ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Переход на УСН: подать заявление нужно до 31 декабря Иконка Иконка Иконка
Осталось чуть больше месяца, чтобы уведомить налоговиков о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для этого действующим организациям и ИП нужно подать соответствующее уведомление в инспекцию по месту своего учета (п.1 ст. 346.13 НК РФ). Если компания новая, уведомление о переходе на УСН необходимо подать не позднее 30 календарных дней с даты регистрации (п.2 ст.346.13 НК РФ). Так, организация вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговой инспекции.

Организации и ИП, которые не уведомили о переходе на УСН, в установленные сроки, не вправе ее применять.

Форма уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Компании все еще рискуют оказаться в инспекции из-за убытка в 2018 году Иконка Иконка Иконка
Росстат сообщил, что доля убыточных компаний сейчас составляет 29 %. Причем цифра по сравнению с прошлым годом увеличилась. Между тем, отсутствие прибыли для компании значит, что ее могут позвать на комиссию.

Официально ФНС отменила комиссии по убыткам. Но инспекторы сами продолжают вызывают директоров и главбухов в инспекции пояснять причины отрицательного финансового результата. Как мы выяснили, в 2018 году практика продолжится. Игнорировать вызов опасно. Тогда директору за неявку выпишут штраф 4000 руб.
Инспекторы расскажут о ваших счетах в банке по заявлению Иконка Иконка Иконка
Информация о банковских счетах относится к конфиденциальной. Поэтому, налоговики предоставят ее только по вашему заявлению.

Запрос должен быть обоснован. ФНС говорит, что обоснованием будет конкретная цель, связанная с исполнением компанией определенных обязанностей, для достижения которых необходима использовать запрашиваемую информацию.

Налоговики отмечают, что инспекция вправе отказать предоставить компании конфиденциальную информацию. Так поступят, если запрос составлен не по форме и в нем некорректное содержание. Как правильно составлять запрос написано в Порядке, утв. приказом МНС России от 03.03.2003 № БГ-3-28/96.

Разъяснения ФНС дала в письме от 10.11.2017 № ГД-4-14/22798@.
Как правильно оформить прием на работу бывших госслужащих Иконка Иконка Иконка
Если с момента увольнения соискателя с госслужбы прошло менее двух лет, то при приеме на работу надо выяснить, какую должность занимал бывший чиновник. Например, если во время службы сотрудник контролировал компанию, то нужно взять согласие комиссии. Если комиссия согласна, то все в порядке. Если нет, то устраивать кандидата небезопасно. Иначе директора компании оштрафуют на 50 тыс. рублей, а организацию - на 500 тыс. рублей.

Следует заключить с сотрудником трудовой договор. После этого сообщить прежнему работодателю о приеме на работу бывшего чиновника. Сообщение можно составить в свободной форме. Уведомить прежнего работодателя надо, если с момента увольнения со службы прошло менее двух лет.
Как в расчете по взносам отразить командировочные и компенсации Иконка Иконка Иконка
Командировочные и компенсационные выплаты покажите в приложении 1 и 2 к разделу 1 расчета по взносам, а в разделе 3 впишите базу для расчета пенсионных взносов за минусом этих выплат (письмо Минфина России от 23 октября 2017 г. N 03-15-06/69146).

Объектом для взносов являются все выплаты в пользу сотрудников, которые связаны с трудовыми отношениями, в том числе оплата командировки и компенсации за использование личной машины в служебных целях (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако такие выплаты не учитывают при определении базы для расчета взносов (ст. 422 НК РФ). Главное, чтобы компенсацию прописали в соглашении с сотрудником, суточные не превышали лимит в 700 и 2500 руб. и на командировочные расходы есть все подтверждающие документы.

Минфин предлагает так отражать суммы выплат на командировки и выплату компенсаций в расчете по взносам:

по строкам 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
по строке 020 Приложения 1 к разделу 1;
по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3.

Компенсацию и командировочные, которые не облагаются взносами, показывают так:

по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 Расчета;
по строке 030 Приложения 2 к разделу 1.

По строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета отражают базу для расчета пенсионных взносов без учета выплат по командировочным затратам и компенсаций за личную машину.
Лизинговые платежи включают в первоначальную стоимость основных средств Иконка Иконка Иконка
Компания учитывает лизинговые платежи за имущество, которое используют в строительстве основных средств, в первоначальной стоимости таких объектов (письмо Минфина России от 17 октября 2017 г. № 03-03-06/1/67755).

Налоговый кодекс содержит открытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. Среди них есть лизинговые платежи за имущество. Их списывают как прочие затраты, связанные с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Может быть ситуация, что компания взяла имущество в лизинг для строительства, реконструкции или модернизации своего актива. В таком случае лизинговые платежи надо включать в первоначальную стоимость объекта. Ведь для ее определения учитывают все расходы на покупку, сооружение, доставку и доведения до готовности к использованию основного средства (ст. 257 НК РФ).
С оплаты проезда при отзыве из отпуска удержите НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Удержите и заплатите НДФЛ с компенсации, которую выдаете сотруднику на проезд от места проведения отпуска до работы и обратно в случае отзыва из отдыха (письмо Минфина России от 20 октября 2017 г. № 03-04-06/68852).

В письме чиновники ссылаются на то, что в законодательстве у работодателя нет обязанности возмещать стоимость проезда из отпуска до работы и обратно, если сотрудника отозвали от отпуска.

От НДФЛ кодекс освобождает компенсации, которые устанавливает законодательство (п. 3 ст. 217 НК РФ). Раз оплаты проезда при отзыве из отдыха по служебной необходимости среди них нет, то налог надо удержать и перечислить.
В СЗВ-М за октябрь 2017 года надо проверить подрядчиков Иконка Иконка Иконка
Компания отражает в СЗВ-М сотрудников независимо от того, платила она им в отчетном месяце или нет. То есть в отчет попадают все работники, с которыми действует трудовой договор.
Компания обязана включать в отчет СЗВ-М работающих по договорам подряда, если на вознаграждения по таким договорам начисляются взносы, разъяснил ПФР в письме от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581. Работодатель ежемесячно представляет сведения о каждом физическом лице, которое застраховано (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Вопросов не возникает, если компания заключила трудовой договор. Всех сотрудников включают в СЗВ-М, даже если они получают только выплаты, освобожденные от взносов. С гражданско-правовыми договорами есть особенность. В отчет СЗВ-М включают физлиц, с которыми компания заключила "гражданско-правовые договоры, на вознаграждения по которым начисляются взносы". К таким договорам относятся авторские, договоры подряда или оказания услуг. Компании неверно поняли разъяснения и решили, что сдавать СЗВ-М надо лишь за тот период, когда выдавали вознаграждения физлицам. Ведь если нет выплат, то взносы не начисляются.
Как компании попадают в черный список банка Иконка Иконка Иконка
Черный список ведут Росфинмониторинг и Центробанк по данным, которые получают из банков. Кредитные организации передают данные о компании в Росфинмониторинг, если:
— организация провела сомнительную операцию;
— банк в одностороннем порядке расторг с компанией договор на обслуживание;
— банк отказал компании в заключении договора как подозрительному клиенту.
Сомнительными в первую очередь считаются операции из новых методичек ЦБ. А также переводы и поступления, которые перечислены в приложении к Положению, утв. Банком России 02.03.12 № 375-П. Например, платежи по сделке, которая, по мнению банка, не имеет экономического смысла.
Как сообщили банкиры, компания попадет под подозрение, если отвечает хотя бы паре признаков. Таким образом, формально в черный список могут попасть любые компании.
Банк попросит компанию пояснить сомнительную сделку (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ). Если не представить пояснения и документы либо ответ не устроит банк, он передаст сведения в Росфинмониторинг.
Когда Росифинмониторинг получает информацию от банков, то передает ее в Центробанк. Он в свою очередь распространяет списки «плохих» клиентов между всеми банками
Кроме общего черного списка у каждого банка есть свой перечень нежелательных клиентов. Составляют его банки по собственному регламенту и иногда даже обмениваются между собой. В списки могут попасть даже слишком добросовестные, но не выгодные банку клиенты. Список недоступен всем банкам, поэтому не вызывает таких проблем, как черный список ЦБ.
Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов Иконка Иконка Иконка
С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина
П. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