ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Ваши сделки защитят Viber, WhatsApp, Skype и гаджеты Иконка Иконка Иконка
Используйте современные технологии, чтобы защитить сделку, если контрагенты идут на уловки, чтобы не платить по договору, — отказываются подписывать документы, приЭлектронные письма подтверждают, что сделка состоялась, даже если по договору все документы должны быть на бумаге (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13.09.16 № А79-7945/2015).
Судьи принимают электронные письма как доказательства, если из сообщений ясно, от кого и кому они отправлены (п. 65 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.15 № 25). Поэтому в договоре с контрагентом пропишите электронные адреса обеих сторон. Используйте для переписки эту почту. Иначе потребуется доказывать, что отсылать сообщения можно было и с других адресов (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 18.04.16 № А04-4465/2015).
Если условий об электронной переписке в договоре нет, то выиграть спор будет сложнее. Судьи признают сообщения, если вы часто общались по e-mail (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.04.16 № А57-6931/2015). Но потребуется доказать, что почта принадлежит контрагенту.дираются к оформлению, чтобы признать сделки недействительными.
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога Иконка Иконка Иконка
По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ).
Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:
1. Рассчитать сумму пеней.
2. Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
3. Сдать уточненную декларацию.
Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.
Инспекторы не ответят на запрос по электронной почте Иконка Иконка Иконка
Когда «физики» задают вопросы в личном кабинете на nalog.ru, они в качестве обратного адреса оставляют e-mail. Но инспекторы не станут отправлять конфиденциальную информацию на электронный адрес. Ответ придет на бумаге или в личный кабинет (nalog.ru/rn28/, 29 сентября).
Если банк спишет долг, надо заплатить НДФЛ Иконка Иконка Иконка
В ФНС обратился с жалобой «физик», которому банк простил проценты и комиссии по кредиту. Налоговики потребовали с них налог. ФНС подтвердила — у клиента банка возникла материальная выгода, надо платить НДФЛ (решение по жалобе от 06.10.16 № СА-2-9/1014@, nalog.ru, 21 сентября).
Займы компаний проверяет прокуратура Иконка Иконка Иконка
Банкиры отслеживают займы. Если компания получает деньги без процентов или по ставке ниже ключевой, банк подозревает отмывание денег. Об этом он сообщает в Росфинмониторинг (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ). После в компанию может прийти проверка. Тогда есть риск уголовного дела за легализацию доходов (ст. 174, 174.1 УК РФ).

Чтобы избежать проблем, поясняйте экономический смысл займов по запросам банка. Расскажите, на что компании потребовались деньги, подтвердите, что средств на счетах было недостаточно. Покажите, что вернули или планируете вернуть деньги. Тогда банк не станет вас подозревать и сообщать о ваших займах контролерам.
ПФР все-таки пересчитает взносы до 2017 года ИП Иконка Иконка Иконка
В случае поступления в налоговые органы от плательщика обращения о неправомерном начислении территориальными органами ПФР страховых взносов исходя из 8 МРОТ используется следующий алгоритм действий:
1) налоговыми органами осуществляется проверка представления плательщиком за указанный в обращении период декларации по соответствующему виду налога и направление сведений о доходах в территориальный орган ПФР;
2) в случае подтверждения факта представления сведений о доходах в территориальный орган ПФР, налоговые органы направляют уведомление (сообщение) с приложением копии обращения плательщика в территориальные органы ПФР, с указанием даты выгрузки, с целью осуществления перерасчета сумм страховых взносов;
3) в случае обнаружения факта непредставления сведений о доходах в территориальные органы ПФР, необходимо организовать направление в территориальные органы ПФР указанной информации вместе с уведомлением (сообщением) с приложением копии обращения плательщика с целью осуществления перерасчета сумм страховых взносов;
4) в случае если декларация по соответствующему налогу была представлена плательщиком с нарушением срока, сведения из нее 1-го числа каждого месяца направляются налоговыми органами в органы ПФР независимо от налогового пtриода, за который упомянутые декларации представлены.
5) в случае если декларация по соответствующему налогу не была представлена плательщиком, то налоговые органы информируют плательщика об алгоритме исчисления взносов территориальными органами ПФР и одновременно сообщают плательщику о необходимости представления декларации по соответствующему налогу.
В случае исполнения плательщиком обязанности по представлению декларации налоговые органы выполняют действия, предусмотренные п. 4.
Получение ФНС России от ПФР сведений о перерасчете обязательств плательщика осуществляется по утвержденному формату VO_OPERLS в рамках регулярного обмена.
Направление налоговым органом в соответствующий территориальный орган ПФР уведомлений (сообщений) в случае обращения плательщика осуществляется в срок не позднее 3-х рабочих дней со дня поступления обращения плательщика в налоговый орган по форме согласно приложению.
Письмо ФНС России от 03.10.2017 · № ГД-4-11/19837@
Можно отказаться от применения УСН без уведомления Иконка Иконка Иконка
Компания зарегистрировалась и подала заявление о переходе на УСН, но отчетность сдавала по общей системе. По итогам 2015 года организация сдала декларацию по налогу на прибыль, а отчет по упрощенке нет. За это налоговики заблокировали счет.

