ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как начислить взносы работнику, который работал в разных подразделениях Иконка Иконка Иконка
Плательщики страховых взносов, которые выдают зарплату и другие выплаты работникам, определяют базу по взносам для каждого сотрудника с начала расчетного периода (п. 1 ст. 421 НК РФ). Расчетный период по страховым взносам - календарный год.

Обособленные подразделения компании - не отдельное юридическое лицо. То есть, при переводе сотрудника из одного подразделения в другое работодатель у сотрудника не меняется. Поэтому, чтобы определить лимит базы по взносам необходимо учесть все выплаты, которые получил работник с начала года. В том числе в другом филиале.

Напомним, что база для начисления взносов в ФСС на 2017 год составляет 755 000 рублей, а в ПФР по тарифу 22% - 876 000 рублей. Когда база достигнет предельной величины, на сумму превышения начисляют только страховые взносы в ПФР по пониженному тарифу 10%
Проверьте реквизиты для уплаты штрафа ПФР Иконка Иконка Иконка
ПФР может оштрафовать компанию за опоздание или непредоставление СЗВ-М, а также за недостоверные сведения в ежемесячной отчетности.

Чтобы заплатить штраф, компании Москвы должны записать в платежке следующие реквизиты:
КБК 392 1 16 20010 06 6000 140
ИНН 7703363868
КПП 770301001
Получатель УФК по г. Москве (для ГУ - Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)
Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО
БИК 044525000
Счет 40101810045250010041

Компании Московской области записывают следующие реквизиты:
КБК 392 1 16 20010 06 6000 140
ИНН 7703363868
КПП 770301001
Получатель УФК по Московской области (для ГУ- Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)
Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО
БИК 044525000
Счет 40101810845250010102

Если в реквизитах все же ошиблись, то деньги могут не дойти получателю. Но есть опасные и безопасные ошибки.
ФСС и ФНС корректируют сальдо взносов на травматизм на 1 января 2017 года Иконка Иконка Иконка
Корректировка сведений, переданных отделениями Фонда в налоговые органы, производится в случаях:- несогласия плательщика страховых взносов (далее - плательщик) с сальдо расчетов (при обращении плательщика страховых взносов в налоговый орган или в отделение Фонда);- необходимости уточнения сведений, переданных в налоговый орган, в случае выявления отделением Фонда фактов некорректного направления в налоговый орган данных по состоянию на 01.01.2017.
Письмо ФСС России от 15.09.2017 · № 02-11-10/06-02-3959П/ЗН-4-22/18490@
Бухгалтер может лишиться электронной подписи Иконка Иконка Иконка
Налоговики сейчас отслеживают, какую отчетность сдают бухгалтеры на удаленке. Инспекторы рассказали, к кому у них возникают претензии. В группе риска главбухи, которые сдают отчетность взаимозависимых компаний. Налоговики считают, что представитель обслуживает участников схемы.

Еще один повод забрать подпись - регулярные опоздания с отчетностью. Наконец, проблемы могут быть у представителей, которые заверяют декларации подписью директора компании, а не своей. Об этом налоговики могут узнать, если допросят руководителя и он признается, что не сам подписывает отчетность.

Если инспекторы видят хотя бы один из подозрительных признаков, они пишут оператору и просят отозвать сертификат. Вновь оформить его будет сложно. Налоговики утверждают, что тот же удостоверяющий центр не станет этого делать. Да и другим вряд ли нужен такой клиент. Бухгалтеру трудно будет заключить договор с новым оператором.

Чтобы не лишиться подписи, старайтесь не брать на обслуживание взаимозависимые компании и не нарушать сроки отчетности. Не пользуйтесь сертификатом на имя директора. Оформляйте доверенность и заверяйте декларации собственной подписью как представитель.
На какой почте искать документы от налоговой Иконка Иконка Иконка
ФНС объяснила, на какую почту инспектор отправляет документы. Искать бумаги надо на той электронке, с которой вы в последний раз отправляли документы в инспекцию (письмо ФНС России от 21 сентября 2017 г. № ЕД-4-15/18885).

В законодательстве нет запрета на использование услуг сразу нескольких операторов электронного документооборота для взаимодействия с налоговиками. Но из-за этого у компании появляются несколько адресов электронной почты, что приводит к путанице и пропуску сроков на ответ по запросам инспекций.

В итоге ФНС пришла к выводу, что в приоритете для налоговиков будет адрес, с которого компания в последний раз присылала сообщения.

