ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Когда можно использовать одну ККТ на разных режимах налогообложения Иконка Иконка Иконка
Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ не содержит положений, которые запрещают использовать один кассовый аппарат, если организация совмещает несколько систем налогообложения. Но нужно соблюдать важное условие - в кассовом чеке разрешено указывать только одну систему налогообложения. Для этого пользователь ККТ должен формировать отдельный чек для каждого налогового режима.
Как платить НДФЛ за сданное на время чемпионата мира жилье Иконка Иконка Иконка
В преддверии Чемпионата мира по футболу ФНС России напоминает, что декларировать доходы от сдачи имущества в аренду нужно даже в том случае, когда дом или квартира сдается на сутки. При этом не имеет значения, как заключен договор – устно или письменно.

По закону налог может уплатить арендатор, удержав его из ежемесячной платы. Это возможно, если имущество арендует российская организация, российское подразделение иностранной организации, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Если же жилье снимает иностранная организация, не зарегистрированная в России, или физлицо (причем неважно, россиянин, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию и платить налог придется арендодателю.

Отчитаться о полученных доходах нужно будет до 30 апреля, а заплатить налог до 15 июля следующего года. Заполнить и отправить декларацию можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru.

За непредставление декларации по НДФЛ и неуплату налога в срок арендодателя оштрафуют.
Информация ФНС России от 07.06.2018 · № б/н
Мосгорстат просит не заменять нулевые статотчеты на информационные письма Иконка Иконка Иконка
В Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения, которые являются их неотъемлемой частью, как правило, приводится порядок предоставления (или порядок непредоставления) отчета в случае отсутствия соответствующих явлений в деятельности юридического лица, в том числе о возможности предоставления отчета, не заполненного значениями показателей, либо официального письма в соответствующий территориальный орган Росстата об отсутствии показателей в отчетном периоде.

Мосгорстат, который осуществляет сбор отчетности по формам федерального статистического наблюдения от очень большого числа респондентов, по сути, обратился с просьбой к респондентам не заменять незаполненный значениями показателей отчет на информационные письма в целях минимизации временных затрат на контроль полноты сбора отчетности при жестких сроках сбора и обработки первичных статистических данных.
Компенсацию за нарушение сроков выплат при увольнении облагать не нужно Иконка Иконка Иконка
ФСС объяснил это тем, что компенсация - это мера материальной ответственности работодателя за нарушение обязательств перед работником и не относится к возмещению затрат работника в рамках исполнения трудовых обязанностей. Из этого следует, что она не подпадает под действие пункта 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ и подлежит обложению взносами.

Суды встали на сторону компании (дело № А73-2697/2017) и отменили решение Соцстраха. Они пояснили, что денежная компенсация по статье 236 ТК это вид материальной ответственности - дополнительной обеспечительной мерой защиты трудовых прав работника. Пункт 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ предусматривает освобождение компенсаций от взносов.

Поэтому компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплат при увольнении взносами не облагается. Факт наличия трудовых отношений не служит основанием для вывода о том, что все выплаты работнику представляют собой оплату его труда.
Куда сдавать 6-НДФЛ по закрытому подразделению Иконка Иконка Иконка
Если компания при ликвидации подразделения не успела сдать расчет по форме 6-НДФЛ, она может сдать его по месту нахождения головного офиса.
В расчете нужно будет указать:
в графе «Представляется в налоговый орган (код)» - код инспекции, в которую фактически сдается расчет;
в строках «ИНН» и «КПП» – ИНН и КПП организации;
в строке «Код по ОКТМО» - ОКТМО закрытого подразделения.

