ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Налог на прибыль и потери от порчи товара Иконка Иконка Иконка
Потери от порчи товаров можно учесть только в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при транспортировке (подп. 2, 3 п. 7 ст. 254 НК РФ). Сверх норм расходы тоже можно учесть, если виновные в недостаче лица не установлены (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Но факт отсутствия виновных лиц придется документально подтвердить актом уполномоченного ведомства — полиции.
Восстановление НДС при недостаче или утрате товара Иконка Иконка Иконка
Налоговый кодекс не требует восстанавливать НДС ни в случае списания товаров из-за порчи (сч. 94), ни когда истек срок годности (сч. 91). Организация должна восстанавливать НДС, только когда это прямо требует пункт 3 статьи 170 НК РФ. Списание товаров в связи с истечением срока годности, утраты имущества в случае хищения при отсутствии виновных лиц, пожара, порчи и т. п. в этом пункте не упомянуто. Налог восстанавливать не нужно.
Штрафа не будет, если в декларации по НДС не хватает ИНН контрагентов Иконка Иконка Иконка
Налоговики не вправе штрафовать, если компания не вписала ИНН контрагентов в разделе 9 декларации по НДС.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.16 № Ф08-9002/2016
Компаниям на упрощенке разрешили расходы на онлайн-кассы Иконка Иконка Иконка
Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» вправе списать расходы на покупку онлайн-ККТ и услуги операторов фискальных данных. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772 .
С 26 декабря в справках 2-НДФЛ надо указывать новые коды Иконка Иконка Иконка
ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ. Обновление связано с поправками в Налоговом кодексе, которые уже вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. В справках надо будет проставлять новые коды вычетов. ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей - одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей - другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117
Коды таких частных доходов, как зарплата, отпускные, больничные и дивиденды остались такие же, как и в 2016 году. Но вот выдачу премий в справке надо будет кодировать под иным значением: код 2002 - для премий по итогам работы, код 2003 - для вознаграждений, которые выплачиваются за счет чистой прибыли компании. В общей сложности ФНС добавила 12 новых кодов
Выплатить годовые премии можно после 15 января Иконка Иконка Иконка
Роструд напомнил, что с 3 октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы: на это у работодателя есть 15 дней. Однако сроки выплаты стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Так, если положением о премировании установлено, например, что премии работникам по итогам месяца выплачиваются в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплат, то, по мнению Минтруда, изложенному в письме от 15.09.2016 № 14-1/10/В-6568, это не будет являться нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ в новой редакции.

Напомним, из-за выходных и праздников в декабре и январе сроки выплаты зарплаты сдвигаются. До новогодних каникул надо выплатить зарплату за декабрь 2016 года работникам, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники - с 1 по 8 января 2017 года
Реестр онлайн-касс дополнен новыми моделями Иконка Иконка Иконка
В реестр включены новые модели ШТРИХ-МПЕЙ-Ф и МК 35-Ф. Теперь в перечне - 47 машин.
Кстати, приобретать новую кассу необязательно. Можно узнать у производителя , подлежит ли старая касса модернизации.
График работы 2/2 с продолжительностью смены 12 часов- нарушение отдыха Иконка Иконка Иконка
соответствии с положениями ТК РФ, нормальная продолжительность рабочей недели не должна превышать 40 часов. В законе нет ограничений в отношении продолжительности рабочего дня (смены), за исключением некоторых оговоренных случаев и профессий, характеризующихся особыми условиями труда (cт. 94 и ч. 2 ст. 100 ТК РФ). В общем случае работодатель вправе установить любую продолжительность рабочего дня, оговорив ее своими локальными нормативными актами.

Но эксперты считают, что при этом должны учитываться положения ст. 107 ТК РФ, устанавливающие право работника на ежедневный отдых, продолжительность которого определяется еще советскими нормами. В соответствии с ними, вместе с временем, затрачиваемым на обеденный перерыв, продолжительность междусменного отдыха не может быть меньше, чем двойная продолжительность времени работы в предшествующий отдыху рабочий день (смену) (п.11 постановления Совета Народных Комиссаров СССР от 24 сентября 1929 г.). Актуальная судебная практика подтверждает, что данное правило все еще действует (дело №2-106/2014, дело №33-4219/2014, дело №33-1085/2011).

Эксперты считают, что, если придерживаться данной нормы, при продолжительности рабочего дня 12 часов, отдыхать после смены работник должен не менее 24 часов, причем сразу после ее завершения. Когда в отношении работника действует график 2/2 при продолжительности смены 12 часов, это может быть квалифицировано как нарушение его права на ежедневный отдых. При этом согласие работника на такой режим труда оправданием для работодателя служить не будет, поскольку такой режим ухудшает положение работника по сравнению с тем, что гарантировано ему по закону (ст. 9 ТК РФ).
Подарки не освобождаются от отчислений по страховым взносам Иконка Иконка Иконка
Главным аргументов компании в споре с Фондом было то, что денежные суммы, получаемые работниками на основании договоров дарения, взносами облагаться не должны, поскольку не включены в систему оплаты труда, не имеют стимулирующего характера и не относятся к системе премирования.
Удовлетворить требования компании суды отказались, сославшись на статью 572 Гражданского кодекса РФ, которая в качестве основного квалифицирующего признака дарения устанавливает безвозмездность передаваемого дара. То есть главным условием, по которому у компании не возникает объекта обложения взносами, является безвозмездности передачи физическому лицу по договору дарения денежных сумм. Вторая статья, на которую сослались суды — 170 ГК РФ, согласно которой ничтожной признается фиктивная сделка, совершенная только для вида.

Судами (постановление кассации Ф07-11130/2016 от 07.12.2016) было учтено и то, что передача денег работникам по договорам дарения производилась регулярно и систематически — такие денежные суммы они получали каждый месяц в течение двух последних лет. При этом компания, как налоговый агент, перечисляла с них в бюджет НДФЛ. Все это позволило судам сделать вывод, что договорами дарения компания фактически прикрывала оплату труда.
ДТП не дает права работодателю на полную материальную ответственность Иконка Иконка Иконка
ДТП не дает права работодателю возложить на водителя полную материальную ответственность
Существует перечень должностей и работников, с которыми работодатель может заключать договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, он утвержден постановлением Минтруда от 31 декабря 2002 г. № 85. В этот перечень входят и работники, перевозящие денежные средства или иные ценности (в том числе водители-инкассаторы). То есть, те водители, которые осуществляют не перевозку пассажиров, а перевозят материальные ценности.

Поэтому автобус, перевозящий пассажиров, не может являться имуществом, за которое на водителя может быть возложена полная материальная ответственность.