ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Сверку по страховым взносам включат в единую справку о расчетах с бюджетом Иконка Иконка Иконка
Приказ ФНС России от 28.12.2016 · № ММВ-7-17/722@

ПРИКАЗ
от 28 декабря 2016 года № ММВ-7-17/722@
Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме
Куда платить страховые взносы за обособленные подразделения Иконка Иконка Иконка
Представление расчетов по страховым взносам и уплата страховых взносов организацией, имеющей обособленные подразделения, исключительно по месту своего нахождения возможно в случае, если организация самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников обособленных подразделений. В случае если до перехода на указанную централизованную уплату страховых взносов, такая организация имела обособленные подразделения, которые наделены полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц, в том числе до 1 января 2017 года, то одновременно необходимо уведомить налоговые органы о лишении всех обособленных подразделений соответствующих полномочий.
Письмо ФНС России от 23.01.2017 · № БС-4-11/993@
Внутренняя база налоговиков «Риски»: как не попасть и как выйти из черного списка Иконка Иконка Иконка
У налоговиков больше 100 различных информационных ресурсов, которые они используют при проверках (письмо ФНС России от 25.07.13 № АС-4-2/13622). Часто используемые сейчас базы — это «Однодневки», «Риски», «Массовый руководитель/учредитель», «Массовый адрес», «Допросы и осмотры», «Среднесписочная численность работников». Подтверждает это и судебная практика (постановления арбитражных судов Уральского от 10.12.15 № Ф09-8590/15 и Поволжского от 05.12.14 № А72-3976/2014, ФАС Восточно-Сибирского от 01.08.12 № А19-21372/2011 округов).
Но база «Риски» не общедоступный, а закрытый внутренний ресурс (приказ ФНС России от 24.06.11 № ММВ-8-2/42дсп@). В нее инспекторы включают компании, по которым есть потенциальный риск, что они не заплатят налоги.
Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 4 квартал 2016 года в ФНС Иконка Иконка Иконка
После 1 января 2017 года указывайте в титульных листах отчетности за 4 квартал 2016 года новые коды ОКВЭД. Требование относится и к той отчетности, которую компании сдают за 2016 год. Об этом налоговая служба сообщила в письме от 09.11.16 № СД-4-3/21206@. С 1 января 2017 года действует новый классификатор кодов видов экономической деятельности — ОКВЭД-2 (ОК 029-2014). Росстандарт утвердил его приказом от 31.01.14 № 14-ст. Прежний классификатор ОКВЭД (ОК 029-2001) утратит силу. Было неясно, можно ли применять новые коды ОКВЭД в отчетности за 4 квартал 2016 год. Налоговая служба разъяснила, что надо использовать новые коды. Но даже если компания по ошибке поставит в декларации старые коды ОКВЭД, инспекция все равно примет ее. Это нам подтвердили специалисты ФНС России. Чтобы исправить ошибку, можно подать «уточненку» с новым кодом ОКВЭД. Так компания опередит просьбу инспекции дать пояснения по декларации со старым кодом. Но сдавать «уточненку» или нет, компания решает сама. Это ее право, ведь налог в декларации из-за такой ошибки она не занизит. При подаче уточненных деклараций за прошлые налоговые или отчетные периоды действуют другие правила. Приведите в уточненной отчетности те коды ОКВЭД, которые были в первичной декларации.

Источник: http://www.rnk.ru/article/215218-qqkp-17-m1-19-01-2017-kakoy-okved-ukazyvat-v-otchetnosti-za-4-kvartal-2016-goda?ustp=F&IdSL=1513882425&IdBatch=3058159&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2017.01.31_sovet_dnya_rnk_2_2017.01.31_readers_54297

