ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
За кассовые нарушения теперь могут посадить Иконка Иконка Иконка
Компаниям стало опаснее «скручивать» кассовые аппараты и менять их настройки. Онлайн-техника — это компьютерные устройства (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). За вмешательство в работу ККТ налоговики грозят уголовной ответственностью по статьям 272 и 273 УК. За компьютерные преступления эти статьи предусматривают срок до семи лет.

Онлайн-кассы — это не просто счетная машина, а компьютерное устройство. Поэтому взлом настроек ККТ попадает под действие статей 272 и 273 УК. До внедрения онлайн-системы налоговики пытались инициировать уголовные дела за скрутку старых касс. Но адвокаты доказывали, что касса старого образца не компьютер, а за изменение ее памяти закон предусматривает только административную ответственность. Теперь искажение фискальной памяти кассы — это преступление.
Есть причина проверять, кто работает у арендаторов Иконка Иконка Иконка
Миграционное ведомство штрафует арендодателя, если арендатор брал на работу незаконных трудовых мигрантов.
Владельцам помещений стоит отслеживать, соблюдают ли арендаторы миграционное законодательство. Ведь оштрафовать могут не только самого арендатора, который нарушает закон, но и арендодателя. Что и произошло с московским торговым центром (постановление Верховного суда от 16.03.2018 № 5-АД18-20).
Компания сдала предпринимателю помещение в торговом комплексе под кафе. В договоре прописали условие о том, что арендатор отвечает за нарушения, если нелегально привлечет персонал. Дополнительно компания направила предпринимателю письмо о том, что он должен соблюдать миграционное законодательство.
При проверке выяснилось, что предприниматель принял на работу гражданку Таджикистана без патента. Ответственность возложили на арендодателя и оштрафовали его на 450 тыс. руб. Ведь по закону он должен отвечать, если арендатор нанимает нелегалов (ч. 2, 3 ст. 18.16 КоАП). Миграционное ведомство настаивало на том, что у арендодателя была возможность проконтролировать контрагента. Компании не удалось оспорить штраф в суде.

Штрафа можно избежать. Но для этого мало прописать в договоре условие о том, что арендатор должен соблюдать закон. Кроме этого стоит периодически проверять патенты работников арендатора, а результаты проверки записывать в журнале. Тогда, если у арендатора найдут нелегального иностранца, судьи признают, что арендодатель не виноват. Ведь он сделал все, чтобы не допустить нарушений (постановление ФАС Московского округа от 15.08.2011 № КА-А40/8192–11).
Справку без долгов выдадут только в следующем месяце после их уплаты Иконка Иконка Иконка
Компания заплатила штраф 23 января. Затем она обратилась за справками об уплате налогов по состоянию на 27 и 29 января. Налоговики выдали справки, в которых штраф числился непогашенным. Инспекторы объяснили, что обязаны подводить итоги по карточке расчетов с бюджетом ежемесячно по состоянию на 1-е число. Иными словами, если организация долг заплатит в начале месяца, справку без недоимок она получит только в начале другого месяца. Компания потребовала убрать сведения о долге из базы на день уплаты.

Аргументы компании. ИФНС убрала долг из карточки только 1 февраля, хотя компания погасила его 23 января. Справки с долгами незаконные.

Позиция суда. Суд поддержал налоговиков. Программа инспекции сформировала справки автоматически. Контролеры действовали по своему регламенту. А налогоплательщик не доказал, что инспекция нарушила его права (постановление от 15.03.2018 № А40-100229/2017).
Электронный документ можно подписать только электронной подписью Иконка Иконка Иконка
При получении электронного документа от контрагента вы должны подписать его с помощью ЭЦП. Запрещено распечатывать его и подписывать собственноручно. Иначе это нарушит закон "Об электронной подписи" от 06.04.11 № 63-ФЗ.
Когда работник теряет право на пособие по уходу за ребенком Иконка Иконка Иконка
Детское пособие направлено на то, чтобы компенсировать заработок родителя на время декретного отпуска. Если ребенка отдают в детский сад, родитель теряет право на пособие.

