ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как возместить заказчику расходы, чтобы их списать Иконка Иконка Иконка
Попросите у своего контрагента акт о выявленных недостатках.
После того как подрядчик сдал работу, заказчик может обнаружить недостатки. Исполнитель обязан их исправить за свой счет либо возместить заказчику стоимость ремонта (п. 1 ст. 723 ГК).
Заказчик вправе самостоятельно исправить недочеты и потребовать за это возмещение, если такое условие есть в договоре. Если компания не возместит траты добровольно, заказчик может взыскать ущерб через суд (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.06.2017 № Ф07-5077/2017).
Стоимость работ, которую возместили заказчику, подтвердит его смета и претензия по качеству. Выплату обосновать поможет условие в договоре и требование заказчика оплатить его траты. Сумму возмещения спишите как внереализационный расход (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК).
Когда банк вправе потребовать документы по сделке Иконка Иконка Иконка
Банк вправе запрашивать документы по валютным сделкам.
Для валютного контроля нерезидентом считается даже та иностранная компания, которая работает в России. Ваши расчеты с контрагентом — это валютные операции, и банк вправе контролировать их (п. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Компания обязана ответить на запрос банковской организации и представить документы, которые запросили по сделке (ст. 24 Закона № 173-ФЗ).
Если проигнорировать требование, банк сообщит контролерам, и они решат, какую статью КоАП нарушила компания и сколько составит штраф (п. 9 ст. 23 Закона № 173-ФЗ, ст. 23.60 КоАП).
Как долго можно наказывать провинившегося сотрудника Иконка Иконка Иконка
Сейчас, согласно части 4 статьи 193 Трудового кодекса РФ дисциплинарное взыскание не применяется позднее шести месяцев со дня совершения проступка, а по результатам ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности или аудиторской проверки - позднее двух лет со дня его совершения. В указанные сроки не включается время производства по уголовному делу.

Новый закон установил исключение из указанных правил – взыскания за коррупцию. Для таких правонарушений установлен трехлетний срок для применения дисциплинарных взысканий.
Частая ошибка при расчете взносов ИП на УСН Иконка Иконка Иконка
ИП, которые не платят доход физлицам, уплачивают за себя страховые взносы на ОПС в фиксированном размере:

26 545 руб. за 2018 г.;
29 354 руб. за 2019 г.;
32 448 руб. за 2020 г.

Если доход ИП за год свыше 300 000 рублей, то кроме фиксированного размера страховых взносов он должен доплатить 1% с суммы превышения. Для ИП на УСН величиной дохода считается сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за расчетный период. Расходы в этом случае не учитываются.

Пенсионные права ИП не зависят от результатов его деятельности. Право на вычет расходов есть только у ИП, уплачивающих НДФЛ. При этом размер страховых взносов на ОПС не может быть более восьмикратного фиксированного размера.
ФНС больше не требует платить НДС при ликвидации основных средств Иконка Иконка Иконка
Не нужно восстанавливать НДС, когда списываете основное средство. Налоговики признали, что этого не требует НК. Такой вывод ФНС сделала впервые в письме от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@ (ответ на частный вопрос).

Компания вправе получить вычет НДС со стоимости основного средства, которое приобрела для облагаемых операций. Восстановить налог нужно, только если возникают обстоятельства, которые перечислили в пункте 3 статьи 170 НК.

Но до сих пор инспекторы требовали уплатить в бюджет сумму НДС с остаточной стоимости актива и в некоторых других случаях. Например, если компания выводила такой актив из состава основных средств еще до окончания срока его полезного использования. В этом контролеров поддерживал и Минфин (письмо от 17.02.2016 № 03-07-11/8736).

Чиновники рассуждали так: раз основное средство списали, то компания перестала его использовать в облагаемых операциях. Значит, нет оснований считать, что организация вправе оставить в силе вычет НДС, и должна вернуть бюджету налог с остаточной стоимости.

НДС восстанавливают, только если этого требует НК

Причина, по которой списали актив до конца амортизации, не интересовала контролеров. Они требовали восстановить НДС, даже если основное средство испортилось, например в аварии (письмо Минфина от 18.03.2011 № 03-07-11/61).
Компании в суде доказывали право не восстанавливать налог. В таких делах налоговики проигрывали (постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.10.2014 № Ф08-7499/2014, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.03.2016 № Ф01-541/2016).
Практика в пользу компаний на уровне ВАС сложилась больше 10 лет назад (решение ВАС от 23.10.2006 № 10652/06).
Тогда еще судьи решили, что инспекторы не вправе требовать от организации больше, чем прописано в НК. Перечень оснований для того, чтобы восстановить налог, закрытый. Но только теперь ФНС с этим согласилась.
ФНС сослалась в письме на решение № 10652/06. Оно касается ситуации, когда имущество компании украли. Налоговики распространили такой вывод и на досрочную ликвидацию.

Когда списывают похищенный актив, все же безопаснее подтвердить причину документами из полиции. Иначе инспекция может посчитать, что на самом деле компания передала его безвозмездно.

Тогда контролеры будут требовать начислить налог с рыночной стоимости такого имущества. Ведь это не противоречит судебной практике (п. 10 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
В каких ситуациях нельзя отозвать заявление об увольнении Иконка Иконка Иконка
аботодатель имеет право предоставить работнику неиспользованный отпуск с последующим увольнением по его письменному заявлению.

Если сотруднику предоставили отпуск с последующим увольнением, днем увольнения считается последний день такого отпуска. В этом случае все расчеты с работником производятся до ухода работника в отпуск.

Фактически трудовые отношения с работником прекращаются с момента начала отпуска. Поэтому работник, которому неиспользованный отпуск предоставлен с последующим увольнением по его собственной инициативе, не может отозвать свое заявление об увольнении после начала отпуска. Причем даже в первый день отпуска (ч. 4 ст. 127 ТК РФ).

С момента начала отпуска работодатель не несет обязательств перед таким работником в части продления ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 1 статьи 124 ТК РФ).
Выплачивать компенсацию за отпуск можно не всем работникам Иконка Иконка Иконка
Чтобы штраф в размере до 50 тыс. рублей не стал для вашей компании неожиданностью, платите компенсацию только в двух случаях. Первый - при замене части отпуска свыше 28 календарных дней за каждый рабочий год. Второй - при увольнении работника.
Какие проводки делать по новым онлайн-чекам Иконка Иконка Иконка
Когда получаете деньги от физлиц через онлайн-банк, указывайте счет 51, а не 50. То что компания пробивает на эту сумму чек, значения для проводки не имеет.
При получении обеспечительного платежа в счет аренды- начислить НДС с аванса Иконка Иконка Иконка
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 167 НК моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо день их оплаты (частичной оплаты), пишет «Клерк.ру».

В случае получения продавцом от покупателя денежных средств в качестве обеспечительного платежа (депозита), подлежащего зачету в счет оплаты оказываемых услуг, указанные денежные средства включаются в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором указанные денежные средства получены.
Как поставить на налоговый учет иностранную организацию Иконка Иконка Иконка
Согласно пункту 4 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации:

через аккредитованные филиал, представительство осуществляется на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;
иные обособленные подразделения осуществляется на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) такой организации, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 83 НК РФ.


Заявление о постановке на учет подается иностранной организацией в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации. Заявление о снятии с учета подается иностранной организацией не позднее 15 календарных дней со дня прекращения ею деятельности на территории Российской Федерации. При подаче заявления о постановке на учет (снятии с учета) иностранная организация одновременно с указанным заявлением представляет в налоговый орган документы, которые необходимы для постановки ее на учет (снятия с учета) в налоговом органе и перечень которых утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.