ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Почему банки увеличили стоимость услуг Иконка Иконка Иконка
Есть неподтвержденная информация, что на совещаниях ЦБ рекомендовал банкам увеличить тарифы за переводы на счета «физиков». Цель — снизить обналичку, создав невыгодные условия для переводов денег от компаний «физикам». Дополнительные причины — инфляция, увеличение нормативов фондирования для банков, общая тенденция повышения стоимости товаров и услуг.
НДФЛ с премий исчисляют по-разному Иконка Иконка Иконка
Исчисляйте НДФЛ в зависимости от того, какую премию выплачиваете сотрудникам.
Налог рассчитывают на дату фактического получения дохода. По общему правилу для доходов в денежной форме это день выплаты [подп. 1 п. 1 ст. 223 НК]. Но для оплаты труда датой дохода считают последний день месяца, за который ее начислили [п. 2 ст. 223 НК].
Если ежемесячная премия — это часть оплаты труда по договору, то исчислите НДФЛ в последний день месяца, за который премировали работника. Для годового или квартального бонуса датой получения дохода будет считаться день выплаты [письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848].
Заявите к вычету НДС при возврате товара Иконка Иконка Иконка
Компания обязана начислить НДС с реализации (п. 1 ст. 146 НК). При этом не важно, кому продают товар — организации или «физику».
Продавец вправе не предъявлять счет-фактуру покупателю, который не платит НДС. Но документ необходимо составить и зарегистрировать в книге продаж (письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-07-09/14382).
Возврат товара налоговики считают обратной реализацией для НДС. Если покупатель вернул брак, тоже могут быть споры. Но вам вернул товар «физик». Он не платит НДС и не выставит счет-фактуру. В таком случае продавцу разрешают заявить вычет по отгрузочному счету-фактуре (письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-07-14/51966). При этом с 1 января 2019 года ФНС рекомендовала на любой возврат при отмене сделки составлять корректировочный счет-фактуру (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). При этом вычет надо заявить в течение года с момента возврата покупки (п. 4 ст. 172 НК).
Учет дивидендов, если их не забрали Иконка Иконка Иконка
Компания обязана выплатить дивиденды в течение 60 дней после решения выдать деньги (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Учредитель вправе в течение трех лет обратиться за деньгами, если не получил их сразу. Компания в уставе может прописать более долгий срок, но не свыше пяти лет.

Дивиденды надо восстановить в составе чистой прибыли, если в течение срока за ними никто не обратился (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Эти суммы не считаются доходом для налога на прибыль (решение ФНС от 15.09.2017 № СА-4-9/18526@). Ведь дивиденды распределяют из суммы, которая осталась в распоряжении компании после уплаты налога.

НДФЛ пересчитывать не нужно. Датой дохода считается день, когда компания выдает деньги (п. 1 ст. 223 НК). Это правило касается и дивидендов в пользу «физика» от российской организации. Выплаты не было, и вы не удерживали налог.
Можно списать расходы на услуги каршеринга Иконка Иконка Иконка
Работодатель вправе включить в договор с сотрудниками условие о компенсации транспортных расходов (ст. 40, 41 ТК). В том числе оплачивать услуги каршеринга. В подтверждение оплаты каршеринговая компания направляет клиентам электронные документы на смартфон.
Услуги каршеринга можете списать в расходы, если у вас будут договор с каршеринговой организацией, чек. Также вам надо подтвердить, что сотрудник арендовал машину в служебных целях. Только на этих условиях инспекторы согласятся с расходами.
Когда можно уволить сотрудника за разглашение информации Иконка Иконка Иконка
Сотрудник разгласил информацию, если отправил документы на личную почту
Позиция судей. Документы, которые сотрудник отправил, относятся к коммерческой тайне. Поэтому у работодателя были все основания для ее увольнения за дисциплинарный проступок (апелляционное определение от 12.09.2018 № 33–39235/2018).
Можно наказать сотрудника, который выложил секретные данные в облако
Позиция судей. Банк гарантирует своим клиентам тайну, а информация, которую переслал сотрудник, могла попасть в руки посторонних. Работник нарушил условия трудового договора и правила компании. Поэтому его уволили законно (апелляционное определение от 30.03.2017 № 33–12211/2017).
От компаний ждут ежемесячный отчет о вакансиях Иконка Иконка Иконка
Компаниям необходимо сообщать в центр занятости обо всех вакансиях для инвалидов. Правило распространяется и на организации, которые пока не собираются вакансии замещать. Об этом сообщил Департамент труда и социальной защиты населения Москвы в письме от 01.11.2018 № 01-13-36240/18.

