ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Годовую премию списывайте в расходы в том периоде, в котором начислили Иконка Иконка Иконка
Страховые взносы нужно учитывать на счете 69 Иконка Иконка Иконка
Взносы нужно учитывать на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Из-за того что взносы перешли к налоговикам, они не перестали быть платежами на социальное страхование. Поэтому не перекидывайте их на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». На счете 69 организуйте раздельный учет разных видов взносов. Стоит раздельно учитывать платежи за 2017 год и более ранние периоды. Для этого откройте субсчета второго порядка «Взносы за периоды до 2017 года» и «Взносы за периоды с 2017 года».
Как зачесть взносы в счет налогов или между собой Иконка Иконка Иконка
Переплату можно зачесть только в счет будущих платежей по тому же виду взносов, пеням или штрафам по ним (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Зачитывать взносы в счет налогов нельзя. Кодекс установил даже более строгие плавила. Раньше компании могли зачитывать между собой взносы разных видов, которые контролировал один фонд. Например, пенсионные в счет медицинских. Сейчас сделать такой зачет не получится.
Старховые взносы можно платить заранее Иконка Иконка Иконка
Взносы можно перечислить досрочно. Даже за несколько месяцев вперед. Кодекс устанавливает только крайний срок уплаты взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за их начислением (п. 3 ст. 431 НК РФ). Налоговики запрещают перечислять заранее НДФЛ. Этот налог нельзя платить за свой счет, его надо удерживать из доходов. Взносы организация не удерживает, а начисляет на доходы. То есть всегда платит из своих средств. Поэтому ограничений в кодексе нет. Досрочные взносы налоговики зачтут самостоятельно. Подавать заявление на зачет не требуется.
Три ошибки в 6-НДФЛ, которые ищут инспекторы Иконка Иконка Иконка
Чаще всего инспекторы находят в 6-НДФЛ такие ошибки:
— неверная дата фактического получения дохода;
— НДФЛ с аванса;
— отрицательные суммы.
В 2-НДФЛ безопаснее ставить новые коды Иконка Иконка Иконка
Компаниям надо сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов.
Компании сдают 2-НДФЛ дважды. По неудержанному налогу надо отчитаться не позднее 1 марта. По доходам, с которых компания удержала налог, — не позднее 3 апреля, так как 1 апреля выпадает на субботу (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ утвердил приказ ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@.

Теперь в справках иначе нужно отражать премии: трудовые (код 2002) и нетрудовые за счет прибыли и целевых средств (код 2003).

Коды детских вычетов тоже изменились. Теперь суммы для родителей (усыновителей) и для приемных родителей (опекунов, попечителей) отличаются и показывать их надо с разными кодами (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого налоговики установили 24 новых кода детских вычетов.
Расхождения по НДС:как ответить, если пришло несколько требований Иконка Иконка Иконка
В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Раньше инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

Налоговики рассказали, как поступать, когда пришло несколько требований. В первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе инспекторы заблокируют счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если компания обнаружила, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку. Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований. Об этом сообщили в УФНС.

Если сам НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Иногда компании отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно. В столичных инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В УФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение. Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.
Расходы на пособия можно возмещать среди квартала Иконка Иконка Иконка
Представьте в фонд письменное заявление, справку-расчет с приложением и документы, которые подтверждают право на пособие, — больничные, справки и пр. Формы заявления и справки-подтверждения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.09 № 951н. Фонд возместит пособие в течение 10 календарных дней с момента, когда компания представит документы (ч. 3 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ. .).
22 706 номеров недействительных больничных накопилось в базе Иконка Иконка Иконка
22 706 номеров недействительных больничных накопилось в базе на сайте московского филиала ФСС № 4: fil4.ru > «Больничный лист». Список обновился 8 февраля. Фонд не примет расходы по листкам, которые попали в базу
17 219 рублей — такой прожиточный минимум Иконка Иконка Иконка
17 219 рублей — такой прожиточный минимум трудоспособного населения хочет утвердить правительство Москвы. Он опять снижается, поэтому региональный МРОТ останется на уровне 17 561 рубль (соглашение от 15.12.15)