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
За какие ошибки в учете налоговики штрафуют главбуха и директора Иконка Иконка Иконка
За ошибки в бухгалтерском и налоговом учете налоговики вправе наказать не только компанию, но и директора с главбухом. С 10 апреля оснований для штрафов стало больше, а ошибки «подорожали» (Федеральный закон от 30.03.16 № 77-ФЗ). Так, за грубые ошибки в бухучете штраф вырос с 3000 до 20 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ). При этом вместо двух нарушений наказать вправе за шесть, а за повторное нарушение возможна дисквалификация.
Формально дисквалифицировать вправе любого главбуха. За бух­учет отвечает руководитель, но он вправе поручить его главбуху (ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ, далее — Закон № 402-ФЗ). Когда главбух ведет учет, составляет и сдает отчетность, налоговики вправе оштрафовать его за ошибки (п. 24 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.06 № 18). За ошибки рядовых бухгалтеров отвечает также главбух (постановление ВС РФ от 25.11.15 № 78-АД15-8).
Новая справка по зарплате 182н на 2017 год Иконка Иконка Иконка
Сотруднику, который увольняется, нужно выдать справку по форме 182н о сумме заработной платы для расчета социальных пособий. Эта справка нужна для назначения пособий у нового работодателя. С 2017 года используйте новую форму справку о зарплате, изменения внесены приказом Минтруда от 09.01.2017 № 1н.

ФНС разъяснила, когда можно не сдавать 2-НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные налогоплательщиком в виде подарков от организаций или ИП, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому организация вправе не сдавать справки по форме 2-НДФЛ по доходам, полученным налогоплательщиками в виде подарков, если их стоимость менее 4000 рублей за налоговый период.

Обязанность по сдаче 2-НДФЛ возникает только тогда, когда стоимость подарка или нескольких подарков, врученных физлицу в течение года, превысила 4 000 рублей. Налог нужны заплатить с суммы превышения.

В справках 2-НДФЛ в 2017 году надо указывать новые коды доходов, утвержденные приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Приказ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.
Появился новый способ доказать фиктивность сделки Иконка Иконка Иконка
Налоговики будут ежегодно к 15 февраля получать сведения обо всех машинах, которые зарегистрировались в системе «Платон», и их владельцах. Кроме того, инспекторы смогут в любой момент прислать запрос о конкретной машине. «Платон» обязан будет ответить в течение пяти рабочих дней.

Инспекторы будут использовать сведения, чтобы проверить реальность сделки. Если по документам товар доставлял 12-тонный грузовик, налоговики сверятся с «Платоном».

Если машина не зарегистрирована и владелец за нее не платит, значит, поездки не было. Это основание отказать покупателю товара в вычете НДС.

Налоговики и сейчас получают от ГИБДД сведения системы «Поток», которая отслеживает транспорт на дорогах. Если в системе «Поток» нет данных о перевозке товара, инспекторы говорят, что сделка была только на бумаге. Но суды не всегда принимают этот аргумент инспекторов. Фиксация в системе «Поток» не сплошная, значит, доверять ей нельзя (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.12.2015 № А63-12114/2014).

Со вступлением в силу нового соглашения по «Платону» полной уверенности у налоговиков все равно не появится. Причина в том, что на сегодняшний момент в системе «Платон» зарегистрировались 80 процентов всех перевозчиков (по данным Росавтодора). Значит, есть 20-процентная вероятность, что перевозка была, но владелец большегруза не платил за проезд по федеральной трассе.

Чтобы исключить подозрения инспекторов, безопаснее работать с перевозчиками, которые зарегистрировались в «Платоне».
Информация ФНС России от 25.01.2017 · № б/н Иконка Иконка Иконка
Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 апреля 2017 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2016 год.
Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2016 года, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
Авансы в системе «Платон» не уменьшают транспортный налог Иконка Иконка Иконка
Предусмотренный пунктом 2 статьи 362 Кодекса вычет при исчислении транспортного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, должен применяться исходя из размера, указанного в маршрутной карте или реестре (за соответствующий календарный год) относительно данного транспортного средства. Следовательно, применение вычета при исчислении транспортного налога в сумме уплаченного авансового платежа в систему взимания платы в счет планируемых маршрутов, неправомерно.
Письмо Минфина России от 26.01.2017 · № 03-05-05-04/3747