Закон требует, чтобы компании сообщали в центр занятости о вакансиях для инвалидов (п. 3 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032–1). В Москве компании со штатом более 100 человек обязаны выделять для инвалидов 2 процента рабочих мест от общего числа (ст. 3 Закона Москвы от 22.12.2004 № 90). Даже если компания не ищет сотрудников на должности по квоте, о вакансиях надо сообщить. Такие же разъяснения давал и Минтруд (письмо от 25.10.2017 № 14–1/В-953).
Форму отчета можно скачать на сайте dszn.ru в разделе «Сведения о наличии/отсутствии вакантных рабочих мест…». Сведения необходимо сдавать не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 1.2 приказа Департамента труда и занятости населения Москвы от 29.09.2014 № 554).

В отчетности надо заполнить название, адрес работодателя, социальные гарантии сотрудникам и т. д. Отчет сдают только работодатели, которые в течение месяца не обращались в службу занятости для подбора персонала.

Если компания не отчитается о вакансиях, есть риск, что ее оштрафуют на 5 тыс. руб. (ст. 19.7 КоАП). Если же вообще не издавать приказ о выделении мест для инвалидов, возможен штраф на 50 тыс. руб. (ст. 2.2 КоАП Москвы).
Стало опасно регистрировать иностранцев в офисе Иконка Иконка Иконка
Если зарегистрировать иностранцев в офисе, где фактически они не живут и не работают, это признают фиктивной постановкой на учет. Виновного в этом оштрафуют или лишат свободы на срок до трех лет. Поправки в УК внес Федеральный закон от 12.11.2018 № 420-ФЗ.
Сейчас фиктивная постановка на учет иностранцев считается преступлением, если их регистрируют в жилом помещении (ст. 322.2 УК). В то же время компании могут регистрировать иностранных работников по адресу своего офиса. Но только если они действительно там живут либо компания выделила им помещение без адреса (п. 4, 7 ч. 1 ст. 2, ст. 21 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ).
С 23 ноября за фиктивную регистрацию в нежилом помещении тоже начнут привлекать к уголовной ответственности. Правила поменяли из-за «резиновых офисов». К примеру, одному из кадровых агентств удалось зарегистрировать 3,3 тыс. иностранцев на 34 кв. м.
Регистрацию будут считать фиктивной, если компания в своем офисе или ином помещении регистрирует иностранцев, с которыми не заключала трудовой договор и которые у нее фактически не работают. Раньше за нарушение правил привлекали к административной ответственности (ст. 18.9, 19.27 КоАП). Теперь же это считают преступлением по УК.
С 23 ноября за фиктивную регистрацию будут штрафовать до 500 тыс. руб., отправлять на принудительные работы, запрещать занимать должности либо лишать свободы сроком на три года (ст. 322.2 УК в ред. Закона № 420-ФЗ). Привлечь могут как директора, так и другого сотрудника, который от имени компании ставил мигрантов на учет. К примеру, юриста с такими полномочиями.
Директор может не знать о том, что в офисе незаконно числятся иностранцы, если их «прописал» другой сотрудник. Проведите внутренний аудит. Сделайте запрос в ГУ по вопросам миграции МВД и выясните, не зарегистрированы ли по адресу офиса иностранцы. О выявленных нарушениях сообщите в полицию. За содействие в раскрытии преступления освободят от ответственности (ч. 2 ст. 322.3 УК).
Федеральный закон от 12.11.2018 № 420-ФЗ
Налоговики требуют детализировать адрес в ЕГРЮЛ Иконка Иконка Иконка
Компания может не успеть представить документы, и налоговики поставят отметку о недостоверности адреса. Есть два варианта решения проблемы:
Изменить регистрационные сведения, подав форму Р14001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@).
Оспорить отметку о недостоверности. В суде округа компаниям удается это сделать (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.10.2018 № А13-3521/2018).
Измените сведения в реестре, если не работаете по юридическому адресу. За недостоверную информацию в ЕГРЮЛ налоговики могут оштрафовать руководителя на сумму 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП).
Изменения по ввозу товара без пошлин с 2019 Иконка Иконка Иконка
500 евро — максимальная стоимость товаров весом не больше 25 кг, которые можно провезти в 2019 году в Россию без пошлин. Сейчас лимит в три раза больше по цене и в два раза — по весу
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 01.11.2018 № 91