ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как правильно выставить корректировочный счет-фактуру на пересортицу Иконка Иконка Иконка
С учетом нового разъяснения Минфина, у поставщика есть два варианта оформления корректировочного счета-фактуры к одному первоначальному:

выставить один корректировочный счет-фактуру, увеличив количество одних товаров и уменьшив количество других;
выставить два корректировочных счета-фактуры. В первом увеличить количество товаров, которых было отгружено больше, чем требовалось. Во втором уменьшить количество тех товаров, которых поставщик привез меньше.

Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-09/67407

Повод для отказа налоговикам- истребование документов (информации) без поручения Иконка Иконка Иконка
Требование должен подписывать исключительно заместитель начальника инспекции или сам начальник. Об этом четко написано в пункте 5 Порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, утвержденного приложением № 18 к приказу ФНС России от 08.05.15 № ММВ-7-2/189@. Если документ подписал кто-то другой, его можно не исполнять.
Налог на прибыль при передаче образцов товара покупателям Иконка Иконка Иконка
Компания передает образцы продукции, чтобы расширить рынок сбыта, заключить договоры на ее реализацию. Эти расходы экономически обоснованны и направлены на получение прибыли (п. 1 ст. 252 НК РФ).
НДС при передаче образцов товара покупателям Иконка Иконка Иконка
Компания передает право собственности на образцы другим лицам, а значит, должна начислить НДС (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ). Налоговая база равна рыночной стоимости передаваемого имущества (без учета НДС) (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). Если компания и потенциальные покупатели невзаимозависимы, то рыночной можно признать цену, которую компания укажет в первичных учетных документах на отгрузку (абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина России от 04.10.12 № 03-07-11/402).
Налог на прибыль и потери от порчи товара Иконка Иконка Иконка
Потери от порчи товаров можно учесть только в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при транспортировке (подп. 2, 3 п. 7 ст. 254 НК РФ). Сверх норм расходы тоже можно учесть, если виновные в недостаче лица не установлены (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Но факт отсутствия виновных лиц придется документально подтвердить актом уполномоченного ведомства — полиции.
Восстановление НДС при недостаче или утрате товара Иконка Иконка Иконка
Налоговый кодекс не требует восстанавливать НДС ни в случае списания товаров из-за порчи (сч. 94), ни когда истек срок годности (сч. 91). Организация должна восстанавливать НДС, только когда это прямо требует пункт 3 статьи 170 НК РФ. Списание товаров в связи с истечением срока годности, утраты имущества в случае хищения при отсутствии виновных лиц, пожара, порчи и т. п. в этом пункте не упомянуто. Налог восстанавливать не нужно.
Штрафа не будет, если в декларации по НДС не хватает ИНН контрагентов Иконка Иконка Иконка
Налоговики не вправе штрафовать, если компания не вписала ИНН контрагентов в разделе 9 декларации по НДС.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.16 № Ф08-9002/2016
Компаниям на упрощенке разрешили расходы на онлайн-кассы Иконка Иконка Иконка
Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» вправе списать расходы на покупку онлайн-ККТ и услуги операторов фискальных данных. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772 .
С 26 декабря в справках 2-НДФЛ надо указывать новые коды Иконка Иконка Иконка
ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ. Обновление связано с поправками в Налоговом кодексе, которые уже вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. В справках надо будет проставлять новые коды вычетов. ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей - одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей - другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117
Коды таких частных доходов, как зарплата, отпускные, больничные и дивиденды остались такие же, как и в 2016 году. Но вот выдачу премий в справке надо будет кодировать под иным значением: код 2002 - для премий по итогам работы, код 2003 - для вознаграждений, которые выплачиваются за счет чистой прибыли компании. В общей сложности ФНС добавила 12 новых кодов
Выплатить годовые премии можно после 15 января Иконка Иконка Иконка
Роструд напомнил, что с 3 октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы: на это у работодателя есть 15 дней. Однако сроки выплаты стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Так, если положением о премировании установлено, например, что премии работникам по итогам месяца выплачиваются в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплат, то, по мнению Минтруда, изложенному в письме от 15.09.2016 № 14-1/10/В-6568, это не будет являться нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ в новой редакции.

Напомним, из-за выходных и праздников в декабре и январе сроки выплаты зарплаты сдвигаются. До новогодних каникул надо выплатить зарплату за декабрь 2016 года работникам, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники - с 1 по 8 января 2017 года