ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
НДФЛ удержали раньше дохода Иконка Иконка Иконка
Налоговый агент обязан удержать НДФЛ с доходов работника, когда фактически выплатил вознаграждение (п. 4 ст. 226 НК). За счет собственных средств работодатель уплатить налог не вправе (п. 9 ст. 226 НК).
ФНС разъясняла, что НДФЛ, который компания заплатила до того, как «физик» получил доход, — это не налог. Ведь вознаграждение работнику еще не перечислили. Правда, ФНС считает, что задолженности в этом случае не возникает и оснований для штрафа нет (письмо от 29.09.2014 № БС-4-11/19716@). Но инспекторы могут посчитать налог неуплаченным и оштрафовать (ст. 123 НК).

ЕНВД: как определить площадь торгового зала магазина или павильона Иконка Иконка Иконка
Налогоплательщики вправе применять ЕНВД в отношении розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров. Об этом сказано в подпункте 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Минфин России в письме от 21.12.18 № 03-11-11/93627 напомнил, как рассчитывается площадь торгового зала.

Правила определения площади торгового зала изложены в статье 346.27 НК РФ. В ней, в частности, сказано, что в площадь торгового зала включаются:
•часть магазина или павильона, которая занята оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
•участок контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей;
Подтвердить расходы, распечатав электронный чек Иконка Иконка Иконка
Распечатанный кассовый чек, полученный подотчетным лицом в электронной форме, может быть приложен к авансовому отчету в качестве подтверждения понесенных расходов.
Кассовый чек или бланк строгой отчетности, полученные покупателем (клиентом) в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку или бланку строгой отчетности, отпечатанным контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком кассовом чеке или таком бланке строгой отчетности, идентичны направленным покупателю (клиенту) в электронной форме кассовому чеку или бланку строгой отчетности (п. 4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Налоговики не вправе самостоятельно решать качество продукции Иконка Иконка Иконка
Налоговики заявили, что организация искажает марку продукции: под видом дешевого сырья продает более ценное, чтобы занизить выручку (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.12.2018 № Ф04-5975/2018). Для оценки необходимо изучить стандарты производства. Минфин считает, что для разрешения таких вопросов нужна экспертиза (письмо от 31.10.2016 № 03-02-07/1/63462).
Если в ЕГРН не указана кадастровая стоимость земли Иконка Иконка Иконка
Если в ЕГРН не содержатся сведения о кадастровой стоимости земельного участка, то это означает, что по данному участку отсутствует налоговая база (письмо Минфина России от 24.01.17 № 03-05-06-02/3059). Однако, как полагают в ФНС, это не освобождает организацию от представления отчетности по земельному налогу. В данном случае налогоплательщик представляет декларацию с указанием налоговой базы, равной нулю.
Когда у сотрудника не работает жена, двойной вычет НДФЛ нельзя предоставить Иконка Иконка Иконка
Кодекс четко регламентирует порядок, когда родители вправе претендовать на вычет в двойном размере ( матери-одиночки, либо когда один из супругов сам отказался от вычета и тд.- подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК)
В случаях, когда у сотрудника не работает жена, то есть не получает дохода, предоставить ему двойной вычет нельзя.
В 2019 году стандартный вычет НДФЛ на детей составляет:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, либо до 24 лет на учащегося очной формы в вузе, колледже, аспиранта, ординатора и др.

Оплата за работника права доступа к корпоративной программе облагается НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Организация оплачивает своим работникам доступ к корпоративной программе, с помощью которой они могут пользоваться эксклюзивными ценами и привилегиями на товары и услуги.
. Как известно, при расчете НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам физлица, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата за него организациями товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
(письмо Минфина России ( от 19.12.18 № 03-04-06/92711).
Платит ли ИП на патенте налог на имущество Иконка Иконка Иконка
Cогласно подпункту 2 пункта 10 статьи 346.43 Кодекса применение индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, утверждаемый субъектом Российской Федерации.
С 1 января 2019 года компании вправе платить НДС с услуг по гарантийному ремонту Иконка Иконка Иконка
Раньше компания не могла выбирать, платить НДС с услуг по гарантийному ремонту и техобслуживанию или нет.
А это накладывает обязанность вести раздельный учет.
С 2019 года правила об освобождении от НДС операций по гарантийному ремонту перенесли из пункта 2 в пункт 3 статьи 149 НК. Поэтому теперь компания вправе отказаться от льготы и платить НДС (п. 5 ст. 149 НК). Тогда налог с запчастей можно принять к вычету и не вести раздельный учет.
Подпункт 37 пункта 3 статьи 149 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ)
С 1 января 2019 года покупатели электронных услуг у иностранцев не будут платить НДС Иконка Иконка Иконка
Налог с оказания электронных услуг теперь заплатят сами иностранцы. Они обязаны встать на учет в ФНС. В таком случае компания-покупатель сможет принять налог к вычету. Для этого нужны договор либо расчетный документ с выделенным НДС, а также ИНН и КПП иностранного продавца. К электронным услугам относится реклама в сети, доступ к электронным хранилищам и пр. Раньше с таких услуг российские компании исчисляли НДС как налоговые агенты.

Пункт 9 статьи 174.2, пункт 2.1 статьи 171 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)