Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Обеспечительный платеж не облагается НДС Иконка Иконка Иконка
Обеспечительный платеж не облагается налогом.Обеспечительный платеж – это гарантия исполнения обязательств (ст. 381.1 ГК). Он не считается авансом или оплатой по договору. Поэто-му в момент, когда компания получила деньги, не нужно исчислять НДС. Налог потребуется посчитать, только если компания зачтет обеспече-ние в счет оплаты по договору (письмо Минфина от 03.11.2015 No 03-03-06/2/63360).Вы удержали обеспечительный платеж как штраф за нарушение до-говорных обязательств. Это не плата за услугу аренды. Неустойку или штраф не облагают НДС (письмо ФНС от 03.04.2013 No ЕД-4-3/5875@).Налог, который по ошибке заплатили с обеспечительного платежа, вы вправе вернуть. Для этого уточните декларацию за период, в котором до-пустили ошибку. А затем подайте заявление на зачет или возврат НДС
В корректировочном счете-фактуре пишут новый адрес компани Иконка Иконка Иконка
Компании выставляют корректировочный счет-фактуру, если измени-лась стоимость товаров. Адрес продавца – обязательный реквизит кор-ректировочного счета-фактуры (подп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК). В документе продавец записывает данные, которые актуальны на момент оформле-ния счета-фактуры. Значит, записать в нем нужно новый адрес (письмо Минфина от 04.09.2012 No 03-07-08/264).1 июля 2017 года изменилась форма корректировочного счета-факту-ры. В нее добавилась новая строка 5 «Идентификатор государственного контракта» (постановление Правительства от 25.05.2017 No 625). Офор-мите документ уже по новой форме. В строке 5 поставьте прочерк или оставьте ее пустой
Компанию оштрафуют, если до уточненки доплатить налог без пеней Иконка Иконка Иконка
Кодекс освобождает компанию от штрафа за занижение налога, если организация сама обнаружит ошибку. Но есть еще одно условие: налог вместе с пенями надо перечислить до уточненки.Если забыли о пенях, значит, не выполнили условия для освобождения от ответственности (п. 4 ст. 81 НК). Теперь налоговики вправе оштрафовать компанию. От-менить штраф не получится, но его можно снизить. Вы доплатили налог до уточненки, значит, исправили свою ошибку. Судьи считают это смягчающим обстоятельством (постановление Арбитражного суда Се-веро-Западного округа от 18.12.2014 No Ф07-9688/2014). Поэтому попросите инспекторов снизить штраф минимум вдвое (подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК)
Увольнять и нанимать сотрудников надо с учетом изменений Иконка Иконка Иконка
С 2020 года, если нанимаете нового сотрудника, просите его представить бумажную трудовую или документ по форме СЗИ-ТД (сведения о трудовой деятельности). На тех, кто пришел в 2021 году и трудоустраивается впервые, бумажную книжку заводить не надо. Все сведения по ним компании будут вести только в цифре.

Основные принципы при увольнении остались прежними, но изменения все-таки есть. Бухгалтер делает расчет согласно статье 140 ТК. В последний рабочий день надо выдать сотруднику СЗИ-ТД. А если вели бумажную трудовую книжку, верните ее с соответствующими записями.

Если не выдать вовремя документы, уволенный может взыскать с компании компенсацию в рамках статьи 234 ТК. Например, если он не мог устроиться без документа на новое место (апелляционное определение Самарского областного суда от 18.12.2018 № 33–14170/2018).
Доначисляют страховые взносы директору — единственному учредителю без зарплаты Иконка Иконка Иконка
У налоговиков есть право определять взносы расчетным путем [подп. 7 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК]. В кодексе прямо сказано, что это право распространяется не только на налоги, но и на страховые взносы. Но чтобы доначислить их, инспекторы должны доказать выплату в конвертах и ее размер. Доначислять взносы безосновательно налоговые инспекторы не вправе.
Расходы при расчете взносов с доходов свыше 300 тыс. руб Иконка Иконка Иконка
Недавно Верховный суд разрешил предпринимателю на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. (определение от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969). Будут ли учитывать налоговики новое решение Верховного суда?

