Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как ИП законно не платить взносы Иконка Иконка Иконка
Самозанятый платит 6 процентов от реализации бизнесу, и 4 процента с продаж «физикам». Если выручки нет, то и налога нет. За время работы в статусе самозанятого не нужно платить взносы за себя.
Предприниматель вправе стать самозанятым в любой момент — дожидаться следующего года или квартала не надо. Можно не ходить в инспекцию для этого, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и в течение месяца уведомить инспекцию, что перестали вести деятельность в рамках иного режима налогообложения. Для этого используйте утвержденные формы. Например, если применяли упрощенку, то, чтобы сообщить о переходе в статус самозанятого, понадобится форма № 26.2–08 (письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101@).

Что является выводом активов Иконка Иконка Иконка
О том, что компания пыталась вывести активы в преддверии банкротства, свидетельствуют следующие признаки: заключение убыточных сделок либо сделок на нерыночных условиях, создание новых юрлиц и передача им части активов, использование аффилированных или подконтрольных лиц. Налоговики указывают, что стороны намеренно используют неденежные расчеты. Зачастую они настаивают, что должник пытался подменить ликвидные активы неликвидными.
Кого не будут банкротить при карантине Иконка Иконка Иконка
Правительство ввело полугодовой мораторий на возбуждение дел о банкротстве (ст. 5 Федерального закона от 01.04.2020 № 98‑ФЗ).
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве действует до 6 октября 2020 года включительно (постановление Правительства от 03.04.2020 № 428).
Правительство может вводить мораторий на банкротство при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера, существенном изменении курса рубля и т. п. (п. 1 ст. 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).
Мораторий на банкротство действует в тех отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434). Это, к примеру, туристическая деятельность, авиаперевозки, гостиничный бизнес, спорт, организация досуга, общественное питание, предоставление бытовых услуг населению (ремонт, химчистка, услуги салонов красоты и пр.).
Мораторий также распространяется на организации, которые включены в следующие перечни:
системообразующих организаций (письмо Минэкономразвития от 23.03.2020 № 8952-РМ/Д18и);
стратегических предприятий и стратегических АО (указ Президента от 04.08.2004 № 1009);
стратегических организаций, а также федеральных органов власти, обеспечивающих реализацию единой госполитики (распоряжение Правительства от 20.08.2009 № 1226-р).
Мораторий вводится автоматически, заявление подавать не нужно. Подпадает компания под мораторий или нет, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС (service.nalog.ru/covid). В строке поиска введите ИНН или ОГРН организации.
Как не потерять вычет по НДС из-за банкрота Иконка Иконка Иконка
Если вы приобрели товар у банкрота, но счет-фактура выставлен с НДС, налог можно принять к вычету. Конституционный суд считает, что контролеры не вправе отказывать в вычете НДС при банкротстве контрагента (постановление от 19.12.2019 № 41-П).

Продавца, у которого компания приобрела товар, признали банкротом. Он выставлял счета-фактуры с НДС, компания приняла уплаченный по ним налог к вычету. Однако инспекторы решили, что речь идет о реализации имущества банкрота (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК). Значит, у продавца не было оснований выделять налог в счетах-фактурах, покупатель неправомерно принял налог к вычету. Нижестоящие инстанции поддержали контролеров. Кассация направила запрос в КС с просьбой дать разъяснения.

КС обязал законодателей внести изменения в НК. Но пока кодекс не исправили, при работе с банкротами используйте позицию КС. Покупатель вправе принять к вычету НДС, который ему предъявил банкрот при реализации товара, произведенного в процессе текущей деятельности. Однако права на вычет нет, если доказано, что покупатель и конкурсный управляющий знали о невозможности уплаты НДС со стоимости товара в бюджет.

