Вопрос аудитору

Компания вправе предоставить имущественный вычет с января, даже если работник принес заявление в середине года. В этом случае налоговый агент пересчитает НДФЛ с начала года и вернет деньги «физику» по заявлению (письмо Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201). Ранее компания уже показывала этот НДФЛ как удержанный, поэтому не ясно, уточнять ли отчетность за прошлые периоды.
В письме № БС-4-11/6925@ ФНС пояснила, что уточнять 6-НДФЛ не надо. В прошлых периодах ошибки нет, компания считала все по правилам. А уведомление на вычет - новое обстоятельство, которое нужно учесть в расчете за текущий период.
Вычет, на который компания уже успела уменьшить налог, отразите в строке 030 расчета. В строке 090 покажите НДФЛ, который вернули на счет работника. При этом удержанный налог в строке 070 на этот НДФЛ не уменьшайте.

Если с контрагентом есть встречные долги, учесть при создании резерва по сомнительным долгам можно только разницу между дебиторкой и кредиторкой. Об этом Минфин сообщил в письме от 17.04.2017 № 03-03-06/1/22608.
Согласно пункту 1 статьи 266 НК РФ, сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в части, превышающей указанную кредиторскую задолженность перед этим контрагентом. Налогоплательщик вправе сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности в той ее части, которая превышает любую кредиторскую задолженность налогоплательщика перед тем же контрагентом, независимо от даты ее возникновения. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности в соответствии с пунктом 4 статьи 266 НК РФ.

.

Реквизитами свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя для подтверждения (доказательства) факта такой регистрации для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 января 2017 года, являются данные Листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП.

Письмо Минфина России от 27.04.2017 · № 03-07-09/25676

Самозанятые граждане не платят НДФЛ с доходов за 2017 и 2018 годы, если встали на налоговый учет
Информация ФНС России от 11 мая 2017 г.

Трудовое законодательство непосредственно называет ситуации, когда сотрудник должен предупредить организацию об увольнении в срок, который будет менее двух недель. Это исключения из общего правила и такие исключения связаны с порядком организации работы. Первое исключение касается работников в период испытательного срока. Если во время испытания сотрудник понял, что работа ему не подходит, он также как и в других ситуациях имеет право уволиться по собственному желанию. Предупредить организацию о прекращении трудовых отношений он должен за три дня. Это правило установлено статьей 71 Трудового кодекса РФ. Напомним, что продолжительность испытательного период стороны устанавливают трудовым договором. Минимальный срок испытания трудовым законодательством не предусмотрен. А максимальный составляет три месяца, если речь не идет о руководящих работниках. И период испытания сотрудник может уволиться в сокращенные сроки. Ограничение этого права не может быть установлено, в том числен локальным актом организации или трудовым договором. Если документами организации будет предусмотрен увеличенный срок предупреждения об увольнении, то такие условия просто не будут иметь юридической силы инее должны применяться (ст.8 ТК РФ). Также за три календарных дня предупредить о расторжении трудового договора должны следующие работники: с которым заключены срочные трудовые договоры на период до двух месяцев (ч.1 ст.292 ТК РФ); занятые на сезонных работах (ч.1 ст.296 ТК РФ). Таким образом, видно, что сокращенные сроки уведомления действуют в отношении тех работников, которые трудятся в организации временно и непродолжительный период.

Общее правило, установленное статьей 80 Трудового кодекса РФ, гласит: работник должен предупредить организацию о своем скором увольнении как минимум за две недели. Очевидно, что сотрудник может предупредить работодателя и раньше. Отметим, что чаще всего именно так и поступают лояльные работники, предоставляя работодателю возможность без спешки найти достойную замену.
Но минимальный срок предупреждения, по общему правилу, именно две недели. Вместе с тем, трудовое законодательство устанавливает исключения из общего правила, когда:
работник должен предупредить об увольнении в сокращенные сроки;
сотрудник может заблаговременно не предупреждать работодателя о расторжении трудового договора.
Организация должна оформить увольнение в срок, указанный в заявлении; срок предупреждения установлен большей продолжительности
Отметим, что срок предупреждения может быть сокращен по взаимному согласию работника и работодателя.
Иными словами, если сотрудник просит, например, его уволить через три для после подачи заявления, а работодатель не возражает, сотруднику совсем не обязательно отрабатывать две недели.
Увольнение может состояться в день, указанный в заявлении. Но еще раз отметим, что для этого необходимо обоюдное согласие сторон. Если работодатель не согласен «отпускать» сотрудника раньше двухнедельного срока, сократить период так называемой отработки в одностороннем порядке работник не может. Сотрудник должен будет отработать в организации две недели после представления заявления о расторжении трудового договора.