Официальная позиция Минфина и ФНС в настоящий момент осталась неизменной [письма Минфина от 25.09.2019 № 03-15-05/73549, ФНС от 23.09.2019 № БС-4-11/19262@]. То есть бизнесмены на упрощенке взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. считают без учета расходов.
Взыскивать долги по зарплате будут без суда Иконка Иконка Иконка
Новые полномочия трудовых инспекторов направлены на то, чтобы обеспечить работникам защиту и гарантию, что они вовремя получат заработанные деньги.
Если контролеры убедились в наличии просрочки, они вынесут предписание. Его надо исполнить в указанный срок, иначе контролеры вынесут решение. Этот документ теперь имеет статус исполнительного документа (ч. 1 ст. 357 ТК, п. 5.1 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ в ред. от 13.12.2019). Его вам выдадут в течение трех рабочих дней, как примут.

Чтобы обжаловать решение, у вас есть 10 дней, как его получили. Для этого можно обратиться в суд (ст. 360.1 ТК в ред. от 13.12.2019). После документ вступает в силу, и трудинспекторы направят его электронный экземпляр приставам. Те в свою очередь возбуждают исполнительное производство и запрашивают сведения о счетах компании- должника (ст. 360.1 ТК, ч. 2 ст. 72.2 Закона № 229-ФЗ в ред. от 13.12.2019).

Со дня, как получили постановление пристава, у вас есть пять дней, чтобы добровольно его исполнить. Иначе пристав вынесет постановление и направит его в банк для взыскания денег. Их должны перевести сотруднику немедленно (ч. 3 ст. 72.2 Закона № 229-ФЗ в ред. от 13.12.2019).
Какую доверенность признают недействительной Иконка Иконка Иконка
ФНС в письме № БС-4-11/23406@ рассмотрела ситуацию, когда налоговики не приняли расчет по взносам от представителя. Центральная служба отметила, что доверенность распространяется ровно на те действия, что заявлены. Например, если в ней предусмотрена сдача отчетов в фонд, для налоговых инспекторов она не актуальна.

В то же время перечень оснований, при которых доверенность признают недействительной, содержится в пункте 1 статьи 188 ГК. Например, если истек срок ее действия, при ликвидации или реорганизации. Этот перечень закрытый и дополнять или по-своему трактовать его инспекторы не вправе. Даже если у компании поменялось наименование или руководство, переоформлять документ не надо.
Амортизация на излишки основных средств Иконка Иконка Иконка
Если в результате проведенной инвентаризации выявлены неучтенные объекты основных средств, то согласно п. 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н, излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты.
При определении рыночной стоимости могут быть использованы:
- данные о ценах на аналогичные основные средства, в том числе, из источников СМИ;
- экспертные заключения независимых оценщиков.
Основные средства, выявленные в ходе инвентаризации, должны приниматься к учету в том месяце, в котором оформлены документы по инвентаризации и выявлению излишков, используя унифицированную форму N ОС-1 или по самостоятельно разработанную и утвержденную в учетной политике форму. Указанное основное средство подлежит амортизации в бухгалтерском учете, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету в обычном порядке.
На сколько оштрафуют за график отпусков Иконка Иконка Иконка
Составление графика отпусков является обязанностью, а не правом работодателя. За его отсутствие трудовые инспекторы могут привлечь к административной ответственности (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Штраф для бухгалтера или кадрового работника составляет от 1000 до 5000 руб., для организации – от 30 000 до 50 000 руб., для индивидуальных предпринимателей от 1000 до 5000 руб.

Однако график отпусков нужен не только для того, чтобы избежать ответственности. Наличие графика позволяет работодателю запланировать предстоящие отпускные расходы, безболезненно осуществлять непрерывные производственные процессы.