Вопрос аудитору

Госдума приняла закон об онлайн кассах. И как следует из закона, бланки строгой отчетности (БСО) продавцы должны выдавать только в электронном виде. Замена на бумажные БСО невозможна.

К 1 июля 2018 года надо перейти на новые правила (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). После этой даты выдавать клиентам потребуется только электронные БСО. То есть оформлять бланки придется через специальную автоматизированную систему, которая отправит данные о наличных расчетах в режиме онлайн в налоговую инспекцию. Заполнять бланки строгой отчетности от руки на типографских бланках будет запрещено

Минфин России выпустил очередное письмо по вопросам применения контрольно-кассовой техники (от 01.03.2017 № 03-01-15/11622). Чиновники указывают на то, что в случае возврата товара в кассовом чеке должен присутствовать признак расчета. А при получении аванса, предоплаты – признак способа расчета.

При возврате покупки на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак «возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода».

Случаи аванса и предоплаты минфиновцы опишут в специальных методических рекомендациях, которые будут размещены на сайте налоговой службы. Для этого уже разработан Приказ ФНС России «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

С 1 июля 2017 года инспекторы оштрафуют компании и предпринимателей, которые обязаны применять онлайн-кассы, но продолжают работать на старых кассовых аппаратах. Также возможны штрафы и за другие нарушения.

Из закона неясно, на сколько оштрафуют компанию, которая после 1 июля будет применять старую кассу. Первый вариант — это штраф, как за неприменение ККТ. Он составляет от 75 до 100% суммы расчета, но не меньше 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Второй вариант — штраф за применение ККТ, которая не соответствует требованиям закона, — от 5000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Налоговики полагают, что нужно применять первый штраф (письмо ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

Верховный суд в определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 пришел к выводу, что ИП на УСН могут платить личные страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. за вычетом расходов. Аналогичное мнение, правда, относительно бизнесменов на общей системе, изложено в постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П, на которое и опирались «верховные» судьи. Ведь база по «упрощенному» налогу рассчитывается так же, как и база по НДФЛ.

Напомним: Минфин против расчета допвзносов с учетом расходов (письмо от 17.03.2017 № 03-15-06/15590). Поэтому, если спорить с контролерами вы не готовы, рассчитывайте взносы только с доходов, превышающих 300 000 руб. Без учета каких-либо трат.

Единый расчет сдают все работодатели вместо РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям.

Первый отчет подается за 1 квартал в ФНС не позднее 2 мая. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и 18 мая ФНС не только выпишет штраф, но и заблокирует расчетные счета работодателя.

Компания вправе не начислять взносы на доплату некурящим. Такой вывод сделал суд. Компания выдавала сотрудникам бонус за отказ от курения в рабочие часы. Выплаты компания считала по ставкам: дневная — 95,24 руб., за каждый час — 11,36 руб. На выездной проверке фонд посчитал, что доплата облагается взносами. Решение контролеров компания оспорила в суде. Она заявила, что бонусы за отказ от перекуров — это социальные выплаты, не связанные с работой. Все работники отказались от курения независимо от должности и зарплаты. А компенсацию они получали одинаковую. Судьи признали решение фонда незаконным.

Источник: постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.04.17 № Ф04-566/2017

Ведомство указало, что уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса ИП. Данная обязанность действует до момента исключения из ЕГРИП. То есть, ИП, который не осуществляет деятельность, должен сняться с учета.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Одновременно Минфин выступил против отмены обязанности по уплате страховых взносов ИП-пенсионеров. По мнению чиновников, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации ИП на пенсионеров.

Организации на УСН, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, имеют право на применение пониженных тарифов по взносам.
Для них установлен тариф в размере 20% до 2018 года включительно.
При этом пониженные страховые взносы для вмененщиков не предусмотрены. Фирмы и ИП на ЕНВД, занимающиеся техобслуживанием и ремонтом автомобилей, не могут применять льготы по взносам.

Чтобы вернуть деньги за покупку квартиры, учебу, лечение или получить вычеты за детей, надо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок сдачи за 2016 год - не позднее 2 мая 2017 года.

Форму 3-НДФЛ можно отправить в налоговую со своего компьютера, заполнив бесплатно на сайте Налоговой службы nalog.ru

Ведомство указало, что компенсации расходов, связанных с исполнением трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов), не облагают НДФЛ.

Отношения, основанные на членстве, трудовыми отношениями не являются.

Ревизионная комиссия не является управляющей структурой, члены ревизионной комиссии не находятся во властном или административном подчинении организации. Их поездки в целях осуществления контроля за деятельностью организации не являются поездками для участия в ее управлении.

В связи с этим выплаты в пользу членов ревизионной комиссии в связи с их поездками облагают НДФЛ в общем порядке.