При передаче актива в уставный капитал в книге продаж регистрируйте первичку, а не счет-фактуру. Тогда у принимающей стороны не будет проблем с вычетом, а налоговики не затребуют пояснений. Такой вывод сделала ФНС в письме от 05.04.17 № 15-3-03/125@ в ответ на запрос регионального УФНС.

Передача имущества в счет вклада в уставный капитал не облагается НДС. Поэтому компания должна восстановить налог, если внесла вклад в уставный капитал основным средством (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Этот налог принимающая сторона вправе заявить к вычету (п. 11 ст. 170 НК РФ).

Чтобы восстановить налог, компания регистрирует в книге продаж тот же счет-фактуру, по которому раньше заявила вычет с покупки актива. Такие правила записаны в порядке заполнения книги (п. 14 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Но принимающая сторона заявляет вычет на основании первички, которой компания оформляет передачу основного средства (п. 14 приложения 4 к постановлению № 1137). Из этого возникает путаница.
Все операции стороны отражают в декларации, из-за разных правил программа налоговиков «АСК НДС-2» не находит пару счету-фактуре. Поэтому передающая и принимающая стороны получат требования пояснить расхождения.
Чтобы требования не приходили, налоговики в письме № 15-3-03/125@ рекомендуют восстанавливать налог на основании документов о передаче актива. Например, акта приема-передачи. Такой порядок противоречит правилам заполнения книги продаж, но, учитывая мнение ФНС, налоговики вряд ли будут спорить с таким способом.
Минфин и раньше разрешал восстанавливать НДС на основании другого документа, если компания утратила счет-фактуру (письмо Минфина России от 20.05.08 № 03-07-09/10). Кроме того, ФНС сообщила, что вскоре правительство внесет изменения в порядок заполнения книги.
Восстановите налог с остаточной стоимости актива по данным бухгалтерского учета без переоценки. В книге продаж зарегистрируйте акт приема-передачи — заполните номер и дату документа. В графе 13б запишите остаточную стоимость актива, а восстановленный налог — в графе 17.

Надо сдать уточненные расчеты РСВ-1 и 4-ФСС в фонды, если компания в этом году пересчитала прошлогоднюю зарплату. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 20.04.17 № БС-4-11/7552@ (ответ на интернет-обращение).
В комментируемом письме ФНС пояснила, что взносы до 2017 года курируют фонды. Раз компания доначислила зарплату за прошлый год, то и отразить ее нужно в прошлогодней отчетности. Уточненки надо подавать в фонды по формам, которые действовали раньше (ст. 23 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ). Если компания подаст уточненку за прошлый год, то потребуется доплатить недоимку с пенями.

Участники пилотного проекта по выплате пособий напрямую из фонда должны по-новому заполнять расчет 4-ФСС. Особенности заполнения отчета утвердил Фонд соцстраха приказом от 28.03.17 № 114. Новые правила действуют с 28 апреля.
В эксперименте по выплате пособий напрямую из ФСС сейчас участвуют 20 регионов России. С июля 2017-го по 2019 год к эксперименту подключаться еще 39 субъектов — по 13 ежегодно (п. 2 постановления Правительства РФ от 21.04.11 № 294). Компании таких регионов по-особому заполняют 4-ФСС. Правила зависят от того, когда компания присоединилась к пилотному проекту.
«Об утверждении <…>»
Приказ ФСС РФ от 28.03.17 № 114
Зарегистрирован Минюстом 14.04.17 № 46387

Что будет, если нарушить закон 54-ФЗ?
За несоблюдение требований 54-ФЗ предусматривается наложение штрафов на предпринимателей.
Рассмотрим подробнее, основные нарушения.
1) Касса не передает данные в налоговую онлайн - штраф составит от 10 000 руб. до 30 000 руб.
2) Касса не соответствует новым требованиям - штраф составит от 1 500 руб. до 7 000 руб. Плюс штраф за непередачу данных. Выбрать кассу, удовлетворяющую требованиям 54-ФЗ, в нашем каталоге.
3) Отказ от отправки электронного чека - штраф от 2 000руб. до 10 000 руб.
Исключения:
Из любого правила есть исключения. В данном законе их два.
Во-первых, для некоторых видов деятельности не обязательно использование ККТ. К ним относятся: продажа газет и журналов, ценных бумаг, билетов водителем в общественном транспорте, питание в учебных заведениях, торговля мороженым в киосках, присмотр за больными, ремонт обуви и др.
Во-вторых, есть исключение и для отдаленных поселений с ограниченным доступом в интернет. Список таких поселений можно узнать в администрации района. Для таких районов не обязательна передача данных в ОФД.
Также, если у ОФД, с которым у вас заключен договор отозвали лицензию, у вас есть 20 календарных дней на заключение договора с другим ОФД и возобновление передачи данных. При этом все чеки, которые были пробиты за это время, должны быть отправлены в новый ОФД постфактум.