НДФЛ и взносы можно не исчислять, если компенсируете работнику Иконка Иконка Иконка
НДФЛ и взносы можно не исчислять, если компенсируете работнику траты за эксплуатацию личного имущества: планшета или ноутбука.Ведомство в письме № 03-03-06/1/6672 gояснило: с компенсаций за эксплуатацию компьютера, планшета или ноутбука действительно не нужно исчислять взносы и удерживать НДФЛ (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Но для этого необходимо подтвердить, что работник использовал их в служебных целях. Вам потребуется представить соглашение, где вы обговорили с ним размер компенсации, периодичность ее выплат. И также копии документов, подтверждающих:

право собственности на ноутбук (компьютер);
расчет суммы компенсации;
фактическое использование ноутбука в интересах компании.
С кого требовать налог на имущество в аренде Иконка Иконка Иконка
Минфин пояснил, что в ситуации, когда оба контрагента записали сведения об объекте аренды в основные средства, платить должен арендодатель. Тогда у арендатора надо исключить из налоговой базы стоимость объекта. Это позволит избежать двойного налогообложения (письмо от 23.01.2020 № БС-4-21/926@).

Ранее чиновники выражались яснее о том, когда у арендатора возникает обязанность платить налог. Если отразили на балансе объект основных средств — есть и объект по налогу на имущество, а если на счете 01 показали право пользования — то объекта для налога не возникает (письмо Минфина от 03.07.2019 № 03-05-05-01/48949). Теперь же финансисты предлагают решать вопрос налогообложения исходя из того, как ведет учет и платит налоги арендодатель.
Нужно ли подавать пустой отчет СЗВ-ТД? Иконка Иконка Иконка
Форма СЗВ-ТД подается только на тех работников, у которых в течение отчетного периода произошли кадровые события. К таким событиям, в соответствии с Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П, относятся:
прием на работу; перевод; переименование (изменение наименования) страхователя
; установление (присвоение) второй или последующей профессии; увольнение; запрет занимать должность или осуществлять определенный вид деятельности (в соответствии с приговором суда); написание заявление о выборе трудовой книжки.
Если за январь 2020 года у работников не произошло никаких кадровых событий, в том числе они не писали заявления о выборе трудовой, то отчет по форме СЗВ-ТД сдавать не нужно. Логика такая: с помощью формы СЗВ-ТД в ПФР формируются сведения о трудовой деятельности застрахованного лица. Пустой отчет лишь указывает на отсутствие изменений и не несет в себе никакой кадровой информации. Следовательно, и сдавать его незачем.
Если в течение всего 2020 года у работников не было никаких кадровых изменений и никто из них не написал заявление о выборе формы трудовой, то отчет СЗВ-ТД подается не позднее 15 февраля 2021 года. В нем приводится последняя запись из трудовой книжки по состоянию на 1 января 2020 года.
Смена адреса компании — не причина для обеспечительных мер Иконка Иконка Иконка
Смена местонахождения не означает, что компания пытается прекратить налоговые обязательства.
Постановление АС Поволжского округа от 05.12.2019 по делу № А12-16129/2019


Замена дефектного товара на качественный — это нарушение срока поставки Иконка Иконка Иконка
Поставка ненадлежащего товара с последующей заменой на надлежащий — это нарушение сроков поставки, за это нельзя взыскать еще и штраф. Заказчик принял частично допоставленный товар без замечаний по количеству и оплатил его. Значит, поставщик передал товар хоть и с просрочкой, но в полном объеме, что исключает штраф.

Постановление АС Уральского округа от 28.11.2019 по делу № А50-7032/2019


Работников надо уведомить о возможности перейти на электронные трудовые книжки Иконка Иконка Иконка
Работник, у которого уже есть трудовая книжка, вправе выбрать, в каком виде работодатель будет вести и хранить этот документ: на бумаге или в электронной форме. Работники должны подать заявление о выборе формы трудовой книжки работодателю до 31 декабря 2020 года включительно. Если этого не сделать, трудовая книжка останется на бумаге.

Не позднее 30 июня 2020 года работодатели должны уведомить каждого сотрудника о необходимости выбрать, в каком формате вести его трудовую книжку — бумажном или электронном. Форму уведомления о переходе на электронные трудовые книжки скачайте на rostrud.ru.

Федеральный закон от 16.12.2019 № 439-ФЗ