ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Стоимость имущества, которое приобрели до регистрации в качестве ИП Иконка Иконка Иконка
Стоимость имущества, которое приобрели до регистрации в качестве ИП, учесть в расходах нельзя.
.Пунктом 1 статьи 252 Кодекса предусмотрено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В связи с этим, в случае, если физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя приобретено в собственность транспортное средство, расходы на приобретение этого транспортного средства при исчислении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель учитывать не вправе.
Письмо Минфина России от 08.02.2018 · № 03-11-11/7503
В то же время расходы на содержание транспортного средства используемого при осуществлении предпринимательской деятельности могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 и статьи 254 Кодекса.
Перерасчет отпускных: сдавать ли уточненный расчет 6-НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Если после перерасчета отпускных работодатель должен доплатить работнику, уточненный расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно. В разделе 1 расчета того отчетного периода, в котором была доплата, отражают итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.

Если же после перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю нужно сдать уточненку за период, в котором он начислил первоначальные отпускные. В разделе 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за период, в котором отпускные были начислены, отражают итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных, разъяснила УФНС по г. Москве в письме от 12.03.2018 № 20-15/049940.

Напомним, в 2018 году сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год переносятся в связи с праздничными и выходными днями. Срок - не позднее 02.04.2018. Но безопаснее отправить отчетность досрочно. Есть вероятность блокировки счетов и штрафов. Также обращаем внимание, что форма 6-НДФЛ изменилась.
Минтруд: когда командировку оформлять за свой счет Иконка Иконка Иконка
Если сотрудника направили в командировку по основному месту работы, то на работе по совместительству следует оформить отпуск без сохранения зарплаты. Такие разъяснения Минтруд дал в письме от 05.03.2018 № 14-2/В-149.
Чиновники пояснили, что во время командировки по основному месту сотрудник не может исполнять свои трудовые обязанности как совместитель.

Работнику-совместителю за время командировки выплачивает средний заработок тот работодатель, который направил его в командировку. Второй работодатель это время не оплачивает (Положение о командировках, утв. постановлением Правительства РФ ль 13.10.2008 № 749).

Поэтому Минтруд советует на время командировки писать на работе по совместительству заявление на неоплачиваемый отпуск.
В расходы в целях налога на прибыль включить взносы с любых выплат сотрудникам Иконка Иконка Иконка
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

При этом статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли организаций страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях указанной главы НК РФ.

Письмо Минфина России от 05.02.2018 · № 03-03-06/1/6290
НДФЛ и взносы, если организация арендует жилье для иногороднего сотрудника Иконка Иконка Иконка
Оплата организацией за работника в его интересах стоимости проживания признается его доходом, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи 211 Кодекса суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц указанного лица.
В связи с тем что статьей 169 Трудового кодекса не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, указанные суммы арендной платы за наем жилья, произведенные организацией за своего работника, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.
Письмо Минфина от 19.02.2018 № 03-04-06/10129
Оштрафует ли ИФНС, если сдать по требованию пояснения или уточненку Иконка Иконка Иконка
В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после направления в его адрес указанного требования о представлении пояснений, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени, указанный налогоплательщик не привлекается к ответственности за соответствующее правонарушение.
Письмо ФНС России от 21.02.2018 · № СА-4-9/3514@
Названы критерии снижения категории риска работодателя Иконка Иконка Иконка
Критерии отнесения деятельности организации и ИП, являющихся работодателями, к определенной категории риска, приведены в приложении к Положению о надзоре за соблюдением трудового законодательства, утв. постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875.

Категория риска, присвоенная работодателю, может быть снижена, если:

не было случаев смертельного травматизма (за 3 года, предшествующих дате принятия решения о присвоении категории риска);
не было случаев тяжелого травматизма (за год, предшествующий дате принятия решения о присвоении категории риска);
не были нарушены сроки выплаты зарплаты (за год, предшествующий дате принятия решения о присвоении категории риска);
не было нарушений, предусмотренных частями 1, 3, 4 и 6 ст. 5.27 и ч. 1 - 4 ст. 5.27.1 КоАП РФ (за год, предшествующий дате принятия решения о присвоении категории риска).

Напомним, то, насколько часто компанию будет проверять трудовая инспекция, зависит от присвоенной категории риска:

высокий риск - показатель потенциального риска причинения вреда охраняемым законом ценностям в сфере труда составляет 1 и более;
значительный риск - показатель составляет от 0,99 до 0,75;
средний риск - показатель составляет от 0,74 до 0,5;
умеренный риск - показатель составляет от 0,49 до 0,25;
низкий риск - показатель составляет менее 0,24.

Узнать, включена ли организация или ИП в план проверок трудовой инспекции, можно на сайте Генпрокуратуры РФ и на официальном сайте Роструда.
ПФР обязал компании проверять почту каждый день Иконка Иконка Иконка
В документе сказано, что все участники информационного обмена с фондом должны каждый день проверять электронные письма из фонда. Но такая обязанность отсутствует у компаний в выходные дни – субботу и воскресенье. Правда, если организация все-таки не соблюдает новый порядок, то штрафовать ее не будут. Но риск все же есть.

Если не проверять почту регулярно, есть риск пропустить от фонда акт о выявленных нарушениях, решение о привлечении к ответственности, требование об уплате штрафов. Тогда компания во время не успеет направить возражения.

Ответить фонду надо в течение 15 дней с момента, как получен акт.
ФСС просит вернуть ему переплаченные пособия Иконка Иконка Иконка
Сотрудники ФСС ссылаются на статьи 15 и 1064 ГК, ст.15.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пункт 16 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294. По мнению работников фонда, компания, участвующие в прямых выплатах обязаны возместить фонду излишние расходы на пособия, если ему были представлены неверные сведения для расчета выплаты.

Такие случаи не редкость. Например, по сведениям самого ФСС Бурятии, с начала реализации пилотного проекта в Республике, фонд выявил 210 случаев переплаты пособий. На тех, кто самостоятельно не вернул переплаченные пособия, фонд подал в суд. Причем судьи становятся на сторону страховщика. Фонд, например, приводит одно из таких решений – от 01.2018 по делу № А10-7161/2017.
12 марта можно перечислить НДФЛ с февральской зарплаты, если выдали деньги 7-го Иконка Иконка Иконка
В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Исходя из изложенного при выплате организацией заработной платы необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и перечислить сумму исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В случаях когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса).
Источник: письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-04-09/7597