ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Налоговики запутали страхователей с разделом 3 расчета по взносам Иконка Иконка Иконка
Раздел 3 нужно включать всех работников, которые были застрахованы с начала отчетного периода, то есть с начала года, пояснила ФНС в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859. Хотя в порядке заполнения сказано, что раздел 3 нужно заполнить на работников, которые были застрахованы в последние три месяца отчетного периода. Бывший сотрудник может быть застрахованным в этом периоде, только если компания начисляла ему выплаты и взносы в последние три месяца. Например, выдала премию.

Включите в расчет за 3 квартал бывших работников, которым начисляли доходы в июле-сентябре. Также запишите в расчет сотрудников, с которыми действует договор, но которые не получали выплаты. Например, находятся в отпуске за свой счет. На таких работников заполните только подраздел 3.1
Вносить исправления в договор, если деньги пришли с другого счета компании Иконка Иконка Иконка
Не обязательно вносить правки в договор только из-за реквизитов счета. Договор считается заключенным, если стороны сделки договорились обо всех существенных условиях — предмет, стоимость, сроки поставки и др. (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Если контрагент получил деньги, то вы исполнили свою обязанность по договору. Если партнера смущает, что деньги поступили с другого счета, то подпишите с ним соглашение о смене реквизитов.
При упрощенке полученные субсидии учитывайте в доходах Иконка Иконка Иконка
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определены в статье 251 Кодекса. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Субсидии, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в данном перечне не поименованы, в связи с чем учитываются налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Вместе с тем положениями абзаца 6 пункта 1 статьи 346.17 Кодекса определено, что при упрощенной системе налогообложения средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Данный порядок признания доходов, в соответствии с абзацем 7 пункта 1 статьи 346.17 Кодекса, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
Письмо Минфина России от 28.09.2017 · № 03-11-06/2/62961
Подавать ли уточненку, если из-за ошибки в первичной возникла переплата Иконка Иконка Иконка
В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Таким образом, в случае обнаружения налогоплательщиком в текущем налоговом периоде ошибки в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относящейся к прошлому налоговому периоду, которая привела к излишней уплате налога за этот период, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлена такая ошибка.

В указанном случае отсутствует обязанность представления уточненной налоговой декларации за налоговый период совершения ошибки.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Письмо Минфина России от 27.09.2017 · № 03-02-07/1/62596
Ваши сделки защитят Viber, WhatsApp, Skype и гаджеты Иконка Иконка Иконка
Используйте современные технологии, чтобы защитить сделку, если контрагенты идут на уловки, чтобы не платить по договору, — отказываются подписывать документы, приЭлектронные письма подтверждают, что сделка состоялась, даже если по договору все документы должны быть на бумаге (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13.09.16 № А79-7945/2015).
Судьи принимают электронные письма как доказательства, если из сообщений ясно, от кого и кому они отправлены (п. 65 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.15 № 25). Поэтому в договоре с контрагентом пропишите электронные адреса обеих сторон. Используйте для переписки эту почту. Иначе потребуется доказывать, что отсылать сообщения можно было и с других адресов (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 18.04.16 № А04-4465/2015).
Если условий об электронной переписке в договоре нет, то выиграть спор будет сложнее. Судьи признают сообщения, если вы часто общались по e-mail (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.04.16 № А57-6931/2015). Но потребуется доказать, что почта принадлежит контрагенту.дираются к оформлению, чтобы признать сделки недействительными.
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога Иконка Иконка Иконка
По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ).
Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:
1. Рассчитать сумму пеней.
2. Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
3. Сдать уточненную декларацию.
Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.
Инспекторы не ответят на запрос по электронной почте Иконка Иконка Иконка
Когда «физики» задают вопросы в личном кабинете на nalog.ru, они в качестве обратного адреса оставляют e-mail. Но инспекторы не станут отправлять конфиденциальную информацию на электронный адрес. Ответ придет на бумаге или в личный кабинет (nalog.ru/rn28/, 29 сентября).
Если банк спишет долг, надо заплатить НДФЛ Иконка Иконка Иконка
В ФНС обратился с жалобой «физик», которому банк простил проценты и комиссии по кредиту. Налоговики потребовали с них налог. ФНС подтвердила — у клиента банка возникла материальная выгода, надо платить НДФЛ (решение по жалобе от 06.10.16 № СА-2-9/1014@, nalog.ru, 21 сентября).
Займы компаний проверяет прокуратура Иконка Иконка Иконка
Банкиры отслеживают займы. Если компания получает деньги без процентов или по ставке ниже ключевой, банк подозревает отмывание денег. Об этом он сообщает в Росфинмониторинг (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ). После в компанию может прийти проверка. Тогда есть риск уголовного дела за легализацию доходов (ст. 174, 174.1 УК РФ).

Чтобы избежать проблем, поясняйте экономический смысл займов по запросам банка. Расскажите, на что компании потребовались деньги, подтвердите, что средств на счетах было недостаточно. Покажите, что вернули или планируете вернуть деньги. Тогда банк не станет вас подозревать и сообщать о ваших займах контролерам.
ПФР все-таки пересчитает взносы до 2017 года ИП Иконка Иконка Иконка
В случае поступления в налоговые органы от плательщика обращения о неправомерном начислении территориальными органами ПФР страховых взносов исходя из 8 МРОТ используется следующий алгоритм действий:
1) налоговыми органами осуществляется проверка представления плательщиком за указанный в обращении период декларации по соответствующему виду налога и направление сведений о доходах в территориальный орган ПФР;
2) в случае подтверждения факта представления сведений о доходах в территориальный орган ПФР, налоговые органы направляют уведомление (сообщение) с приложением копии обращения плательщика в территориальные органы ПФР, с указанием даты выгрузки, с целью осуществления перерасчета сумм страховых взносов;
3) в случае обнаружения факта непредставления сведений о доходах в территориальные органы ПФР, необходимо организовать направление в территориальные органы ПФР указанной информации вместе с уведомлением (сообщением) с приложением копии обращения плательщика с целью осуществления перерасчета сумм страховых взносов;
4) в случае если декларация по соответствующему налогу была представлена плательщиком с нарушением срока, сведения из нее 1-го числа каждого месяца направляются налоговыми органами в органы ПФР независимо от налогового пtриода, за который упомянутые декларации представлены.
5) в случае если декларация по соответствующему налогу не была представлена плательщиком, то налоговые органы информируют плательщика об алгоритме исчисления взносов территориальными органами ПФР и одновременно сообщают плательщику о необходимости представления декларации по соответствующему налогу.
В случае исполнения плательщиком обязанности по представлению декларации налоговые органы выполняют действия, предусмотренные п. 4.
Получение ФНС России от ПФР сведений о перерасчете обязательств плательщика осуществляется по утвержденному формату VO_OPERLS в рамках регулярного обмена.
Направление налоговым органом в соответствующий территориальный орган ПФР уведомлений (сообщений) в случае обращения плательщика осуществляется в срок не позднее 3-х рабочих дней со дня поступления обращения плательщика в налоговый орган по форме согласно приложению.
Письмо ФНС России от 03.10.2017 · № ГД-4-11/19837@