Расчет представляется в налоговую в общий срок после квартала, в котором обособленное подразделение было ликвидировано.
У компаний спрашивают об отложенных вычетах НДС Иконка Иконка Иконка
Инспекторы спрашивают об отложенном вычете и на камералке компании (п. 3 ст. 88 НК). Ревизорам подозрительно, когда организация вправе получить вычет, но не заявляет его. Возможно, она не хочет отражать вычет по счету-фактуре сомнительного поставщика, а расходы спишет. Поэтому инспекторы проверят и НДС, и налог на прибыль.
В ответ на требование напишите в свободной форме, какие товары компания закупила, на какую сумму и у какого поставщика. Поясните, что приняли к учету товары, но право на вычет НДС у организации сохраняется три года (п. 1.1 ст. 172 НК). Дать пояснения надо в течение пяти рабочих дней после того, как получили требование от налоговиков (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 93.1 НК).
Можно списать расходы на озеленение Иконка Иконка Иконка
Компании вправе включить в расходы сезонные траты, например мытье окон и фасадов зданий. Есть сомнения, можно ли списать затраты на озеленение территории. Минфин считает, что расходы на благоустройство не связаны с деятельностью организации (письмо от 01.04.2016 № 03-03-06/1/18575).
Эксклюзив для упрощенки: плата за коммунальные услуги больше не доход Иконка Иконка Иконка
С 2018 года на упрощенке появился доход, который не нужно облагать налогом. Теперь не учитывают доход в виде платы от собственников и пользователей помещений за свет, воду, тепло и пр. (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК).

Новое правило в кодексе прописали для управляющих компаний, товариществ и потребительских кооперативов. На арендодателей без нужного статуса изменение не распространяется. Зато организация с правильной формой не станет увеличивать свою налоговую базу на чужие доходы.

ФСС вправе отказать декретнице в пособии Иконка Иконка Иконка
Законодательно не закреплено первый или последний день двенадцатой недели беременности это конечный срок постановки на учет для целей выплаты пособия.

Поэтому позже ФСС в письме от 13.02.2018 № 02-09-14/17-04-561 объяснил, что справка о постановке на учет на сроке в 12 недель - это основание для назначения и выплаты пособия (дополнительно к пособию по беременности и родам). Его нужно выплачивать одновременно с пособием по беременности и родам или позже.

Постановка на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности нельзя признать самостоятельным страховым случаем. Под ним подразумеваются беременность и роды, наступление которых подтверждается выдачей листка нетрудоспособности.

Размер пособия зависит от даты наступления страхового случая (беременность и роды) и не зависит от даты выдачи указанной справки или даты самой постановки на учет, а также не зависит от даты предоставления отпуска по беременности и родам
За что главбух отвечает личными деньгами Иконка Иконка Иконка
Нарушение Наказание для главбуха
Поздно сдал налоговую декларацию или расчет по взносам, не представил сведения на проверку налоговикам Предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП)
Не пришел на допрос к налоговикам в качестве свидетеля Штраф 1 тыс. руб. (ст. 128 НК)
Отказался отвечать налоговикам на допросе или сообщил недостоверные сведения Штраф 3 тыс. руб. (ст. 128 НК)
Нарушил трудовое законодательство: отказался перевести зарплату на карту банка, который выбрал сотрудник, и др. Предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП)
Грубо нарушил правила учета: занизил налог, не хранил первичку и др. Штраф от 5 до 20 тыс. руб. (ст. 15.11 КоАП)
Неправильно работал с персональными данными, например хранил копию паспорта работника без его согласия Предупреждение, штрафы от 5 до 20 тыс. руб. (ч. 1, 2 ст. 13.11 КоАП)
Нарушил правила работы с ККТ, например не зарегистрировал кассу по месту установки Предупреждение, штрафы от 1,5 до 10 тыс. руб. или от 25 до 50 процентов суммы расчета без ККТ (ст. 14.5 КоАП)
Не соблюдал порядок работы с наличностью и ведения кассовых операций Штраф от 4 до 5 тыс. руб. (ст. 15.1 КоАП)
Не исполнил решение суда: не удержал алименты и др. До двух лет лишения свободы (ст. 315 УК)
Подделал подпись или документы До двух лет лишения свободы (ст. 327 УК)
Занизил налоги компании До шести лет лишения свободы (ст. 199 УК)+

Не перечислил агентский налог в личных интересах До шести лет лишения свободы (ст. 199.1 УК)
Халатно исполнил обязанности, например выдал деньги из кассы постороннему Штраф до 120 тыс. руб., арест на срок до 3 месяцев (ч. 1 ст. 293 УК)
Дал взятку До двух лет лишения свободы (ст. 291 УК)