Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Оплату за дни диспансеризации можно учесть в расходах по налогу на прибыль Иконка Иконка Иконка
При расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы на оплату времени, которое работник потратил на прохождение диспансеризации. Но это справедливо только в том случае, когда прохождение такого медосмотра предусмотрено законодательством, а соответствующие расходы документально подтверждены. Об этом напомнил Минфин в письме от 15.01.20 № 03-03-06/1/1267.
Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение Иконка Иконка Иконка
Физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду нежилые помещения, не вправе применять в отношении этого вида деятельности налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход). Об этом сообщил Минфин в письме от 27.12.19 № 03-11-11/102607.
Порядок применения спецрежима для самозанятых урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. В части 1 статьи 6 этого закона сказано, что объектом налогообложения налогом на профдоход признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом не учитываются доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-Фз).
Нельзя штрафовать, если во внутренних правилах отсутствуют прямые нормы ТК Иконка Иконка Иконка
Если в правилах внутреннего распорядка нет условий о нерабочих праздничных днях, которые признаются официальными праздниками по статье 112 ТК то это не считается нарушением закона.
Перечень нерабочих праздничных дней по ТК не обязательно отдельно прописывать в локальных актах компании. Такого требования нет (решение Московского городского суда от 20.03.2019 № 7–2685/2019).
Нельзя заключить одновременно два трудовых договора с одним и тем же работником. Иконка Иконка Иконка
Одновременное действие трудовых договоров, заключенных с одним работодателем, невозможно, поскольку осуществление работы на месте или дистанционно является лишь способом исполнения работником трудовой функции и заключение еще одного трудового договора противоречит указанным выше нормам Трудового кодекса Российской Федерации.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 10.10.2019 № 33–17750/2019
Самозанятый вправе оказывать юридические услуги Иконка Иконка Иконка
Самозанятый вправе оказывать юридические услуги и даже быть представителем в суде.
Не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.

В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом не признаются объектом налогообложения, в частности, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

На основании изложенного полагаем, что физическое лицо, оказывающее юридические услуги, в том числе представительство в суде, на территории субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, на основании гражданско-правовых договоров, при условии, что заказчиками таких услуг не являются его работодатели (либо лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад), и не ведущее предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, вправе применять специальный налоговый режим НПД при условии соблюдения ограничений, установленных Федеральным законом.
Источник: письмо Минфина от 18.12.2019 № 03-11-11/99133
Премию работника нельзя уменьшать произвольно Иконка Иконка Иконка
Сумма премии зависит от качества работы и отношения к труду, поэтому в случае снижения выплаты мотивируйте свое решение.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 07.11.2019 № 33–6593/2019
Надо ли индексировать зарплату в связи с повышением МРОТ Иконка Иконка Иконка
При повышении МРОТ надо увеличить зарплату лишь тем сотрудникам, у кого она оказалась меньше нового минимума.
Индексация зарплаты по статье 134 ТК никак не связана с изменением минимального размера оплаты труда. Эту сумму ежегодно устанавливают федеральным законом. Индексировать заработную плату надо вне зависимости от изменения МРОТ и в отношении всех работников.


Можно ли не индексировать зарплату директора Иконка Иконка Иконка
Если директор работает по трудовому договору, то его зарплату надо индексировать в общем порядке. Но с директором – единственным учредителем заключать трудовой договор законодательство не требует. Директор работает и получает зарплату на основании собственного решения .
В этом случае руководитель самостоятельно принимает решение о своем вознаграждении, в том числе об индексации своего дохода. Если заработок такого директора не индексировать, ответственность работодателю не грозит.


Надо ли индексировать зарплату, если организация работает без прибыли Иконка Иконка Иконка
Работодатели вправе установить в локальных актах одновременно несколько механизмов индексации. Например, прописать, что если за текущий год получили прибыль, то зарплату индексируют в связи с ростом потребительских цен. Если же закончили год с убытком, прописать на такой случай, что индексацию зарплаты не проводят. Правомерность такого подхода подтверждают пункт 10 Обзора судебной практики № 4 (2017), который утвержден Президиумом Верховного суда 15.11.2017, определения Верховного суда от 08.04.2019 № 89-КГ18-14, от 24.04.2017 № 18-КГ17-10, Московского городского суда от 28.08.2014 по делу № 33-34136, решения Ленинградского областного суда от 22.04.2014 № 7-625/2014.

Но судебная практика неоднозначна и есть решения не в пользу работодателей. Судьи могут решить, что индексировать зарплату нужно несмотря на финансовые сложности (решение Астраханского областного суда от 02.06.2017 по делу № 21-182/2017, решение Ленинского областного суда от 22.04.2014 № 7-625/2014). Чтобы снизить риски споров, стоит уточнить позицию по данному вопросу у специалистов своей трудовой инспекции. Например, направить запрос с просьбой подтвердить законность формулировок своих правил индексации зарплат.


Как провести индексацию зарплаты Иконка Иконка Иконка
Все работодатели обязаны индексировать зарплату в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК). Индексация зарплаты сотрудников обязанность, а не право работодателя. Повышать уровень заработной платы – одна из основных государственных гарантий (ст. 130 ТК).

Индексировать зарплату должны все организации независимо от формы собственности, организационно-правовой формы, вида деятельности и режима налогообложения. ИП также обязаны индексировать заработок сотрудников. Порядок, сроки и коэффициент индексации работодатель устанавливает самостоятельно

В Трудовом кодексе нет механизма индексации и не сказано на какой коэффициент повышать зарплату. Фактически требования к порядку, размеру и периодичности индексации определил Верховный суд (п. 10 Обзора судебной практики № 4 (2017), который утвержден Президиумом Верховного суда 15.11.2017, определение Верховного суда от 24.04.2017 № 18-КГ17-10). Судьи решили, что зарплату надо индексировать с учетом роста потребительских цен. Размер индексации может превышать рост потребительских цен. Какой индекс использовать, работодатель определяет в своих правилах индексации. Работодатели могут ориентироваться на индекс потребительских цен на товары и услуги, который публикует Росстат и увеличивать зарплату на соответствующий коэффициент