Однако есть исключение: выплата пособия не утратит силу, если мама вышла на работу на неполный рабочий день, а ребенок находится в детском саду пару часов. При этом нужно помнить, что большую часть времени сотрудница все равно тратит на уход за малышом. Схитрить не получится, если Соцстрах узнает о сокращении рабочего времени лишь формально, то откажет в выплате.
Нужно ли повторно подавать документы на "детский" вычет Иконка Иконка Иконка
Рассматривая периодичность представления документов, компании нужно исходить из того, что их подают для подтверждения права на вычет в налоговом периоде. Если поданный работником документ может подтвердить право на применение стандартного вычета только в одном налогом периоде, то его действие не распространяется на последующие налоговые периоды.
В каких случаях агент не выставляет счет-фактуру Иконка Иконка Иконка
Если агент реализует товар (работы, услуги) от имени принципала, то счет-фактуру покупателям выставляет принципал. Документы он должен оформить в обычном порядке. При этом агенту регистрировать счета-фактуры в своем журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. не придется. Ведь выставил их не он.
Как определить амортизационную группу ОС Иконка Иконка Иконка
Чтобы определить амортизационную группу, сначала найдите основное средство в ОКОФ и выясните, какой код ему соответствует. Затем найдите этот код в Классификации и определите, к какой амортизационной группе он относится. Если в Классификации нет нужного кода, то по такому объекту установите срок его полезного использования на основании рекомендаций изготовителя или технических условий.
Минфин подсказал, как избежать НДФЛ с арендной платы Иконка Иконка Иконка
Компания вправе не платить НДФЛ, если заключит с работником договор аренды автомобиля как с предпринимателем (письмо Минфина от 05.04.2018 № 03-04-06/22216).

Нужно указать в договоре статус сотрудника-предпринимателя и его номер в ЕГРИП. Иначе налоговики на проверке могут решить, что машину арендовали у простого физлица, и оштрафуют на 20 процентов от суммы неудержанного НДФЛ (ст. 123 НК, письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Человек вправе начать предпринимательскую деятельность с момента регистрации в качестве предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК). При этом лучше, чтобы работник заявил при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя соответствующий вид деятельности (письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-04-06/77155).

Периодически проверяйте, не потерял ли работник статус предпринимателя. Если сотрудника исключили из ЕГРИП, компания должна сама удержать и перечислить НДФЛ с арендной платы. Иначе налоговики на проверке доначислят компании налог, пени и штрафы (ст. 123 НК).

Если в договоре не указали, что арендодателем является предприниматель, начисляйте НДФЛ на суммы, которые выплачиваете ему. Поступайте так, даже если ваш работник зарегистрирован в качестве предпринимателя.

Безопасная цена, по который можно продавать товары Иконка Иконка Иконка
Если поставщик продает товары покупателю дешевле, чем другим контрагентам, это привлекает внимание налоговиков на проверках.

К примеру, предприниматель продавал товары покупателю вполовину дешевле, чем другим контрагентам. Налоговики решили, что продавец специально занижал доходы, чтобы не платить налоги. Проверяющие пересчитали доходы предпринимателя исходя из той торговой наценки, которую применял его покупатель при перепродаже товаров.

Предпринимателю удалось отменить доначисления (определение Верховного суда от 29.03.2018 № 303-КГ17-19327). Суд решил, что разницы в ценах недостаточно, чтобы пересчитать доход и налоги. Одним из признаков незаконной налоговой экономии могут быть цены, которые в разы ниже рыночного уровня (Обзор, утв. Президиумом Верховного суда 16.02.2017). В данном случае инспекторы не доказали многократное расхождение с рыночными ценами.
Риск претензий к ценам снижается, если покупатели никак не связаны с вашей компанией. Если налоговики все же придерутся к низким ценам, компаниям в таких случаях часто удается оспорить доначисления (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.10.2016 № Ф07-9097/2016, Ф07-9122/2016).