ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Минфин меняет правила заполнения платежек по налогам и взносам Иконка Иконка Иконка
С 1 января компании начнут платить взносы налоговикам. Поэтому платежки по взносам нужно будет заполнять так же, как по налогам (приложение 2 к приказу № 107н). Например, если взносы компания платит на основании требования инспекции, в поле «109» надо ставить его дату. Сейчас компании в полях 106–109 платежек по взносам ставят нули.

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 12.11.2013 · № 107н
Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации
ФНС предупредила о том, какие документы не примут через интернет Иконка Иконка Иконка
Недавно ФНС утвердила четыре новых формата. Первые два - для документов о передаче товаров, работ и оказании услуг (приказы от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@, № ММВ-7-10/552@). Вторые два - для универсального передаточного документа и универсального корректировочного (приказы от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@).
Форматы есть, но компании не могут отправить эти документы в xml-файле, так как еще не изменился формат описи, к которому организация прикладывает файлы.
ФНС утвердила формат описи приказом от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@.
Как сдавать отчетность по страховым взносам за 2016 год Иконка Иконка Иконка
В налоговую надо будет представлять отчетность по страховым взносам, начиная с 1 января 2017 года, в частности расчет по страховым взносам. За отчетные периоды 2016 года и до 2016 года отчитаться надо по действующим формам и правилам.
Так, форму РСВ-1 за 2016 год (в том числе уточненные расчеты) и индивидуальные данные по всем работникам в составе РСВ-1 надо будет сдать в Пенсионный фонд.
Сведения по форме СЗВ-М надо будет сдавать в ПФР, как и сейчас. Только в другие сроки - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форму 4-ФСС за 2016 год надо будет сдать по действуюшим правилам в отделение Фонда Соцстраха, но с учетом изменений, внесенных Приказом ФССот 04.07.2016 № 260. А за отчетные периоды с 1 января 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС.
ФСС будет контролировать только взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, проверять заявленные расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
В платежке на перечисление НДФЛ надо писать код «НС» Иконка Иконка Иконка
По правилам заполнения поручений в поле 110 надо поставить код в зависимости от типа платежа. Например, для налога установлен код «НС», для авансов по налогу «АВ» и т. д. Это следует из пункта 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 24.11.04 № 106н. Путаница возникла из-за того, что налоговым периодом по НДФЛ является год (ст. 216 НК РФ). Поэтому появилось мнение, что все ежемесячные платежи в течение года являются авансами и в поле 110 надо ставить код «АВ».

«О перечислении налога»
Письмо ФНС России от 02.11.12 № ЕД-4-3/18597
Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ, даже если документы фиктивные Иконка Иконка Иконка
Достоверность подтверждающих расходы документов вправе оценить только сама компания (постановление ФАС Московского округа от 12.11.09 № КА-А40/11969-09). Для освобождения подотчетных сумм от НДФЛ важно лишь то, что работодатель и работник не оспаривают факта их целевого использования и в достоверности документов не сомневаются. И даже если прибыль компании такие расходы не уменьшат, к НДФЛ это отношения не имеет.
Работа без регистрации кассы приравнивается к неприменению ККТ Иконка Иконка Иконка
С 15 июля 2016 года действуют новые штрафы за кассовые нарушения.
За работу без ККТ инспекторы теперь штрафуют на 75-100 % от непробитой выручки, но не менее чем на 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
За работу с незарегистрированной кассой установлен отдельный штраф 10 тыс. рублей по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
Штраф начнет действовать только с 1 февраля 2017 года. Но это не значит, что сейчас его нет за незарегистрированную кассу. Работа с ККТ без регистрации приравнивается к неприменению кассы (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.03 № 16).
Признаки юрлиц, сведения о которых в ЕГРЮЛ проверяются на достоверность Иконка Иконка Иконка
Признаки различны в зависимости от даты регистрации юрлица: до 1 августа 2016 года или после. Так, сведения о юрлице, зарегистрированном до 1 августа, проверят, если его адрес в ЕГРЮЛ является адресом более чем 50 организаций, о зарегистрированном после этой даты - если организаций больше 10.
Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@; Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127@
Обновите договоры с торговыми сетями Иконка Иконка Иконка
С 15 июля в контрактах должны быть новые условия о бонусах и сроках оплаты товаров, поскольку правила розничной торговли с этой даты изменились (Федеральный закон от 03.07.2016 № 273-ФЗ).

Таким образом, посмотрите, чтобы в ваших договорах с торговыми сетями были новые сроки и бонусы. Иначе обеим сторонам грозит штраф. Для фирм — до 5 млн. руб., для директоров и бизнесменов — до 40 000 руб. (ч. 1 ст. 14.42 КоАП РФ).
Нарушение лимита расчетов наличными не влияет на учет расходов Иконка Иконка Иконка
Если вы превысили лимит расчетов, заплатив наличными деньгами фирме или предпринимателю более 100 000 руб., налоговики не смогут снять расходы по сделке. Это подтвердили судьи (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.04.2016 по делу № А65-14760/2014).
НДФЛ вернуть из бюджета сложнее, чем другие налоги Иконка Иконка Иконка
В каком порядке возвращают из бюджета излишне удержанный налог (п. 1 ст. 231 НК РФ):
Вначале фирма-работодатель информирует о переплате работника.
Тот пишет заявление на имя директора с просьбой вернуть деньги.
По заявлению фирма перечисляет излишне удержанную сумму на банковский счет работника.
И только после этого организация пишет свое заявление в налоговую инспекцию на возврат денег из бюджета.
Прикладывает к заявлению документы, подтверждающие, что налог был излишне удержан с работника, а затем переплачен в бюджет. Если все перечисленные условия работодатель выполнил, инспекторы вернут сумму из бюджета (п. 1 ст. 231 НК РФ).