ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
С оплаты проезда при отзыве из отпуска удержите НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Удержите и заплатите НДФЛ с компенсации, которую выдаете сотруднику на проезд от места проведения отпуска до работы и обратно в случае отзыва из отдыха (письмо Минфина России от 20 октября 2017 г. № 03-04-06/68852).

В письме чиновники ссылаются на то, что в законодательстве у работодателя нет обязанности возмещать стоимость проезда из отпуска до работы и обратно, если сотрудника отозвали от отпуска.

От НДФЛ кодекс освобождает компенсации, которые устанавливает законодательство (п. 3 ст. 217 НК РФ). Раз оплаты проезда при отзыве из отдыха по служебной необходимости среди них нет, то налог надо удержать и перечислить.
В СЗВ-М за октябрь 2017 года надо проверить подрядчиков Иконка Иконка Иконка
Компания отражает в СЗВ-М сотрудников независимо от того, платила она им в отчетном месяце или нет. То есть в отчет попадают все работники, с которыми действует трудовой договор.
Компания обязана включать в отчет СЗВ-М работающих по договорам подряда, если на вознаграждения по таким договорам начисляются взносы, разъяснил ПФР в письме от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581. Работодатель ежемесячно представляет сведения о каждом физическом лице, которое застраховано (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Вопросов не возникает, если компания заключила трудовой договор. Всех сотрудников включают в СЗВ-М, даже если они получают только выплаты, освобожденные от взносов. С гражданско-правовыми договорами есть особенность. В отчет СЗВ-М включают физлиц, с которыми компания заключила "гражданско-правовые договоры, на вознаграждения по которым начисляются взносы". К таким договорам относятся авторские, договоры подряда или оказания услуг. Компании неверно поняли разъяснения и решили, что сдавать СЗВ-М надо лишь за тот период, когда выдавали вознаграждения физлицам. Ведь если нет выплат, то взносы не начисляются.
Как компании попадают в черный список банка Иконка Иконка Иконка
Черный список ведут Росфинмониторинг и Центробанк по данным, которые получают из банков. Кредитные организации передают данные о компании в Росфинмониторинг, если:
— организация провела сомнительную операцию;
— банк в одностороннем порядке расторг с компанией договор на обслуживание;
— банк отказал компании в заключении договора как подозрительному клиенту.
Сомнительными в первую очередь считаются операции из новых методичек ЦБ. А также переводы и поступления, которые перечислены в приложении к Положению, утв. Банком России 02.03.12 № 375-П. Например, платежи по сделке, которая, по мнению банка, не имеет экономического смысла.
Как сообщили банкиры, компания попадет под подозрение, если отвечает хотя бы паре признаков. Таким образом, формально в черный список могут попасть любые компании.
Банк попросит компанию пояснить сомнительную сделку (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ). Если не представить пояснения и документы либо ответ не устроит банк, он передаст сведения в Росфинмониторинг.
Когда Росифинмониторинг получает информацию от банков, то передает ее в Центробанк. Он в свою очередь распространяет списки «плохих» клиентов между всеми банками
Кроме общего черного списка у каждого банка есть свой перечень нежелательных клиентов. Составляют его банки по собственному регламенту и иногда даже обмениваются между собой. В списки могут попасть даже слишком добросовестные, но не выгодные банку клиенты. Список недоступен всем банкам, поэтому не вызывает таких проблем, как черный список ЦБ.
Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов Иконка Иконка Иконка
С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина
П. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД Иконка Иконка Иконка
Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года
П. 4 ст. 3 Закона от 2 октября 2012 г. № 161-ФЗ

Закон от 30 октября 2017 № 300-ФЗ
ФНС: как поступить, если при регистрации ККТ в личном кабинете нет адреса Иконка Иконка Иконка
ФНС советует обратиться в орган, который присваивает адреса, с просьбой внести адрес в государственный реестр. Затем напишите налоговикам, что вашего адреса нет в реестре (письмо ФНС России от 25.10.2017 г. № ЕД-4-20/21617).

Компании часто сталкиваются с ситуацией, что при регистрации кассы в личном кабинете на сайте ФНС в списке адресов нет нужного. Из-за этого завершить регистрацию нельзя. Ведь в заявлении должен быть адрес места установки (применения) контрольно-кассовой техники (ст. 4.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54). Чиновники разработали алгоритм для таких случаев.

ФНС сообщила, что личный кабинет связан с государственным адресным реестром. А информацию в него вносят специальный уполномоченные органы. Обычно это муниципалитет, но в Москве и Санкт-Петербурге может быть иначе. Например, в столице это департамент городского имущества.

Затем уведомите налоговиков, что сведений о вашем адресе нет в реестре. К этому сообщению приложите документы, которые подтверждают адрес места установки ККТ.

После этого у компании есть два варианта – дождаться обновления реестра или подать заявление о регистрации кассы на бумаге (утв. приказом ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484).
Без риска включайте эти штрафы в расходы Иконка Иконка Иконка
Командировка сотрудника сорвалась, и организация сдала неиспользованные авиабилеты. Часть денег авиакомпания вернула, а часть удержала в виде штрафа. Ту сумму, которую вернуть не удалось, вы вправе учесть в расходах (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-03-06/1/57890).

Налоговый кодекс разрешает списывать штрафы и неустойки, если компания-должник их признала (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это внереализационные расходы компании. Раз транспортная организация удержала часть денег и вы не возражаете, получается, что штраф признаете. Значит, эту сумму можно списать в налоговом учете.

