Вопрос аудитору

Выплаты в виде выходного пособия, производимые работнику при увольнении по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Письмо Минфина России от 18.04.2017 · № 03-15-06/23086

Четыре случайных нарушения главбуха в ежедневной работе с персональными данными, которые могут закончиться штрафом Роскомнадзора
Частые ошибки:
оставили документы на столе
не выдали работнику документы с его персональными данными;
не обновили старые данные;
разместили информацию на стенде;
передали имя, адрес или номер телефона сотрудника.

ФНС пришла к выводу, что компании могут не сдавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ при возврате работникам излишне удержанного в прошлом году НДФЛ.

Возврат НДФЛ в 6-НДФЛ отражают по следующим правилам. Если компания в 2017 году возвращает плательщику излишне удержанный НДФЛ из дохода, полученного в 2016 году, эту сумму отражают по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. В разделе 2 расчета эту операцию не отражают. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год не представляют.

При этом компания должна представить в ИФНС уточненные сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за 2016 год. Сумму налога следует уменьшить на сумму возврата. Если копания перечислит сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

С 1 января 2017 года налогоплательщики несут штрафную ответственность за непредставление пояснений по декларации.

Компании обязаны давать электронные пояснения на требования, которые налоговики выставляют по основаниям, названным в пункте 3 статьи 88 НК РФ. Пояснения направляют, если компания подала уточненку, в которой уменьшила НДС к уплате, или если инспекторы обнаружили в декларации ошибки и противоречия.

Если компания не сдаст ни уточненку, ни пояснения, ее оштрафуют.

С 24 января 2017 года все компании должны сдавать в ИФНС пояснения по НДС только в новом электронном формате (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). Если не представить пояснения, или ответить на бумаге, инспекторы оштрафуют компанию на 5 или 20 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Минфин разработал законопроект, дополняющий НК РФ статьей 1015 Основания и порядок взыскания сумм излишне полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Сейчас не существует специального порядка взыскания денежных средств, неправомерно выделенных гражданам в результате предоставления вычетов по НДФЛ.

Поправки устанавливают данный порядок. Если налоговики сами выявят факт излишнего предоставления имущественного вычета, они сообщат об этом налогоплательщику в течение десяти рабочих дней.

Если вычет предоставили по ошибке налоговиков, требование о взыскании можно будет предъявить в течение 3 лет с момента принятия ошибочного решения. Если же вычет был предоставлен вследствие противоправных действий самого гражданина, то в суд можно будет обратиться в течение 3 лет с момента, когда налоговики узнали об отсутствии оснований для предоставления имущественного вычета.

Пока сбор введится только в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае. Взимать сбор с отдыхающих начнут не ранее мая 2018 года. Регионы обязаны принять законы о введении курортного сбора не позднее 1 декабря этого года.

Эксперимент продлится до конца 2022 года.

Сумма сбора составит пока 50 рублей.

Налоговики разъяснили порядок возврата налога на доходы физических лиц. В УФНС напомнили, что максимальный срок возврата НДФЛ – 4 месяца. Декларация, представленная налогоплательщиком в инспекцию, подлежит камеральной проверке. Срок проведения камеральной проверки декларации не может превышать трех месяцев.

Излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику в течение одного месяца со дня получения заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки.

Если плательщик не подал заявление на возврат вместе с налоговой декларацией на вычет, то подать заявление в налоговую инспекцию нужно после завершения камеральной проверки.

Предоставление заявления на возврат денежных средств вместе с налоговой декларацией на вычет не сокращает срока на принятие решения о возврате денежных средств на расчетный счет. Общий срок составляет 4 месяца.

оездка дистанционного работника в головной офис по распоряжению начальства – тоже командировка, как мы узнали из письма Минтруда от 09.06.17 № 14-2/ООГ-4733.

Из статьи 312.1 ТК РФ следует, что дистанционной считается работа, которую сотрудник выполняет вне стационарного рабочего места, контролируемого работодателем, используя интернет и другие информационно-телекоммуникационные сети. При этом все нормы трудового права распространяются и на таких работников (с учетом определенных особенностей).

Служебная командировка же – поездка работника на определенный срок для выполнения служебного поручения (ч.1 ст. 166 ТК РФ) на основании письменного решения работодателя (п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Поездка в другое представительство или филиал командирующей организации также признается командировкой.

Значит, если дистанционный работник отправляется в головной офис (или филиал), это является служебной командировкой.

Также Минтруд напомнил, что руководитель может не платить суточные, если, находясь в командировке, сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться в постоянное место жительства. При принятии такого решения необходимо учесть транспортный вопрос, специфику поручения и необходимость создания условий для отдыха.

ФСС принимает заявления на финансирование предупредительных мер в 2017 году до 1 августа 2017 года включительно.

Документы к заявлению о финансировании мер по сокращению производственного травматизма можно представлять в ФСС не только на бумаге, но и в электронном виде (приказ Минтруда от 04.04.2017 № 334н). Отправить их можно через портал www.gosuslugi.ru. Подайте заявление, а подтверждающие документы представьте в фонд позже.

Арбитражный суд ответил на вопрос о том, нужно ли хранить копии трудовых книжек уволенных работников для получения возмещения расходов по больничным. По мнению суда, работодатель в этих целях не обязан хранить копии трудовых книжек.

Суть спора состояла в следующем. Работодателю отказали в возмещении выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Основание – непредставление трудовых книжек на уволенных сотрудников, которые подтверждали бы их трудовой стаж. При этом работники работали в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. ФСС посчитал, что подтвердить факт такой работы можно только на основании копий трудовых книжек. Между тем, работодатель не сохранил копии книжек уволенных сотрудников.

Суд признал отказ в возмещении незаконным. Судьи указали, что больничные листки и документы о расходах на выплату пособий являются достаточными для их возмещения. Представление трудовых книжек уволенных для подтверждения их стажа законодательством не предусмотрено.