может быть застрахованным в этом периоде, только если компания начисляла ему выплаты и взносы в последние три месяца. Например, выдала премию.

Включите в расчет за 3 квартал бывших работников, которым начисляли доходы в июле-сентябре. Также запишите в расчет сотрудников, с которыми действует договор, но которые не получали выплаты. Например, находятся в отпуске за свой счет. На таких работников заполните только подраздел 3.1

Не обязательно вносить правки в договор только из-за реквизитов счета. Договор считается заключенным, если стороны сделки договорились обо всех существенных условиях — предмет, стоимость, сроки поставки и др. (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Если контрагент получил деньги, то вы исполнили свою обязанность по договору. Если партнера смущает, что деньги поступили с другого счета, то подпишите с ним соглашение о смене реквизитов.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определены в статье 251 Кодекса. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Субсидии, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в данном перечне не поименованы, в связи с чем учитываются налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Вместе с тем положениями абзаца 6 пункта 1 статьи 346.17 Кодекса определено, что при упрощенной системе налогообложения средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Данный порядок признания доходов, в соответствии с абзацем 7 пункта 1 статьи 346.17 Кодекса, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
Письмо Минфина России от 28.09.2017 · № 03-11-06/2/62961

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Таким образом, в случае обнаружения налогоплательщиком в текущем налоговом периоде ошибки в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относящейся к прошлому налоговому периоду, которая привела к излишней уплате налога за этот период, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлена такая ошибка.

В указанном случае отсутствует обязанность представления уточненной налоговой декларации за налоговый период совершения ошибки.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Письмо Минфина России от 27.09.2017 · № 03-02-07/1/62596