ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как не переплатить НДФЛ при компенсации ущерба физлицу Иконка Иконка Иконка
По мнению Минфина России, компенсационные выплаты за моральный ущерб — это облагаемый НДФЛ доход. Его нет в перечне выплат, с которых налог удерживать не нужно (ст. 41 НК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ). Но другое дело, когда компания компенсирует моральный ущерб по решению суда, даже если он только утвердит мировое соглашение. Обязанность возместить моральный вред и его размер определяет суд (ст. 151, 1101 ГК РФ). В этом случае доход не облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 11.11.16 № 03-04-06/66353).

Кроме этого, можно компенсировать документально подтвержденные расходы физлица — реальный ущерб (ст. 15 ГК РФ). Такая компенсация не образует дохода, поскольку у физического лица нет экономической выгоды.
Детские вычеты в 2017 году, размер, коды Иконка Иконка Иконка
В учетной программе проверьте два момента. Первый — новые коды вычетов, которые действуют с 1 января (приказ ФНС России от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633). Вместо 12 их теперь 24.
Второй — размеры вычетов. Сверьтесь с таблицей ниже. Предоставите меньше вычетов, чем нужно, — придется делать перерасчет. А если больше — недоплатите НДФЛ. Тогда есть риск штрафа — 20 процентов от недоимки.
Детские вычеты в 2017 году
Какой у работника ребенок Вычет в месяц, ₽
Ребенок моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)
Первый 1400
Второй 1400
Третий и последующие 3000
Ребенок-инвалид моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)
Родной 12 000
Приемный 6000
Прием на работу граждан Таджикистана Иконка Иконка Иконка
Граждане Таджикистана имеют право въезжать на территорию России, не оформляя визу.
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан. «О трудовой деятельности и защите прав граждан Российской Федерации в Республике Таджикистан и граждан Республики Таджикистан в Российской Федерации» от 16 октября 2004 г. с изменениями от 21 апреля 2014 г. регулирует трудовые отношения с гражданами этой страны.
Срок пребывания гражданина Таджикистана в РФ суммарно в течение года не должен превышать 180 суток.
Разрешается находиться в стране подряд шесть месяцев из 12.
Прием на работу граждан СНГ, куда входит и Таджикистан, осуществляется при наличии патента, если иностранец находится в статусе временно пребывающего. Граждане Таджикистана могут осуществлять временную трудовую деятельность в России при наличии надлежащим образом оформленного разрешения на работу, которое выдается работнику на срок действия заключенного им договора, но не более чем на три года. В то же время разрешение на работу является основанием для продления срока временного пребывания на территории принимающего государства на срок действия разрешения на работу без выезда за пределы России.




Прием на работу иностранца с видом на жительство Иконка Иконка Иконка
Прием на работу иностранца с видом на жительство производится в том же порядке, что и при приеме на работу гражданина РФ. Такому работнику предоставляются социальные гарантии в том же объеме, что и россиянам. В том случае, если работодатель после проверки убежден, что у иностранного работника имеющего вид на жительство не истек срок действия вида на жительство, то такому иностранцу не требуется получать разрешение на работу (это оговорено в Законе №115- ФЗ). Вид на жительство выдается сроком на пять лет, по истечении этого времени вид на жительство может быть продле

Прием на работу иностранца с патентом Иконка Иконка Иконка
С 01.01.2016 иностранцы из ближнего зарубежья, въехавшие в РФ по безвизовому режиму для работы у юридических лиц, также смогут получать патенты. Патенты для работы у физических и юридических лиц нужно получать по отдельности. Заявление на получение патента иностранец должен подать в 30- дневный срок со дня въезда в РФ. К заявлению прикладывается стандартный набор документов: загранпаспорт, миграционная карта (цель въезда «Работа»), справки об отсутствии наркозависимости и тяжелых инфекционных заболеваний, а также полис ДМС (добровольного медицинского страхования), сертификат о знании русского языка, истории России и основ законодательства РФ. Патент можно получить в течение 10 дней после подачи заявления. Срок действия патента от одного до двенадцати месяцев.

Аннулирование трудового договора Иконка Иконка Иконка
Согласно действующему законодательству, заключение трудового договора накладывает на сотрудника обязательство по выходу на работу в день, зафиксированный в этом документе.
Однако нередко выбранный на должность работник просто не приступает к своим обязанностям и даже не появляется на рабочем месте.
В этой ситуации еще нельзя говорить о том, что между работником и работодателем возникли трудовые отношения — пока речь идет только о наличии отношений, связанных с трудоустройством.
Такая позиция прописана в определении Верховного Суда РФ от 18.02.2010 №4-В09-54. В этой связи такого сотрудника нельзя уволить на основании пп. а п. 6 ст. 81 ТК РФ, вменив ему прогул рабочего дня.
Выходом для работодателя из сложившихся обстоятельств может стать ст. 61 ТК РФ, которая содержит положения, определяющие порядок аннулирования трудового договора.
Работодатель вправе применить положения определения КС РФ от 17.07.2012 № 1313-О и аннулировать подписанный договор.

Начислять ли взносы на выходное пособие? Иконка Иконка Иконка
Выходное пособие не облагается взносами в пределах трехкратного среднего заработка.
Если выплата выходного пособия при увольнении предусмотрена в трудовом или коллективном договоре, в том числе по соглашению сторон, взносы начислять не нужно. Но только в пределах трехкратного среднемесячного заработка. Сверхлимитные компенсации при увольнении облагаются взносами в общем порядке.
Убытки от кражи имущества можно учесть в расходах Иконка Иконка Иконка
Убытки от кражи имущества можно учесть в расходах, даже если неизвестно, кто виновен
Письмо Минфина России от 01.02.17 № 03-03-06/1/5078
Расчет наличными сверх лимита не делает сделку фиктивной Иконка Иконка Иконка
Расчеты наличными тоже не говорят о фиктивности сделки. Это нарушение кассовой дисциплины, которое не должно лишать компанию расходов и вычетов.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.02.17 № Ф06-17164/2016
Рискованно списывать в расходы НДС из кассовых чеков Иконка Иконка Иконка
Компании не вправе заявить вычет и списать в расходы НДС из кассового чека. Такой вывод сделал Минфин в письме от 24.01.2017 № 03-07-11/3094 (ответ на частный запрос).
Позиция чиновников однозначная: налог из чека нельзя учесть в расходах. В письме Минфин сослался на правила статьи 170 НК РФ. Сумма НДС, которую компания не приняла к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, не считается расходом. Все исключения перечислены в пункте 2 статьи 170 НК РФ. И ситуации с кассовым чеком в пункте нет. Исключения работают, например, при продаже товаров на экспорт. Поэтому стоимость товаров включайте в расходы без НДС (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Минфин напомнил, что по чеку компания не вправе заявлять и вычет НДС. Для вычета нужен счет-фактура (ст. 171, 172 НК РФ). Исключение: представительские и командировочные расходы. Для вычета по ним счет-фактура не нужен, достаточно чеков (п. 7 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 26.02.16 № 03-07-11/11033).
Позиция Минфина спорная. Судьи считают, что кодекс не запрещает ставить НДС к вычету по любым расходам (постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 23.08.11 № КА-А41/7671–11, Северо-Западного округа от 03.09.13 № А56-4764/2013).