ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Условия труда более 40% россиян травматичны Иконка Иконка Иконка
В шести отраслях, занимающих первые строчки рейтинга по смертельным случаям на производстве, работают около 43% граждан России. Об этом на XII всероссийском форуме «Здоровье нации — основа процветания России» рассказал заместитель министра труда и соцзащиты Григорий Лекарев.

Лидером по количеству смертей, связанных с профессиональной деятельностью, является строительство. В 2017 году в этой отрасли зафиксировано 24% от общего количества погибших на рабочих местах. За ним следуют: обрабатывающее производство — 15% и транспорт — 12%. В шестерку лидеров также вошли сельское хозяйство, жилищно-коммунальное хозяйство, добыча полезных ископаемых.

Источник: Официальный сайт Минтруда (www.rosmintrud.ru)
Крупные работодатели решили отказаться от удаленной работы Иконка Иконка Иконка
По данным исследования компании Gallup, удаленные работники трудятся больше часов, чем их коллеги, которые работают в офисе. Связано это с тем, что многие растягивают решение задачи и не следят за своим временем. Замедляют работу и электронные коммуникации, которые, казалось бы, должны способствовать увеличению скорости. Да, они дешевые и мгновенные. Но с точки зрения времени, потраченного на их использование, они на самом деле дороги и медленны. Самая худшая из них – электронная почта, где все должно быть изложено буквально.

Да и сами сотрудники на удаленке хотят вернуться в офис. Как показало исследование, проведенное в США, почти 70 процентов дистанционщиков предпочли бы ими не быть. Опрошенные жаловались на отсутствие вовлечения во внутреннюю культуру компании и чувство одиночества.
Штраф за ответ не по формату Иконка Иконка Иконка
Налогоплательщиков начнут штрафовать, если они отправят в ответ на требование электронное пояснение не по формату ФНС (утв. приказом от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). Сейчас ФНС признает штрафы незаконными (решение от 13.09.17 № СА-4-9/18214@). Пока пояснения можно сдавать и не по формату, главное чтобы они были электронными. Налоговики вправе считать непредставленными только пояснения на бумаге и за это могут оштрафовать компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК). Но в 2018 году планируют внести изменения в кодекс — тогда ответы в электронном неформализованном виде тоже не зачтут.
Программа налоговиков начнет следить за денежными потоками Иконка Иконка Иконка
Инспекторы начнут сопоставлять движение товаров и денег. Сегодня налоговая программа «АСК НДС-2» строит схемы товарного движения. С 2018 года в программе появятся данные о платежах по банку между контрагентами. Две схемы инспекторы сравнят и сразу увидят, если товар попал к одной компании, а деньги — к другой.
Как оформить счет-фактуру для покупателя-ИП Иконка Иконка Иконка
Наименование покупателя нужно указать в строке 6 «Покупатель» в соответствии с документами.

По нормам статьи 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, которые не мешают налоговикам идентифицировать продавца и покупателя, не могут быть основанием для отказа в вычете НДС. А значит счета-фактуры, составленные без упоминания статуса ИП инспекторы не вправе признать недействительными документами.

Напомним, что декларацию по НДС в инспекцию представляют ежеквартально плательщики налога, агенты, а также лица, не имеющие обязанности платить налог, если выставляли контрагентам счета-фактуры с указанной суммой налога.
Как старые бухгалтерские указания Минфина мешают компании экономить налоги Иконка Иконка Иконка
В чем проблема: компании считают налог на имущество по остаточной стоимости, которую формируют по бухгалтерским правилам. Налоговики проверяют учетную политику и доначисляют налоги, если считают, что компания неправильно выбрала способ для бухучета.
Какие изменения в бухучете нужно учитывать в спорах

В 2017 году статус федеральных стандартов по бухучету получили ПБУ, которые приняли в период с 1 октября 1998 года (п. 1.1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ). Когда компания определяет учетную политику, она обязана в первую очередь применять ПБУ. И только когда не обнаружила подходящего для себя способа, она вправе обратиться к иным документам. Но не к указаниям и рекомендациям Минфина, а к МСФО (п. 7.1 ПБУ 1/2008).
Кроме того, сейчас по закону о бухучете Минфин не вправе рекомендовать, как применять бухгалтерские правила (п. 1 ст. 23 Закона № 402-ФЗ). Ведомство обязано разъяснять НК, а вот рекомендовать методы для бухучета — нет (п. 7.7, 7.8 Регламента, утв. приказом Минфина от 15.06.2012 № 82н).
Получается, что сейчас компания действительно не обязана применять методические рекомендации и указания Минфина, если они касаются бухучета. Но на практике их по привычке применяют не только компании, но и контролеры. Иногда это бывает не в пользу организаций.
Не каждое подразделение вправе перечислять НДФЛ за «физика» Иконка Иконка Иконка
Чтобы подразделение перечисляло НДФЛ за «физика» по гражданско-правовому договору, недостаточно подписи генерального директора на документе. Филиал, который считает вознаграждение «физику», вправе стать налоговым агентом, если от имени компании сам подпишет контракт. Такие разъяснения впервые дала ФНС в письме от 17.05.2018 № БС-4-11/9423@ (ответ на частный вопрос).