Чтобы налоговики не прицепились к затратам, их нужно обосновать и подтвердить документами. Причина, из-за которой сорвалась командировка, должна быть уважительной. Например, сотрудник заболел, а выполнить служебное задание в поездке мог только он. Эти факты сможете подтвердить листком нетрудоспособности и приказом директора об отмене командировки.

Подтвердите и сами расходы. Условия возврата и размеры штрафов перевозчики часто печатают на билетах. Но если у вас такого нет, можно распечатать с сайта перевозчика информацию по тарифу, которому соответствовал билет. Либо попросить у транспортной компании справку о причине штрафа.
Новый профстандарт повысит положение главбухов, но добавит обязанностей Иконка Иконка Иконка
У компаний появится причина обновить должностные инструкции бухгалтеров. Минтруд впервые решил изменить профессиональный стандарт для них (приказ Минтруда России от 22.12.14 № 1061н). Проект есть на сайте regulation.gov.ru
Большинство компаний могут, но не обязаны использовать стандарт. Это необходимо, если закон устанавливает требования к знаниям и навыкам специалиста, как, например, для главбухов ПАО (ст. 195.3 ТК РФ, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).
Проект Минтруда вводит новые, более высокие должности для финансовых специалистов. В новом стандарте появятся 7-й и 8-й уровни квалификации. Сейчас есть только 5-й и 6-й.
Чем сложнее работа, тем выше квалификация. Если бухгалтер повысит свою категорию, он вправе попросить у работодателя повышения зарплаты (ст. 129 ТК РФ).
Проект также меняет обязанности бухгалтеров и требования к ним. Например, сейчас у рядового бухгалтера должен быть опыт работы, а по новому стандарту это необязательно. Зато повысить молодого специалиста можно не раньше чем через год. На это можно будет ссылаться, если новичок сразу начнет просить прибавки.
Стандарт предъявляет дополнительные требования к главбухам — высшее образование, регулярное повышение квалификации. У главбуха также появится обязанность пресекать коррупцию в своей компании
Пять признаков контрагента, с которым опасно заключать сделку Иконка Иконка Иконка
С 19 августа в кодексе появилась новая статья 54.1 НК РФ. Теперь контролеры доначислят налоги, если докажут нереальность сделок. Чтобы защититься от подобных претензий, выбирайте контрагентов еще осмотрительнее, чем до сих пор.
1.Не дает о себе документы
2.Представляет проблемную отчетность
3.Недостаточно ресурсов
4.Много судится
5.Недавно открылся

Быстрые советы по проверкам контрагента
Составьте регламент проверок
Соотносите затраты на проверку контрагента с рисками доначислений или возможными потерями от сделки. Можно установить лимит стоимости сделки, которую нужно проверять тщательнее. Например, по сделкам до 1 млн рублей достаточно проверки в ЕГРЮЛ и бесплатных сервисах. По договорам на 10 млн рублей нужны отчетность, устав, лицензии, сведения о ресурсах и пр.
Собирайте все доступные документы
Список документов для проверки контрагентов не утвержден. Поэтому собирайте как можно больше доказательств. Многие данные доступны и без согласия партнера. Например, бухгалтерскую отчетность можно запросить на сайте Росстата. Если приедете лично, отчетность выдадут за пять минут, а по электронной почте пришлют в течение 10 календарных дней (п. 8, 12 Административного регламента, утв. приказом Росстата от 20.05.13 № 183).
Обновляйте сведения о партнерах
Компании проверяют контрагентов, как правило, только один раз. Но если на этапе договора партнер был благонадежный, это не значит, что он будет таким всегда. Периодически обновляйте сведения о контрагенте. Получайте свежие выписки из ЕГРЮЛ, чтобы проверить отметки о недостоверных сведениях. Если для новой сделки с давним партнером нужна лицензия, получите документ снова. Ведь старый мог закончиться.
Проверяйте как инспекторы
Компания вправе заключить сделку с любым партнером, но должна понимать последствия. Контракт с однодневкой расценивают как доказательство уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС России от 13.07.17 № ЕД-4-2/13650@). Если вы не хотите рисковать расходами и вычетами, проверьте контрагента на признаки однодневки, которыми пользуются налоговики (письмо ФНС России от 24.07.15 № ЕД-4-2/13005@).
Ошибки в ЕРСВ: как и куда подавать уточненку Иконка Иконка Иконка
Вы нашли ошибку в сданном расчете по страховым взносам? Если это отчет за 9 месяцев или за предыдущие периоды 2017 года, то уточненный расчет подайте по нынешней форме ЕРСВ. Если же пересчет пришлось сделать за периоды до 2017 года, то уточненки подайте по старым формам РСВ-1 и 4-ФСС.
Прежде чем заполнять уточненный расчет, убедитесь, что он действительно нужен. Вносить изменения в сданный отчет или нет, зависит от типа ошибки.

Ошибка в первичном расчете уменьшила взносы. В этом случае уточненный расчет обязателен. Перечислите сумму недоплаты страховых взносов и уплатите пени. Напомним, если недоимка возникла с 1 октября 2017 года, пени за просрочку более 30 дней рассчитайте исходя из 1/150 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога. Плюс к этому с 30 октября применяйте новую ключевую ставку.
Из-за ошибки взносы не уменьшились. Например, вы начислили страховые взносы на необлагаемые выплаты и переплатили взносы. В этом случае уточненный расчет сдавать не обязательно.