Вопрос аудитору

В мае налоговики начнут проверять первый расчет по взносам и обязательно сравнят его с 6-НДФЛ. О способе сверки ФНС сообщила в письме от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. При расхождениях инспекторы потребуют пояснения.

В этом случае ККТ не применяется, это прямая норма пункта 9 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. То же касается покупателей — индивидуальных предпринимателей (письмо Минфина России, ФНС России от 2 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/1848).

Код тарифа в ЕРСВ для упрощенцев отличается от того, который был в РСВ-1. Был 07, стал 08 (приложение 5 к порядку заполнения расчета). Сам тариф взносов не изменился — 20%. Цитата из документа: «08 — Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса». То есть упрощенцы.

Заполните раздел 3. В ФНС и Минфине считают это обязательным. В противном случае расчет не пройдет. В подраздел 3.1 запишите данные директора. Подраздел 3.2 с выплатами не заполняйте, если директор не получал доходов. В подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1 количество сотрудников не ставьте.

Если налоговая не находит СНИЛС.В личном кабинете компаний на nalog.ru появился сервис для сверки Ф.И.О., ИНН и СНИЛС работников. Прежде чем отправлять расчет, проверьте данные через сайт. Без личного кабинета сервисом не воспользоваться. ФНС не сможет выложить базу персональных данных во всеобщий доступ на сайт — это вопрос безопасности.
Пока не получается сдать расчет у компаний, где работают сотрудники иностранцы без ИНН. База ФНС их не находит. Проблему обещают исправить к 24 апреля. Если в компании есть такие сотрудники, отправьте расчет через неделю.

Ведомство указало, что предприятия, которые занимаются реализацией конфискованного имущества, являются налоговыми агентами по НДС.

Однако, операции по реализации жилых помещений, а также долей в них подпадают под освобождение от НДС. Это прямо следует из ст. 149 НК РФ.

Следовательно, при реализации по решению суда жилых помещений, налоговые агенты, уполномоченные осуществлять реализацию такого имущества, НДС не платят.

В мае два праздника, в связи с которыми будем отдыхать больше, чем обычно.

1 мая – День труда, или Праздник Весны и Труда. По статье 112 ТК РФ считается нерабочим праздничным днем. В 2017 году это понедельник. Вместе с выходными, предшествующими празднику, получится три дня отдыха - 29 и 30 апреля (суббота и воскресенье) плюс 1 мая. Но 28 апреля - обычный рабочий день, не сокращается на час, так как не является предпраздничным.

9 Мая - второй праздничный день в мае - День Победы. Согласно Постановлению Правительства РФ от 04.08.2016 № 756, в 2017 году выходной день с субботы 7 января перенесен на понедельник 8 мая. Поэтому будем отдыхать четыре дня подряд - с 6 по 9 мая включительно.
Многие офомляют отпуск между майскими праздниками. В итоге зарплата за май у отпускников всегда меньше, чем в другие месяцы. Это связано с большим количеством выходных в мае.

Инспекторы вправе требовать у компании документы и информацию о сделках. На запросы во время выездной или камеральной проверки нужно отвечать за 10 рабочих дней. Если проходит встречная проверка, кодекс дает на подготовку бумаг всего пять рабочих дней. Компания может попросить, чтобы инспекторы продлили эти сроки (п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

С 3 августа 2016 года кодекс требует, чтобы компания подавала уведомление об отсрочке по утвержденной форме. До последнего времени поправка не работала, так как формы и формата уведомления не было. Компании подавали документ в свободном виде.

Приказ № ММВ-7-2/34@ с утвержденной формой и форматом действует с 15 апреля. С этой даты соблюдайте требования кодекса. Если компания не обязана отчитываться по электронке, документ можно сдать лично или по почте. Если отчитываетесь по интернету, сдайте уведомление через оператора или лично в инспекцию.

Если инспекторы проверяют компанию, подавайте уведомление не позже следующего рабочего дня после требования. Если налоговики просят бумаги по контрагенту, попросить об отсрочке можно в течение пяти рабочих дней. В уведомлении сообщите причину, по которой хотите получить отсрочку. Например, большой объем бумаг и др. Приложите к уведомлению документы и сообщите дату, когда представите бумаги.

Налоговики могут запросить документы, которых у компании нет. Уведомление подойдет и на этот случай. В бланке поставьте код причины - 20 и сообщите, почему нет бумаг.

Налоговики вправе отказать в отсрочке. Если не подготовите бумаги вовремя, инспекторы оштрафуют на 200 рублей за каждый документ компании или на 5000 рублей за бумаги на встречке. Если причины уважительные, оспорить штраф получится в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.07.2016 № Ф05-10096/2016).

ЦБ обновил статус в поле 101 платежек по взносам. Поэтому платежные поручения за март заполняйте по новым правилам.
Кроме того, с 2017 года введены новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ. Отпускные, пособия и зарплату теперь указывают в отдельных платежных поручениях. Обратите внимание, что ошибки в платежках за январь налоговики исправили в автоматическом режиме без заявлений бухгалтеров. А вот заплатить взносы за февраль и март нужно без ошибок. .

Программа берет даты за период, в котором начало — строка 110, а окончание — строка 120. И проверяет, поступали ли от компании в это время деньги. Если нет, значит, есть недоимка. Поэтому опасно перечислять налог раньше, чем его удержали.