При выплатах по гражданско-правовому договору в пользу «физика» компания обязана удержать НДФЛ. При этом перечислить налог необходимо по месту подразделения, которое подписало с ним договор (абз. 2п. 7 ст. 226 НК).

В кодексе речь о том, куда именно заплатить налог. Но ФНС решила, что даже просто перечислить налог за «физика» подразделение не вправе, если контракт подписали в главном офисе (письмо от 17.05.2018 № БС-4-11/9423@). Поэтому, если договор заключила компания, а налог будут не только считать, но и перечислять сотрудники дополнительного офиса, в контракте нужно поменять подпись представителя компании.

Обособленное подразделение — часть организации (п. 3 ст. 55 ГК). Оно может выполнять те функции, которые ему делегировала компания. Например, вести бухучет и заключать договоры. Обычно права дополнительного офиса прописывают в отдельном документе.

Руководитель подразделения вправе заключать договоры от имени компании только на основании доверенности (письмо ВАС от 02.11.1994 № С1-7/ОП-742). В том числе когда дополнительный офис договаривается с «физиком» о выполнении работ или услуг. При этом исполнитель получает доход, с которого компания должна удержать налог на доходы.


По кодексу налог на доходы надо исчислить и уплатить по месту учета компании и обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК). В письме от 17.05.2018 № БС-4-11/9423@ налоговики пояснили, что если «физик» заключил договор с компанией, то НДФЛ все же может перечислить обособленное подразделение. Для этого необходимо заключить с исполнителем дополнительное соглашение.

Соглашение не работает без основного договора. Оно дополняет, но не меняет условия сделки.

Нужно поменять сторону договора с головной организации на обособленное подразделение. Юристы рекомендуют дополнительным соглашением изменить цену работ или сроки сдачи. Можно не делать и этого, а просто написать преамбулу, а после привести первоначальный текст договора . Соглашение подпишет представитель обособки. По мнению ФНС, этого достаточно, чтобы подразделение стало налоговым агентом.

Если потом компания ошиблась в платежке на уплату и перечислила налог от имени головной организации, контролеры не предъявят претензии. Они считают, что даже с ошибкой в реквизитах обязанность налогового агента исполнена (письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23852).
Можно потерять миллионы, если выдавать зарплату наличными Иконка Иконка Иконка
Есть две категории работников, которым можно выдавать зарплату наличкой в рублях (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ). Первая — сотрудники — граждане РФ. Вторая — иностранные граждане или лица без гражданства, которые постоянно живут в РФ и у них есть вид на жительство. Если выдать зарплату из кассы сотрудникам, которые не относятся к этим категориям, компанию оштрафуют.
Перечисляйте деньги сотрудникам-иностранцам только на их банковские счета. Выдавать наличные опасно. Налоговая вправе оштрафовать компанию за это на 75—100 процентов от выданной суммы (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Недавно судьи подтвердили, что такой штраф — законный (постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2018 по делу № А04-8136/2017). С 14 мая за это нарушение смогут оштрафовать и директора до 30 000 руб.
Когда недвижимость по договору дарения освобождается от НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.

При этом абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями или детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами).

Таким образом, доходы физического лица в виде стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются, в частности, бабушкой и внучкой.
Письмо Минфина России от 02.04.2018 · № 03-04-05/21132
Можно ли вернуть госпошлину, оплаченную в безналичной форме Иконка Иконка Иконка
Случаи, когда госпошлина подлежит возврату, указаны в статье 333.40 НК РФ. Один из них - возврат излишне уплаченной суммы.

Исходя из пункта 3 статьи 333.40 НК РФ, заявление о возврате излишне уплаченной госпошлины подается ее плательщиком в орган, совершивший юридически значимые действия, за которые была уплачена пошлина. К заявлению прикладывается платежный документ, свидетельствующий о факте уплаты госпошлины (подлинник — при возврате всей суммы, копия — в случае частичного возврата). В пункте 3 статьи 333.18 НК РФ сказано, что факт уплаты госпошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой об его исполнении. При этом в пункте 2 определения Конституционного суда РФ от 17.12.09 № 1602-О-О разъяснено, что данное положение пункта 3 статьи 333.18 НК РФ не устанавливают каких-либо требований к оформлению документа, подтверждающего уплату госпошлины.

В Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России от 19.06.12 № 383-П), установлено, что исполнение распоряжения в электронном виде о переводе средств по счету подтверждается извещением банка о списании средств со счета или самим распоряжением. При этом извещение может одновременно подтверждать прием к исполнению распоряжения в электронном виде и его исполнение. Проанализировав все эти условия, специалисты Минфина пришли к следующему выводу: указанные платежное поручение и извещение банка подтверждают факт уплаты госпошлины с использованием электронного средства платежа.