Вопрос аудитору

Есть случаи, когда ИФНС обязана предоставить сведения о контрагенте в силу закона. Даже если они составляют налоговую тайну. Например, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе запросить тайные сведения о других участниках группы, а кредитор – данные о счетах контрагента-должника (п. 2.1 ст. 102 НК, письмо ФНС от 24.07.2017 № СА-4-9/14444).

Отражайте компенсацию за использование личного автомобиля в форме 4-ФСС в зависимости от размера выплаты. Законодательно размер не установлен. Установите размер компенсации за использование личного автомобиля в соглашении с сотрудником, например, в трудовом договоре, допсоглашении к нему или отдельном приказе.

Когда сумма выплаты не превышает размер установленной компенсации в соглашении, то страховые взносы не начисляйте (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Отразите сумму компенсации по соглашению в строке 1 и строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС. Если превысите сумму при выплате, начислите на превышение страховые взносы на травматизм. Отразите сумму превышения в строке 3 таблицы 1 формы 4-ФСС. Начисленные взносы – в строке 2 таблицы 2 (п. 7.1–7.3 Порядка, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381).

Отразите полную сумму командировочных расходов и суточные в строке 1 таблицы 1. Подтвержденные командировочные расходы и суточные перенесите в таблицу 1 в строку 2, а неподтвержденные – в строку 3. Сумму начисленных взносов на неподтвержденные командировочные расходы покажите в строке 2 таблицы 2. Это следует из пунктов 7.1–7.2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Взносы начисляйте на ту же дату, на которую начисляете выплату сотруднику в бухучете (п. 9 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это день, когда руководитель утвердил авансовый отчет по командировке.

Социальный вычет по НДФЛ на покупку лекарств сейчас можно получить по любым препаратам, даже по тем, для покупки которых не нужен рецепт (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Всего работнику вернут не более 13 процентов от 120 тыс. руб. Сюда входят расходы на личное обучение, медуслуги и пр.
Вычет работник вправе получить в налоговой по окончании года или у работодателя. В последнем случае надо взять в инспекции уведомление о праве на вычет. Для этого работник должен представить в налоговую чеки на лекарства и рецепты от врача. Рецепт подтверждает, что препарат назначил врач. С покупки лекарств по личной инициативе вычет не положен.
Если работник сразу не взял у врача рецепт, можно обратиться за ним позднее (письмо Минздрава от 02.08.2019 № 25–4/3085695–8611). На одном бланке должно быть не более трех лекарств. Наименование препарата в рецепте может не совпадать с торговым названием (письмо Минфина от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

Новые ставки НДС.
Правительство снизило НДС на фрукты и ягоды, включая виноград. С 1 октября при реализации этих товаров действует льготная ставка — 10 процентов, а не 20 процентов, как ранее.
Индексация заработной платы
С 1 октября зарплаты сотрудников следует повысить на 4,3 процента (распоряжение Правительства от 13.03.2019 №415-р). Такие поправки касаются работников федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений, федеральных госорганов, а также гражданского персонала воинских частей.

Инспектор труда может затребовать у работодателя следующие документы:
трудовые договоры, личные карточки сотрудников и другие данные о них;
штатное расписание;
трудовые книжки работников и журнал их учета;
график работы и табель учета отработанного времени;
документы о прохождении работниками медосмотров;
график отпусков;
расчетные листки;
бухгалтерские ведомости и прочие сведения о денежных выплатах работникам;
учредительные документы и локальные нормативные акты; Положения об оплате труда;
приказы по кадрам;
журналы инструктажей;
документы по спецоценке рабочих мест.

Главбух без разрешения покинул рабочее место, что сдать отчетность по компании. За самовольный уход ему объявили выговор. И суд признал такое дисциплинарное наказание законным.
По мнению судей, одна из основных трудовых обязанностей всех сотрудников – соблюдать трудовую дисциплину и правила внутреннего трудового распорядка. Тем, кто нарушает установленные правила, грозит дисциплинарная ответственность. Уйдя с работы без предупреждения руководителя, главбух нарушил правила внутреннего трудового распорядка. Поэтому выговор обоснован.

Компания сдала расчеты по взносам за I квартал и полугодие позже срока. Инспекторы выписали штрафы по части 1 статьи 119 НК, но она не согласилась с таким решением. По статье 119 НК штрафуют только за опоздание с расчетом за налоговый период (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Страхователь посчитал, что за такое нарушение необходимо штрафовать по статье 126 НК как за непредставление сведений на 200 руб. ФНС не согласилась с этими аргументами. В статье 119 НК нет ограничений по штрафам. Так как компания опоздала с отчетностью, санкция правомерна.

В новой форме налогового уведомления теперь есть реквизиты платежа, уникальный идентификатор, а также штрихкод и QR-код. Коды помогают быстро оплатить налоги через банковские терминалы и мобильные телефоны. Поэтому квитанций с уведомлением не высылают.

Независимо от того, когда вы выдали зарплату, доход у сотрудника возникает в последний день месяца. Подвох в том, что, как правило, компании перечисляют аванс до окончания месяца. То есть с точки зрения закона доход у сотрудника еще не возник, значит, и налог считать не с чего. Поэтому НДФЛ с такого аванса удерживать не надо — это правило касается именно зарплаты.