ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Когда истекает срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года Иконка Иконка Иконка
На подготовку 6-НДФЛ осталось 8 рабочих дней. 31 октября – крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

За опоздание с 6-НДФЛ накажут на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Период просрочки налоговики посчитают со дня, установленного для сдачи расчета, и до момента, когда отчет фактически отправили в инспекцию.

Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Как снизить налог на прибыль за счет амортизации Иконка Иконка Иконка
Используйте амортизационную премию. Организация вправе сразу списать в расходы не более 10 процентов первоначальной стоимости основного средства. А по объектам, которые относятся к третьей—седьмой амортизационным группам, можно единовременно учесть в расходах еще больше — до 30 процентов их первоначальной стоимости (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ).

Начисляйте ускоренную амортизацию. Амортизацию по некоторым основным средствам можно считать с повышающим коэффициентом 2 или 3 (п. 1, 2 ст. 259.3 НК РФ). Например, коэффициент 3 используют для лизингового имущества четвертой—десятой групп. Получается, что компания списывает актив в расходы в два или три раза быстрее, чем обычно (п. 13 ст. 258 НК РФ).

Применяйте нелинейную амортизацию.Компания, которая начисляет амортизацию нелинейным методом, уже в первые годы эксплуатации объекта может списать почти половину стоимости основного средства (ст. 259.2 НК РФ). Ежемесячную амортизацию при таком способе рассчитывают не отдельно по каждому объекту, а по амортизационной группе в целом.
Возмещаете сотрудникам проценты по ипотеке: удерживать ли НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Согласно пункту 40 статьи 217 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

В соответствии с пунктом 24.1 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса относятся, в частности, расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда.

Согласно пункту 4 статьи 272 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Кодекса расходов на оплату труда.

При этом, в случае если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3 статьи 318 Кодекса).

На основании изложенного предельные размеры расходов на оплату труда, принимаемых для целей налогообложения, исчисляемые в соответствии с пунктом 24.1 статьи 255 Кодекса, рассчитываются нарастающим итогом ежемесячно с начала налогового периода, исходя из общей суммы расходов на оплату труда.
Письмо Минфина России от 03.10.2017 · № 03-04-06/64194
Продаете кредиторку: ставить ли НДС к вычету Иконка Иконка Иконка
Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 155 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
В то же время вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей передачи имущественных прав, нормами Кодекса не предусмотрены.

Таким образом, указанные суммы налога к вычету при исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, не принимаются и подлежат зачету (возврату) в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса.
Письмо Минфина России от 27.09.2017 · № 03-07-11/62601
Минтруд уточнил, какие выплаты исключить из аванса за октябрь Иконка Иконка Иконка
Исключите из аванса стимулирующего выплаты, такие как, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздники.

По мнению чиновников, размер аванса складывается:

из оклада (тарифной ставки) сотрудника за отработанное время;
надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом - компенсации за работу в ночное время, надбавки за стаж и т.д.

Аванс — это заработная плата за первую половину месяца. Зарплата зависит от количества, качества, условий труда. Ее нельзя выплачивать в фиксированном размере
Кто из родителей получит льготу по НДФЛ с матпомощи Иконка Иконка Иконка
Других ограничений нет, но при этом в Налоговом кодексе РФ не сказано, могут ли воспользоваться льготой оба родителя. В Минфине России долгое время считали, что льгота достанется одному из родителей (письма от 15 июля 2016 № 03-04-06/41390, от 1 июля 2013 № 03-04-06/24978). Теперь чиновники поменяли позицию и разрешили льготу для обоих родителей (письмо от 26 сентября 2017 № 03-04-07/62184). Это разъяснение доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 5 октября 2017 № ГД-4-11/20041.
Должна ли компания платить за загрязнение окружающей среды Иконка Иконка Иконка
Нет, платить надо только за стационарные источники. С 2015 года закон требует, чтобы компании и бизнесмены платили за выброс вредных веществ только от стационарных источников (ст. 28 Федерального закона от 04.05.
Чем опасно выплачивать директору материальную помощь Иконка Иконка Иконка
Если выплатить материальную помощь директору без согласия учредителей, то они могут подать на директора в суд и потребовать вернуть деньги.

Матпомощь директору платите на основании приказа. Но предупредите руководителя, что он должен получить одобрение учредителей. Это надо сделать, даже если директор – один из собственников компании.

Директор вправе сам принимать решения о выплатах, только если они касаются других работников. Любые же доплаты в свою пользу нужно согласовывать с владельцами бизнеса. Чтобы они не потребовали возврат денег через суд, можно оформить разрешение в протоколе собрания учредителей. Это делать не придется только в одном случае – в уставе есть условие, что директор вправе выплачивать себе матпомощь.
Поставщик должен оформлять счет-фактуру со строкой 8 Иконка Иконка Иконка
Поставщик должен оформить счет-фактуру со строкой 8, даже если сделка не госконтракт. Иначе у покупателя могут быть проблемы с вычетом. Такой вывод следует из письма Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57881. При этом строку 8 можно оставить пустой либо сделать в ней прочерк (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).
К концу года число дней по больничным приближается к лимиту Иконка Иконка Иконка
Компания вправе не оплачивать дни больничного по уходу сверх лимита, а к концу года они приближаются к предельным значениям.Надо правильно посчитать лимит и оплатить дни в его пределах.

Например, если у сотрудника двое детей. Лимит считают по каждому ребенку в отдельности. Если у сотрудницы два ребенка, которым нет 7 лет, она вправе ухаживать за каждым из них 60 календарных дней. Дети могут болеть одновременно. Дни болезни, которые приходятся на один период, расходуют лимит на каждого ребенка.