Отменить блокировку удалось только в суде. Компания заявила, что применяла общую систему, а перейти на спецрежим хотела с 2016 года.

Судьи пояснили, что кодекс требует сдать уведомление, чтобы отказаться от упрощенки. Причем перейти на общую систему можно только со следующего года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). В то же время менять систему можно добровольно. Весь год организация отчитывалась и платила налоги на общей системе. Значит, вправе ее применять.
Налоговая штрафует за непроверенные данные в справке 2-НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Работница, на которую заполнена справка, уволилась и сменила место жительства. На дату заполнения справок у нее был новый адрес, но компания об этом не знала. За ошибку инспекторы оштрафовали компанию на 500 рублей.

По нашему мнение, налоговики незаконно оштрафовали компанию. Справки 2-НДФЛ нужно сдать с достоверными сведениями. Для этого налоговый агент должен актуализировать данные о сотрудниках на дату, когда заполняет справки. Так считают в ФНС (письмо от 01.11.2016 № БС-4-11/20817).

Как быть с бывшими сотрудниками, налоговики не разъясняли. Но на практике компания не может собрать сведения на уволенных - бывшие работники не обязаны сообщать новые паспортные данные. Поэтому требования налоговиков и штраф незаконные.
Налоговики отказались учитывать мнение судей в спорах по страховым взносам Иконка Иконка Иконка
Налоговики требуют облагать взносами даже те выплаты, которые освободил от начислений ВС РФ. ФНС в письме от 14.09.17 № БС-4-11/18312 отказалась учитывать решения судей по спорам с фондами (ответ на частный запрос).
Взносами облагаются все выплаты за труд. Освобождены только доходы работников, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Так считали и фонды, поэтому были споры из-за социальных выплат.
О многих выплатах уже сложилась практика Верховного суда в пользу компаний. Например, по компенсации расходов на детские сады (определение ВС РФ от 01.02.16 № 306-КГ15-18624). Сейчас взносы контролируют налоговики, а Минфин обязал инспекторов учитывать решения судей (письмо от 07.11.13 № 03-01-13/01/47571). За разъяснениями компания обратилась в ФНС.
В письме № БС-4-11/18312 ФНС ответила, что компенсация за детский сад облагается взносами, а учитывать судебную практику инспекторы не станут. Ведь раньше компании спорили с фондами и в судах ссылки на отмененный Федеральный закон от 24.07.09 212-ФЗ.
Как будут выбивать у компаний недоимки Иконка Иконка Иконка
Если требования и инкассо не подействуют, инспекторы рассчитывают собрать недоимки за счет имущества компаний. Для этого налоговики создали специальные отделы. Они отслеживают сроки и суммы недоимки. Компании теперь больше рискуют лишиться активов.
Еще один способ собрать с компаний долги — взыскать их с зависимых контрагентов, директоров, учредителей (п. 2 ст. 45 НК РФ). Московские налоговики показали пример подобной практики всей стране. ИФНС № 7 взыскала через суд 239 млн рублей недоимки с контрагента, которого налоговики посчитали зависимым с должником (определение ВС РФ от 16.01.17 № 594-ПЭК16). Инспекторы прогнозируют, что таких случаев в столице станет больше.

Сохранять долги перед бюджетом станет невыгодно еще и потому, что пени после 30 календарных дней просрочки вырастут с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования в день (п. 4 ст. 75 НК РФ). Это новая причина рассчитываться с долгами как можно скорее.