Если у вас несколько электронных адресов, то можно попросить ИФНС присылать документы на один определенный. Для этого отправьте через оператора документооборота уведомление. Его формат и порядок представления ФНС утвердила в письме от 9 декабря 2016 № ЕД-4-15/23665.
способ учесть расходы на электронный авиабилет без штампа Иконка Иконка Иконка
Есть способ учесть расходы на электронный авиабилет без штампа о досмотре на посадочном талоне

Если на посадочном талоне командированного сотрудника нет штампа о досмотре, то запросите у авиакомпании справку о том, что работник был на борту во время полета. Если такой документ вам предоставят, то стоимость электронного авиабилета учтите в расходах (письмо Минфина России от 9 октября 2017 г. № 03-03-06/1/65743).

Чтобы подтвердить затраты на покупку авиабилета в электронном виде у компании должны быть два документа – маршрут/квитанция электронного билета и посадочный талон. Причем на талоне должны быть реквизиты, которые подтверждают, что работник воспользовался перелетом. Как правило, таким реквизитом является штамп о досмотре.

Когда командированный приносит талон без штампа, то для учета расходов компания должна подтвердить перелет другим способом. Так и ранее разъясняли в Минфине, но не уточняли, как это сделать (письмо от 6 июня 2017 г. № 03-03-06/1/35214). В новом же письме чиновники уточнили, что для этого надо запросить у авиаперевозчика справку, которая подтвердит перелет работника.
Как кредитору учитывать аванс по договору уступки для расчета НДС Иконка Иконка Иконка
Кредитор, который уступает долг по договору реализации товаров, работ или услуг другой компании, учитывает полученный аванс в полной сумме для расчета НДС (письмо Минфина России от 27 сентября 2017 г. № 03-07-11/62601).

Минфин объяснил, что в Налоговом кодексе нет особенностей для определения налоговой базы при получении предварительной оплаты в отношении имущественных прав. Значит, применяют порядок как и для обычных авансов. То есть для определения базы учитывают всю сумму предоплаты.

Чиновники отметили, что принять к вычету НДС, который заплатили с такой предоплаты, нельзя. Налог можно только вернуть или зачесть.
Когда истекает срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года Иконка Иконка Иконка
На подготовку 6-НДФЛ осталось 8 рабочих дней. 31 октября – крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

За опоздание с 6-НДФЛ накажут на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Период просрочки налоговики посчитают со дня, установленного для сдачи расчета, и до момента, когда отчет фактически отправили в инспекцию.

Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Как снизить налог на прибыль за счет амортизации Иконка Иконка Иконка
Используйте амортизационную премию. Организация вправе сразу списать в расходы не более 10 процентов первоначальной стоимости основного средства. А по объектам, которые относятся к третьей—седьмой амортизационным группам, можно единовременно учесть в расходах еще больше — до 30 процентов их первоначальной стоимости (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ).

Начисляйте ускоренную амортизацию. Амортизацию по некоторым основным средствам можно считать с повышающим коэффициентом 2 или 3 (п. 1, 2 ст. 259.3 НК РФ). Например, коэффициент 3 используют для лизингового имущества четвертой—десятой групп. Получается, что компания списывает актив в расходы в два или три раза быстрее, чем обычно (п. 13 ст. 258 НК РФ).

Применяйте нелинейную амортизацию.Компания, которая начисляет амортизацию нелинейным методом, уже в первые годы эксплуатации объекта может списать почти половину стоимости основного средства (ст. 259.2 НК РФ). Ежемесячную амортизацию при таком способе рассчитывают не отдельно по каждому объекту, а по амортизационной группе в целом.
Возмещаете сотрудникам проценты по ипотеке: удерживать ли НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Согласно пункту 40 статьи 217 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

В соответствии с пунктом 24.1 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса относятся, в частности, расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда.

Согласно пункту 4 статьи 272 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Кодекса расходов на оплату труда.

При этом, в случае если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3 статьи 318 Кодекса).

На основании изложенного предельные размеры расходов на оплату труда, принимаемых для целей налогообложения, исчисляемые в соответствии с пунктом 24.1 статьи 255 Кодекса, рассчитываются нарастающим итогом ежемесячно с начала налогового периода, исходя из общей суммы расходов на оплату труда.
Письмо Минфина России от 03.10.2017 · № 03-04-06/64194